Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

2. Какие из строений помещений, сооружений являются объектом обложения налогом на имущество физических лиц?

3. Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?

4. Каков порядок для уплаты налога в случае, если имущество находится в общей долевой собственности или совместной собственности нескольких физических лиц?

5. Каковы особенности взимания налога при переходе права собственности на имущество?

6. Каков порядок уплаты налога в случае приобретения и разрушения имущества?

7. В какой бюджет зачисляются налоги на имущество физических лиц?

8. Имеют ли право представительные органы местного самоуправления дифференцировать ставки налога и по каким признакам?

9. Какова величина ставок налога в зависимости от стоимости имущества?

Тесты

1. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

а) гаражи;

б) дачи;

в) транспортные средства.

2. Предельный уровень налоговой ставки по имуществу стоимостью до 300 000 руб. составляет:

а) от 0,1 до 0,3%;

б) до 0,1%;

в) от 0 до 2%.

3. Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество:

а) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

б) инвалиды III группы;

в) участники Великой Отечественной войны?

4. В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:

а) федеральный и местный;

б) региональный и местный;

в) местный?

5. По вновь приобретенному имуществу налог уплачивается:

а) с месяца, следующего за месяцем приобретения;

б) с года, следующего за годом приобретения;

в) с месяца приобретения.

6. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

а) два раза в год;

б) три раза в год;

в) один раз в год.

7. Налог не взимается с жилых строений, расположенных на участках в садоводческих некоммерческих объединениях с площадью:

а) до 100 м²;

б) до 50 м²;

в) до 150 м².

8. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 000 руб. составляет:

а) 2%;

б) 0,1%;

в) 0,3%.

10. В какие сроки должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

а) до 15 сентября и 15 декабря;

б) до 01 ноября;

в) до 15 сентября и 15 ноября?

Задачи

Задача 1

1 февраля т.г.. в налоговый орган поступили сведения из бюро технической инвентаризации об оценки квартиры в равнодолевой собственности 3-х граждан с 2000 г. Один из них находится на пенсии. На 1 января т.г инвентаризационная стоимость квартиры составляла 900 000 руб. Ставка налога — 0,3%.Начислить налог

Задача 2

В собственности гражданина находятся квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет 1 000 000 руб., и гараж инвентаризационной стоимостью 50 000 руб. Местные органы власти, на территории которых располагаются эти объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц. Начислить налог

Задача 3

Гражданин имеет в собственности квартиру общей площадью 200 м² инвентаризационной стоимостью 5180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м² инвентаризационной стоимостью 3350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м² инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 4

Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 4470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 520 000 руб. — автомобиль с мощностью двигателя 125 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 820 000 руб.Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК |

Законы и нормативные документы

1. О бюджетной политике в 2008-2010 гг.: Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ (2009 год).

2. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г.

3. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 года №146-ФЗ (в ред. от

1.01.2011г.).

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 года № 145-ФЗ (в ред. от

1.01.2011 г.).

5. Закон РФ «Об основах налоговой системы» от 27.12.1991 года

№2218-1.

6. Закон РФ от 12.02.1993 г. № 2395-1 «О недрах» (в ред. от

29.05.2002 года).

7. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 года № 63-ФЗ в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от 29.09.2009 г.

8. Федеральный закон от 22.04.96 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

9. Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов. Режим доступа: http://minfin.ru

10. Федеральный закон от 30.11.95 г. «О континентальном шельфе».

11. Федеральный закон от 24.07.09 г. № 212-ФЗ о страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (с изменениями и дополнениями на 1.01.2011 г.).

12. Федеральный закон от 08.12.2010 г. № 331-ФЗ о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов.

13. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 1.01.2011 г.).

14. О налоге на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 (с изменениями и дополнениями).

Учебники и учебные пособия

1. Бабаева Э.У., Бертовский Л.В., Гавло В.К. Криминалистика. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник» / Под ред. Е.П. Ищенко. - М.: Элит-

2000, 2008 г. - 686 с.

2. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами: Учебное пособие - Ростов н/Д : Феникс, 2007 г. - 400 с.

2. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами: Учебное пособие - Ростов н/Д : Феникс, 2007 г. - 400

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях. Теория, практика применения главы 14 Налогового кодекса РФ. - М: Налоги и финансовое право, 2007 г. - 264 с.

4. Брызгалин А.В. Налоговая ответственность. Применение главы 16 НК РФ «Виды налоговых правонарушений» (ложные вопросы из практики налогового консультирования). - М.: Налоги и финансовое право, 2005 г. -272 с.

5. Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Под ред. Т.Е. Косаревой. - 6-е изд., испр. и доп. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010 г. - 240 с.

6. Лермонтов Ю. Контроль за трансфертным ценообразованием в целях налогообложения: перспективы совершенствования // Бюджет. -2008. - № 6.

7. Титов А.С Налоговое администрирование и контроль: проблемы законодательного закрепления и правоприменения - М.: ВК, 2007. - 410 с.

8. Налоги и налогообложение.- 6-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб. Питер, 2009.

9. Социально-экономическое положение Санкт-Петербурга и Ленинградской области в январе-декабре 2009 года: Статистический сборник. - СПб.: Петростат, 2010.

10. Юрзинова И.Л. Методология формирования системы целей и задач налоговой политики на федеральном уровне // Финансы и кредит. -2007.-№38.

11. Юшков Е.С. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики // Налоги и финансовое право. - 2008. - № 10.

12. Баранова Л.Г., Фёдорова B.C. Налоговое планирование в страховых компаниях // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. - 2009. - № 6.

13. Мельников А. Три инструмента в одном // Нефть России. -2007. -№12.

14. Ребов Д. Россия разрабатывает «Сахалин-2» раньше срока // КоммерсантЪ. - 2007. - № 72.

15. Эксперт Online. - 2006. - 20.09.

16. Т.Е. Косарева, Л.А.Юринова, Л.Г.Баранова Налогообложение организаций и физических лиц, Из-во СПбГУЭФ, 2011.н Налогообложение в схемах и таблицах, Из-во СПбГУЭФ, 2012.

Учебное издание

Курносов Василий Викторович

Нестеров Владимир Платонович

Лицензия ПЛД № 5627

Подписано в печать 13.12.2012 г. Бумага офсетная. Формат 60×84 1/16

Гарнитура Arial. Тираж 100 экз. Заказ №_____

Издательство СПбГЭУ

Отпечатано ООО «Типография «Виконт»

Великий Новгород, ул. Береговая, д. 48, корп. 2

Тел. (8162) 677894, тел./факс (8162) 667406

2