
- •Методические рекомендации по выполнению контрольной работы студентами заочного обучения
- •Список сокращений
- •Практическое занятие 1 Тема. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации
- •Практическое занятие 2
- •Налогах и сборах
- •Практическое занятие 3
- •Практическое занятие 4 Тема. Налоговая декларация и налоговый контроль Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Практическое занятие 5
- •Вопросы для самопроверки
- •Практическое занятие 6 Тема. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Практическое занятие 7 Тема. Налог на добавленную стоимость (ндс) Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Практическое занятие 8
- •Задания
- •В связи с рассматриваемым кругом вопросов ознакомьтесь с содержанием:
- •Практическое занятие 9 Тема. Налог на доходы физических лиц Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Задание 6. Составьте по два теста на каждую из следующих тем.
- •Практическое занятие 10 Тема. Единый социальный налог (взнос) (есн)
- •Практическое занятие 11
- •Вопросы для самопроверки
- •Практическое занятие 12
- •Практическое занятие 13
- •Вопросы для самопроверки
- •Практическое занятие 14
- •Вопросы для самопроверки
- •Задания
- •Практическое занятие 15 Тема. Транспортный налог1
- •Задания Задание 1. Общие положения, установления транспортного налога
- •Задание 2. Налогоплательщики
- •Задание 3. Объект налогообложения
- •Задание 5. Налоговые ставки
- •Библиографический список
- •1 Основная литература
- •2. Дополнительная литература
Практическое занятие 8
Тема. Акцизы
Вопросы для самопроверки
Какими нормативно-правовыми актами регулируется взимание акцизов?
В чём отличие НДС и акцизов?
Кто признаётся налогоплательщиком акциза и при каком условии?
Какие товары признаются подакцизными?
Что является объектом налогообложения: товары или операции?
Имеет ли правовое значение для акциза место совершения операции?
Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ те операции, которые не подлежат налогообложению?
Какие особенности налогообложения установлены при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?
Какими нормами Налогового кодекса РФ следует руководствоваться при определении налоговой базы при реализации подакцизных товаров?
Каков налоговый период для налогоплательщиков акциза?
Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает налоговые ставки по видам подакцизных товаров?
Как исчисляется сумма акциза по подакцизным товарам?
Имеет ли право налогоплательщик на уменьшение общей суммы акциза по подакцизным товарам (налоговые вычеты)?
Как регулируется процедура возмещения (зачет, возврат) сумм акциза?
Задания
Задание 1. Налогоплательщики акциза
1. Статья 179 НК России, определяя налогоплательщиков акциза, не указывает на физических лиц – граждан. Однако в этой статье есть ссылка на Таможенный кодекс РФ с пояснением, что налогоплательщиками акцизов являются «лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ». Уточните, кто является налогоплательщиком акциза.
Заполните таблицу, анализируя Налоговый и Таможенный кодексы.
Налогоплательщики согласно ст.9, ст.11 НК. Общие положения |
Налогоплательщики акциза ст. 179 НК |
Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ |
Задание 2. Налогоплательщик акциза в рамках договора простого товарищества
1. На основании Гражданского кодекса РФ определите особенности ведения дел по договору о совместной деятельности (лицо, ведущее дела; совместное ведение дел всеми и др.).
2. Как определяется участник, исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза по операциям в рамках договора о совместной деятельности?
3. Если участник договора о совместной деятельности не уплатил акциз, возможно ли взыскание акциза с любого из участников?
Дайте ссылку на норму Налогового кодекса РФ.
Задание 3. Объект налогообложения. Предмет налогообложения (подакцизные товары)
Заполните таблицу на основании Налогового кодекса РФ (если перечень товаров, которые не являются подакцизными, обширен, то сокращайте; важно, чтобы Вы нашли эту норму).
Подакцизные товары, подакцизное сырье, ст. … НК
|
Не являются подакцизными товарами (льготы), ст. … НК |
Объект налогообложения ст. …НК |
Задание 4. Подакцизные товары
В связи с рассматриваемым кругом вопросов ознакомьтесь с содержанием:
1) Федерального закона от 22 ноября 1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции от 1 декабря 2007г.);
2) постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996г. № 874 «О введении государственной регистрации этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной, алкоголесодержащей пищевой продукции и другой спиртосодержащей продукции» (в редакции от 6 сентября 1998г., с изменениями от 27 августа 1999г.).
Задание 5. Налогооблагаемая база
Заполните таблицу, руководствуясь Налоговым кодексом РФ.
Налогооблагаемая база (от какой величины определяется сумма налога) ст. … НК РФ | |
Предмет налогообложения |
1. Объём реализованных подакцизных товаров или стоимость. |
1. Спирт этиловый (пример) |
2. Объём реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении (пример). |
Задание 6. Ставка налога
Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.
Ст. ___ НК |
Подакцизный товар |
Единица налоговой базы |
Размер суммы налога с единицы налоговой базы |
Ст. ___ НК |
Этиловый спирт:
(пример)
|
За 1 литр безводного этилового спирта (пример) |
19 руб. 50 коп. (пример)
|
Задание 7. Сроки уплаты налога
Заполните таблицу:
Подакцизные товары |
Реализованные - с 1 по 15 число включительно отчётного месяца; -не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчётным. |
Реализованные -с 16 по последнее число отчётного месяца; -не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчётным. |
1. Бензин с октановым числом свыше «80» (пример) |
Ст. . . . НК |
Ст. . . . НК |