3. Задача.

Дано:

В магазине Канцтоваров проведена инвентаризация на 30 ноября 20-г. По результатам проверки составлена Инвентаризационная опись.

Выписка из инвентаризационной описи:

Наименование	Ед. изм.	Цена (руб.)	Фактическое наличие
			Кол-во	Сумма
1.Наличные деньги				800,00
2. Альбомы	Шт.	850,00	250	212 500,00
3.Календари	Шт.	250,00	122	30 500,00
4.Пачки бумаги	Шт.	250,00	23	5 750,00
Итого				249 550,00

По данным бухгалтерского учета:

Наименование	Ед. изм.	Цена (руб.)	Фактическое наличие
			Кол-во	Сумма
1.Наличные деньги				900,00
2. Альбомы	Шт.	850,00	255	216 750,00
3.Календари	Шт.	250,00	128	32 000,00
4.Пачки бумаги	Шт.	250,00	24	6 000,00
Итого				255 650,00

Задание:

1. Провести сличение остатков по данным бухгалтерского учета с выпиской из инвентаризационной описи и заполнить инвентаризационно-сличительную ведомость.

2. Составить Акт рабочей инвентаризационной комиссии.

3. Отразить результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

1. Инвентаризационная опись №1 от 30.11.2015 г. на 3-х листах (стр.23-25);

Сличительная ведомость №1 от 30.11.2015 г. на 3-х листах (стр. 26-28);

2. Акт инвентаризации наличных денежных средств на 1-ом листе с двух сторон (стр. 29-30);

3. Проводки:

• Проводки по недостачи Товарно- материальных ценностей:

1. Списана выявленная при инвентаризации недостача материалов:

Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К 10 «Материалы»;

2. Недостача списана в прочие расходы в связи с неустановленным виновным лицом:

Д 91.2 «Прочие расходы»

К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

• Проводки по недостачи в кассе:

3. Выявлена недостача денежных средств в кассе предприятия:

Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К 50 «Касса»;

4. Выявленная недостача отнесена на вину работника предприятия:

Д 73.2 « Расчеты по возмещению материального ущерба»

К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

5. Работник предприятия возместил выявленную недостачу путем взноса наличными в кассу предприятия:

Д 50 «Касса»

К 73.2 « Расчеты по возмещению материального ущерба».