Задача 2

Организация ежемесячно начисляет своему работнику заработную плату в размере 3000 руб. В мае месяце организация оплатила путевку сотруднику и его супруге стоимостью 10000 руб. каждая. Определить сумму подоходного налога, уплаченного работником за один налоговый период.

Решение:

Работник согласно п.3 ст.218 имеет право на получение стандартных вычетов ежемесячно в размере 400 руб. Ставка налога согласно п.1 ст. 224 принимается в размере 13%. В мае месяце в доходе полученном работником учтем стоимость оплаченной организацией путевки. Стоимость путевки , предназначавшийся супруге работника подлежит налогообложению в ее доходе, который будет определен в конце года налоговой инспекцией и там же произведено удержание налога при условии, если супруга не связана никакими денежными расчетами с выше указанной организацией.

Дальнейшие расчеты сведем в таблицу 3

Таблица 3

Расчет налога на доходы таблицу физических лиц

месяц	доход			Вычеты			Налогооблагаемая база			сумма налога
	Руб/мес	с нарастающим итогом	руб/мес		с нарастающим итогом	Руб/мес		с нарастающим итогом	руб/мес		с нарастающим итогом
январь	3000	3000	400		400	2600		2600	338		338
февраль	3000	6000	400		800	2600		5200	338		676
март	3000	9000	400		1200	2600		7800	338		1014
апрель	3000	12000	400		1600	2600		10400	338		1352
май	13000	25000	0		1600	13000		23400	1500		2852
Июнь	3000	28000	0		1600	3000		26400	580		3432
Июль	3000	31000	0		1600	3000		29400	390		3822
Август	3000	34000	0		1600	3000		32400	390		4212
Сентябрь	3000	37000	0		1600	3000		35400	390		4602
Октябрь	3000	40000	0		1600	3000		38400	390		4992
Ноябрь	3000	43000	0		1600	3000		41400	390		5382
Декабрь	3000	46000	0		1600	3000		44400	390		5772

Ответ: сумма удержанного налога составила 5772 руб.Задание для самостоятельной работы

Задание 1

Определить сумму подоходного налога, удержанного у гражданина М. с января месяца. В феврале он оформил срочный вклад в банке на сумму 500$ сроком на 3 мес. под 30 % годовых. Условие договора: проценты выплачиваются по истечении срока договора. Имеет 1 ребенка. Разведен и не вступал в брак. Воспитывает ребенка один. Курс- 30 руб./долл.

Показатели	№ варианта
	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20
Работник получил премию, месяц	февраль	Январь	март	май	май	Май	март	апрель	май	февраль
Размер премии, руб.	1000	1200	2000	1000	3000	250	1000	500	200	100
Ежемесячная заработная плата, руб.	2000	4000	3000	1200	1500	1800	5000	2000	3000	3000

Задание 2

Определить сумму подоходного налога, удержанного у гражданина П. Гражданин П. Имеет 2 детей, участник войны в Афганистане, Герой РФ. В июне он получил вознаграждение за проведение агитационных лекций в размере 1000 руб. от избирательной комиссии по выбору депутатов в областную думу.

Показатели	№ варианта
	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	11,21	12,22	13, 23
Работник получил премию, месяц		Март	март	апрель	апрель	Май	Май	май	апрель	апрель	апрель	май	февраль	Февраль
Размер премии, руб.		2000	120	3000	150	200	500	1500	600	600	800	2000	1000	1000
Ежемесячная заработная плата, руб.		1500	3000	7000	3000	2500	2800	3000	1800	1500	1200	3200	1200	1500
Работник получил материальную помощь, месяц		январь	февраль	март	январь	Февраль	Март	апрель	Январь	февраль	март	январь	февраль	Март
Размер материальной помощи, руб.		200	3000	250	100	600	700	500	1200	250	230	1500	1500	100

Задание 3

Для варианта 1-12

Гражданин заключил договор вклада с банком. Проценты по вкладу выплачиваются по истечении срока договора. Определить сумму вклада, полученного по истечении срока договора, сумму налога подлежащего к уплате. Исходные данные в табл.3-1.

Для варианта 13-24

Гражданин заключил договор вклада с банком. Проценты по вкладу выплачиваются каждый месяц и присоединяются к сумме вклада. Определить сумму вклада, полученного по истечении срока договора, сумму налога подлежащего к уплате. Исходные данные в табл.3-1.

Задание 4.

Для варианта 1-12

Гражданин оформил вклад в банке в иностранной валюте (долл. США). Определить сумму вклада, если проценты начисляются по истечении каждого месяца и присоединяются к сумме вклада. Определить сумму вклада, полученного по истечении срока договора, сумму налога подлежащего к уплате. Официальный курс валюты на момент получения дохода 30 руб./долл. Исходные данные в табл.4-1.

Для варианта 13-24

Гражданин оформил вклад в банке в иностранной валюте (долл. США). Определить сумму вклада, если проценты по вкладу выплачиваются по истечении срока договора. Определить сумму вклада, полученного по истечении срока договора, сумму налога подлежащего к уплате. Официальный курс валюты на момент получения дохода 30 руб/долл. Исходные данные в табл.4-1.

Задание 5.

Для варианта 1-12

Гражданин М. получил ссуду на предприятии по месту основной работы. Условия договора: уплата процентов и возврат ссуду производится одновременно по истечении срока договора. Определить налогооблагаемую базу и сумму подоходного налога. Исходные данные в табл.5-1.

Для варианта 12-24

Гражданин П. Получил ссуду на предприятии по месту основной работы. Условия договора: уплата процентов производится каждый месяц уменьшая величину ссуды. Определить налогооблагаемую базу и сумму подоходного налога по истечении срока договора. Исходные данные в табл.5-1

Табл.3-1