Тема 22. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц

Введение

1. Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.

1.1. Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение.

1.2. Особенности проведения налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ.

1.3. Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении НДФЛ

2. Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ.

2.1. Анализ результативности камеральных и выездных проверок налога на доходы физических лиц за период с 2008 – 2010 гг.

2.2. Анализ эффективности камеральных и выездных проверок налога на доходы физических лиц за период с 2008 – 2010 гг.

3. Проблемы и перспективы дальнейшего развития налогового контроля по НДФЛ.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регули­ровании налогового контроля в РФ, определении его сущности и значения для налоговой системы России. В этом вопросе также излагаются особенности проведения налогового контроля по НДФЛ и выявляются наиболее часто встречающиеся ошибки, совершаемые налоговыми агентами и налогоплательщиками при исчислении НДФЛ.

Во втором вопросе следует провести анализ результативности и эффективности контрольной работы налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты НДФЛ (по данным отчетов 2-НК за трёхлетний период).

В третьем вопросе, основываясь на анализе нормативной базы, статей периодической печати, арбитражной практики изложить основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты нало­гов с физических лиц.

Тема 23. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов

Введение

1. Сущность налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов имущественных налогов с физических лиц.

1.1. Правовые основы налогового контроля, его сущность и назначение.

1.2. Особенности проведения налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов.

1.3. Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении имущественных налогов.

2. Результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты имущественных налогов.

2.1. Анализ результативности и эффективности камеральных и выездных проверок налога на имущество физических лиц за период с 2008 – 2010 гг.

2.2. Анализ поступлений в бюджетную систему налога на имущество физических лиц за период с 2008 – 2010 гг.

3. Проблемы и перспективы дальнейшего развития налогового контроля по имущественным налогам.

Заключение

Методические указания

В первом вопросе необходимо остановиться на нормативном регулировании налогового контроля за правильностью исчисления и своевре­менностью уплаты имущественных налогов физическими лицами. Определить особенности организации налогового контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога. Указать основные ошибки налогоплательщиков при исчислении имущественных налогов.

Во втором вопросе следует проанализировать результаты контрольной деятельности налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на имущество физических лиц. Здесь необходимо на основе отчетов налоговых органов 2-НК и 1-НМ провести анализ динамики поступлений по налогу на имущество физических лиц и эффективности и результативности налогового контроля по данному налогу.

В третьем вопросе изложить основные проблемы по налоговому контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты иму­щественных налогов физическими лицами.