Система налоговых вычетов при определении налога на доходы физических лиц

Наименование налогового вычета

Величина налогового вычета руб./ мес.

Основание,

Условия

Кем

предоставляется

Стандартные налоговые вычеты

3000

Ликвидаторы последствий аварии на ЧЭАС и иных радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих I, II, III групп и т.д. (ст. 218, п.1, пп. 1)

_

по заявлению налогоплательщика работодателем

Стандартные налоговые вычеты

500

Герои СССР, РФ, инвалиды с детства, инвалиды I,II групп, граждане, принимавшие участие в военных действиях в Афганистане и в других странах и т.д. (ст. 218, п.1, пп.2)

_

по заявлению налогоплательщика работодателем

Стандартные налоговые вычеты

400

Граждане не перечисленные в ст. 218, п.1, пп. 1,2. (ст. 218, п.1, пп. 3)

совокупный доход, исчисленный с нарастающим доходом с начала года не превысил 20 тыс. руб.

по заявлению налогоплательщика работодателем

Стандартные налоговые вычеты

600

Граждане, имеющие детей до 18 лет (при выполнении некоторых условий до 24 лет) (ст. 218, п.1, пп. 4). Данный вычет распространяется на каждого ребенка. При отсутствии одного из родителей вычет увеличивается в два раза (ст. 218, п.1, пп. 4).

совокупный доход, исчисленный с нарастающим доходом с начала года не превысил 40 тыс. руб.

по заявлению налогоплательщика работодателем

Социальные налоговые вычеты

Фактические затраты

Перечисления на благотворительные цели (ст. 219, п. 1, пп.1)

До 25% дохода

по заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Социальные налоговые вычеты

Фактические затраты

Плата за свое обучения (ст. 219, п. 1, пп.2)

Не более 38 тыс. руб.

по заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Социальные налоговые вычеты

Фактические затраты

Плата за обучение детей (ст. 219, п. 1, пп.2)

Не более 38 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

⁶Социальные налоговые вычеты

Фактические затраты

Плата за услуги согласно перечню по лечению самого плательщика, его родителей, детей, супруга (супруги) (ст. 219, п. 1, пп.3)

Не более 38 тыс. руб.

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Имущественные налоговые вычеты

Фактически полученный доход

от продажи домов, квартир (ст. 220, п.1, пп. 1)

Находящегося в собственности налогоплательщика

более 3 лет

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Имущественные налоговые вычеты

Фактически полученный доход

От продажи иного имущества (ст. 220, п.1, пп. 1)

Находящегося в собственности налогоплательщика

более 3 лет

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Имущественные налоговые вычеты

1000000

от продажи домов, квартир (ст. 220, п.1, пп. 1)

Находящегося в собственности налогоплательщика

менее 3 лет

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Имущественные налоговые вычеты

125000

От продажи иного имущества (ст. 220, п.1, пп. 1)

Находящегося в собственности налогоплательщика

более 3 лет

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Имущественные налоговые вычеты

Фактические затраты

При приобретении квартиры, строительстве дома. (ст. 220, п.1, пп. 2)

Данный вычет переходит на следующий год до полного его использования

Не более 1000 тыс. руб.

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Профессиональные налоговые вычеты

Фактические затраты

По деятельности предпринимателей (ст. 221, п.1-3)

документально подтвержденные

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации

Профессиональные налоговые вычеты

Нормативные затраты

По деятельности предпринимателей (ст. 221, п.1-3)

документального подтверждения нет

По заявлению налогоплательщика налоговым органом при подаче декларации