Раздел 4 «Долгосрочные обязательства».

Строка 510 «Займы и кредиты»: По данной статье отражается сумма задолженности по кредитам и займам со сроком заимствования более 12 месяцев. Показатель формируется в сумме задолженности по основной сумме долга и не уплаченных по ним процентов по состоянию на 01 января следующего за отчетным года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 67.

Строка 515 «Отложенные налоговые обязательства»: По данной статье отражается стоимость отложенного налогового обязательства образовавшегося в результате умножения налогооблагаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.

Налогооблагаемая временная разница формируется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. Учет отложенных налоговых обязательств ведется на счете 77.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 77.

Строка 520 «Прочие долгосрочные обязательства»: По данной строке отражается долгосрочная задолженность, которая не была отражена по предыдущим статьям (перед поставщиками, покупателями (в части авансов полученных), прочими кредиторами).

Строка 590 «Итого по разделу 5»: По данной строке показывается сумма строк 510, 515, 520.

Раздел 6 «Краткосрочные обязательства».

Строка 610 «Займы и кредиты»: По данной статье отражается сумма задолженности по кредитам и займам со сроком заимствования менее 12 месяцев. Показатель формируется в сумме задолженности по основной сумме долга и не уплаченных по ним процентов по состоянию на 01 января следующего за отчетным года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 66.

Строка 620 «Кредиторская задолженность»: По данной строке отражается общая сумма кредиторской задолженности.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сумма строк 621, 622, 623, 624, 625.

Строка 621 «В том числе поставщики и подрядчики»: По данной статье отражается задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные материальные ценности, работы и услуги и по неотфактурованным поставкам.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 60, 76.

Строка 622 «Задолженность перед персоналом организации»: по данной статье отражается задолженность перед работниками по начисленной, но не выплаченной заработной плате.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).

Строка 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»: по данной статье отражается задолженность предприятия по ЕСН, а также по взносам на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 69.

Строка 624 «Задолженность по налогам и сборам»: по данной статье отражается задолженность организации перед бюджетом по налогам, сборам, штрафным санкциям (в том числе ЕСН подлежащий зачислению в федеральный бюджет).

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 68 и субсчета 69 «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН».

Строка 625 «Прочие кредиторы»: По данной статье отражается задолженность прочим кредиторам организации по расчетам некоммерческого характера, а также по авансам, полученным от покупателей и прочих дебиторов.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 76 (кроме расчетов с поставщиками), 71, 62 (в части авансов полученных).

Строка 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов»: По данной статье отражается задолженность по начисленным к выплате дивидендам, но не выплаченным на 01 января следующего за отчетным года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сумма кредитового сальдо субсчета 75 «Расчеты по выплате доходов» и субсчета 70 «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям».

Строка 640 «Доходы будущих периодов»: По данной статье отражаются доходы, полученные в текущем году, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 98.

Строка 650 «Резервы предстоящих расходов»: По данной статье отражаются резервы созданные в соответствии с учетной политикой организации для равномерного распределения расходов в отчетном периоде (ремонтные фонды, резервы отпусков, резерв на гарантийный ремонт).

Следовательно, показатель данной строки формируется как кредитовое сальдо счета 96.

Строка 660 «Прочие краткосрочные обязательства»: по данной статье отражаются суммы краткосрочных обязательств, не отраженных по другим статьям раздела 5.

Строка 690 «Итого по разделу 6»: По данной статье отражается сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.

Строка 700 «Баланс»: По данной строке показывается сумма строк 490, 590, 690.

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Справка – это составная часть баланса, отражающая информацию о наличии и движении ценностей, не принадлежащих организации, но временно находящихся в ее пользовании или распоряжении, а также информация о списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов, обеспечении обязательств и платежей в части полученных и выданных.

Строка 910 «Арендованные основные средства» показывает стоимость основных средств, которые не принадлежат организации на праве собственности. Строка 911 показывает стоимость основных средств полученных по лизингу.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо счета 001.

Строка 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» показывает стоимость полученных от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым покупатель отказался от акцепта и оплаты или по которым к покупателю не перешло право собственности; стоимость товарно-материальных ценностей принятых на ответственное хранение по договору.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо счета 002.

Строка 930 «Товары, принятые на комиссию» показывает стоимость товаров, принадлежащих другим организациям, принятым на комиссию.

Следовательно, показатель данной строки формируется как дебетовое сальдо счета 004.

Строка 940 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» показывает списанная дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности и которая учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо счета 007.

Строка 950 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» отражаются данные о гарантиях, полученных в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также об обеспечениях, полученных под товары, переданные другим организациям на консигнацию.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо счета 008.

Строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» показываются данные о гарантиях, выданных другим организациям.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо счета 009.

Строка 970 «Износ жилищного фонда» отражаются данные об износе жилищного фонда, не используемого для получения дохода и приобретенного и введенного в эксплуатацию до 01 января 2006 года. Износ начисляется по установленным нормам в конце года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо субсчета 010 «Износ по объектам жилого фонда».

Строка 980 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» отражаются данные об износе объектов внешнего благоустройства, введенных в эксплуатацию до 01 января 2006 года. Износ начисляется по установленным нормам в конце года.

Следовательно, показатель данной строки формируется как сальдо субсчета 010 «Износ объектов внешнего благоустройства».

Строка 990 «Нематериальные объекты, полученные в пользование» показывает сведения о стоимости нематериальных активах, полученных организацией в пользование, в оценке, указанной в соответствующих договорах.