4 Основные производственные фонды оператора сотовой связи

К показателям данного раздела относятся:

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем и плановом году;

- стоимость основных производственных фондов на конец текущего и планового года;

- фондоотдача, фондоёмкость, фондовооружённость.

Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году ведётся по формуле (4.1):

, (4.1)

Где - среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.;

,,,- поквартальный ввод (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Стоимость ОПФ на конец текущего и планового года определяется по формуле (4.2)

, (4.2)

где- стоимость ОПФ на конец текущего (планового) года, тыс. руб.;

- стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.;

- абсолютный прирост (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Фондоотдача текущая (плановая) рассчитывается по формуле (4.3)

, (4.3)

где- фондоотдача текущая (плановая), руб./руб.;

- доходы от реализации услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Фондоёмкость текущая (плановая) рассчитывается по формуле (4.4)

, (4.4)

где- фондоёмкость текущая (плановая), руб./руб.;

- фондоотдача текущая (плановая), руб./руб.

Фондовооружённость текущая (плановая) определяется по формуле (4.5)

, (4.5)

где - фондовооружённость текущая (плановая), тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в текущем (плановом) году, шт.ед.

Ф0=81005 +(9420-23500)/4=77485 тыс. руб.

Фкг0=81005+4920-14000= 71 925 тыс. руб.

Ф1=71 925+(28635 - 2590)/4=78 436,25 тыс. руб.

Фкг1=71 925+14830- 1100=85 655 тыс. руб.

Ки0=130713,2 /77485=1,69 руб. / руб. ОФП

Ки1=159435,1 /78 436,25 =2,03 руб. / руб. ОФП

Кф0=1 /1,69=0,59 руб. ОФП/ руб.

Кф1=1 /2,03=0,49 руб. ОФП/ руб.

V0=77485 /161,9= 478,6руб. ОФП/ чел.

V1=78 436,25/209,5=374,4 руб. ОФП/ чел.

5 Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи

При расчёте затрат на производство и реализацию услуг сотовой связи необходимо определить следующие статьи затрат:

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды (страховые взносы);

- амортизационные отчисления;

- затраты на материалы и запасные части;

- затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

- прочие производственные и транспортные расходы;

- административно-управленческие расходы;

- прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи.

Затраты на оплату труда берутся из раздела «Персонал и оплата труда оператора сотовой связи».

Отчисления на социальные нужды (страховые взносы) рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из средней нормы амортизации и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Для расчёта амортизации за текущий период, необходимо знать технологическую структуру ОПФ.

Технологическая структура ОПФ рассчитывается по формуле (5.1):

, (5.1)

где- структура ОПФ по видам ОПФ, тыс. руб.;

- удельный весi-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

Амортизация, начисленная в текущем году, рассчитывается по формуле (5.2)

, (5.2)

где- амортизация, начисленная в текущем году, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.;

- нормы амортизации дляi-того вида ОПФ.

Амортизация, начисленная в плановом году, рассчитывается по формуле (5.3)

, (5.3)

где- амортизация, начисленная в плановом году, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.;

- нормы амортизации дляi-того вида ОПФ.

Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в текущем году:

, (5.4)

где - себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

- затраты на оплату труда в текущем периоде, тыс. руб.;

- отчисления на социальные нужды в текущем году, тыс. руб.;

- амортизационные отчисления в текущем году, тыс. руб.;

- затраты на материалы и запасные части, тыс. руб.;

- транспортные расходы в текущем году, тыс. руб.;

- затраты на электроэнергию в текущем году, тыс. руб.;

- административно-управленческие расходы, тыс. руб.;

- прочие расходы текущего года, тыс. руб.

Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году определяется по формуле (5.5):

, (5.5)

где - себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.;

- себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году определяются по формуле (5.6).

(5.6)

Фt00=77485*0,108=8 368,38 тыс. руб.

Фt01=77485*0,076= тыс. 5888,86 руб.

Фt02=77485*0,169= 13094,9 тыс. руб.

Фt03=77485*0,097=7 516 тыс. руб.

Фt04=77485*0,483=37425,3 тыс. руб.

Фt05=77485*0,036=2789,5 тыс. руб.

Фt06=77485*0,018=1394,7 тыс. руб.

Фt07=77485*0,013=1007,3 тыс. руб.

Аt00=8 407,3 *0,01=84,1 тыс. руб.

Аt01=5 886,8 *0,02=117,7 тыс. руб.

Аt02=13094,9 *0,05=654,7 тыс. руб.

Аt03=7 516 *0,088=661,4 тыс. руб.

Аt04=37425,3 *0,1=3742,5 тыс. руб.

Аt05=2789,5 *0,167=465,8 тыс. руб.

Аt06=1394,7 *0,07=876,3 тыс. руб.

Аt07=1007,3 *0,091=91,7 тыс. руб.

Эа0=6694,2 тыс. руб.

Фt10=78 436,25*10,8=8471 тыс. руб.

Фt11=78 436,25*7,6=5961,2 тыс. руб.

Фt12=78 436,25*16,9=13255,7 тыс. руб.

Фt13=78 436,25*9,7=7608.3 тыс. руб.

Фt14=78 436,25*48,3=37 884,7 тыс. руб.

Фt15=78 436,25*3,6=2823,7 тыс. руб.

Фt16=78 436,25*1,8=1411,9 тыс. руб.

Фt17=78 436,25*1,3=1019,7 тыс. руб.

Аt10=8471*1=84,7 тыс. руб.

Аt11=5961,2 *2=119,2 тыс. руб.

Аt12=13255,7 *5=662,8 тыс. руб.

Аt13=7608.3 *8,8=669,5 тыс. руб.

Аt14=37 884,7 *10=3788,5 тыс. руб.

Аt15=2823,7 *16,7=471,6 тыс. руб.

Аt16=1411,9 *7=988,3 тыс. руб.

Аt17=1019,7 *9,1=927,9 тыс. руб.

Эа0=6694,2 тыс. руб

Эа1=7 712,5 тыс. руб.

С0=(12725,34+4241,78+6694,2)*100/130713,2+2,7+4,98+3+11,6+303,52* 100 /130713,2=18,4 руб. на 100 руб. доходов

С1=18,4*(1-12 /100)*1,07=17,3 руб. на 100 руб. доходов

Э0=(12725,34+4241,78+6694,2+2,7+4,98+3+11,6+303,52)=23987,12 тыс. руб.

Э1=23987,12 *(1-12 /100)*1,07=22 586,3 тыс. руб.

ΔЭ=22 586,3 -23987,12 =-1400,82тыс. руб.

Iэ=22 586,3 /23987,12 *100%=94,1%

Затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году определяются по формуле (5.7)

, (5.7)

где- затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, тыс. руб.;

- затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году, тыс. руб.;

- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

Абсолютное изменение затрат () определяется как разница между затратами планового года () и затратами текущего года ()

(5.8)

Относительное изменение затрат () определяется как отношение затрат планового года к затратам текущего года

(5.9)