2.3.4 Анализ фонда зарплаты работников

Агрегированный анализ фонда заработной платы (ФЗП) проводится в таблице 2.14.

Таблица 2.14 — Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	Значение показателя
	2010	2011	2012
Общий ФЗП всех работающих, руб.	11387603	16685756	21539899
Среднесписочная численность всех работающих, чел.	83	90	105
Среднегодовая зарплата на одного работающего, руб.	137200	185397	205142

За анализируемый период общий фонд заработной платы увеличился. Причинами изменения фонда оплаты труда являются: изменение среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы за соответствующий период времени.

Темпы роста среднегодовой зарплаты одного работающего представлены в таблице 2.15.

Темпы роста зарплаты на одного работающего в анализируемом периоде различны и составляют 35,13% в 2011 году и 10,65% в 2012 году. Наглядно динамика зарплаты представлена на рисунке 2.11.

Таблица 2.15 — Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего, руб.

Наименование показателя	Значение показателей по годам, руб.				Горизонтальный анализ			Трендовый анализ
					изменения, в %			изменения, в %
	2010	2011	2012	11/10		12/11	11/10		12/10
Среднегодовая зарплата на одного работающего	137200	185397	205142	135,13		110,65	135,13		149,52

Рисунок 2.11 — Динамика зарплаты на одного работающего

2.3.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.16.

Таблица 2.16 — Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Значение показателя
	2010	2011	2012
Среднесписочная численность всех работающих, чел	83	90	105
Производительность труда одного работающего, руб	1413036	1620289	1637619
Среднегодовая зарплата одного работающего, руб	137200	185397	205142

Анализируя данные показатели, следует заметить, что в течение всего рассматриваемого периода времени они увеличивались. Для более точного анализа необходимо рассмотреть темпы роста производительности труда и заработной платы, данные о которых представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Анализ темпов роста производительности труда и зарплаты

Показатели	Значение показателей
	2010	2011	2012
Производительность труда одного работающего, руб.	1413036	1620289	1637619
Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.	137200	185397	205142
Темп роста производительности труда, %	-	114,67	101,1
Темп роста заработной платы, %	-	135,13	110,65

В 2011 году темп роста заработной платы опережал темп роста производительности труда на 0,79 процента. В 2012 году ситуация не улучшилась, о чем свидетельствует уменьшение темпа роста обоих показателей. Наглядно данная динамика представлена на рисунке 2.12.

Рисунок 2.12 — Динамика темпов роста среднегодовой заработной платы и среднегодовой выработки одного работающего