МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ПОВОЛЖСКИЙ государственный технОЛОГический университет»
(ФГБОУ ВПО «ПГТУ»)
Кафедра
Информационных систем в экономике
Расчётно-графическая работа
по дисциплине:
" Бухгалтерский и управленческий учет "
Вариант № 3
Выполнила: СидиковаД.А.
студентка II курса ЭФ, гр. БИН-21 оз
Проверила:
доцент кафедры бухгалтерского учета
Черкасова Т.И.
Йошкар-Ола
2015
Оглавление
1 Часть. Бухгалтерский финансовый учет
Выполнение сквозной задачи по бухгалтерскому финансовому учету состоит из оформления хозяйственных операций, осуществления необходимых расчетов, записи их в соответствующие учебные регистры учета, представленные в приложениях к данным методическим указаниям.
В табл. 1 приведены данные об остатках по счетам по состоянию на 01.__.20___ г. На их основании необходимо составить бухгалтерский баланс по состоянию на начало отчетного периода - на 01.__.20__ г., для этого необходимо заполнить табл.6.
Составить бухгалтерские записи по выполнению бухгалтерской операции (табл.2) и отразить их в журнале хозяйственных операций (табл. 3). При заполнении журнала хозяйственных операций произвести необходимые дополнительные расчеты по показателям, которые необходимо рассчитать самостоятельно.
Открыть счета синтетического учета (табл. 4) и написать в них сальдо на начало месяца из таблицы 1. По тем счетам, которые используются для отражения хозяйственных операций, но не присутствуют в табл.1, указать сальдо начальное, равное нулю.
Записать хозяйственные операции в счета синтетического учета (табл. 4) , подсчитать обороты за отчетный период и вывести остатки по счетам – подсчитать величину сальдо конечного на 01.__.20__г.
На основании данных по счетам синтетического и аналитического учета составить оборотно-сальдовую ведомость (табл.5).
На основании данных оборотно-сальдовой ведомости заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода - 01.___.20__ г. (табл. 6).При заполнении бухгалтерского баланса на начало и конец
Укажите, что является подтверждением того факта, что бухгалтерский баланс заполнен верно.
Таблица1
Остатки по счетам по состоянию на 1 ***** 200* г.
(данные для составления начального баланса)
|
Наименование статей |
Сумма в тыс. руб |
Шифр счета |
|
1. Основные средства |
68 000 |
1 |
|
2. Амортизация основных средств |
34 000 |
2 |
|
3. Нематериальные активы |
8700 |
4 |
|
4. Амортизация нематериальных активов |
3 700 |
5 |
|
5. Долгосрочные финансовые вложения |
5 200 |
58 |
|
6. Материалы |
74 300 |
10 |
|
7. Незавершенное производство |
87 500 |
20 |
|
8. Готовая продукция |
2 900 |
43 |
|
9. Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11 200 |
75 |
|
10. Задолженность покупателей и заказчиков |
24 800 |
62 |
|
11. Расчеты с подотчетными лицами (Д) |
400 |
71(Д) |
|
12. Уставный капитал |
175 000 |
80 |
|
13. Добавочный капитал |
10 000 |
83 |
|
14. Доходы будущих периодов |
2 200 |
98 |
|
15. Резервный капитал |
18 000 |
82 |
|
16. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
60 700 |
60 |
|
17.Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
10 100 |
68 |
|
18. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
2 500 |
69 |
|
19. Задолженность перед персоналом по оплате труда |
6 800 |
70 |
|
20. Краткосрочные кредиты банка |
8 500 |
66 |
|
21. Краткосрочные финансовые вложения |
300 |
58 |
|
22. Прочие дебиторы |
7800 |
76 |
|
23. Касса |
6 400 |
50 |
|
24. Расчетные счета |
34200 |
51 |
|
25.Долгосрочные кредитыбанков |
- |
67 |
|
26. Нераспределенная прибыль |
- |
84 |
|
27. Прибыль отчетного периода |
- |
99 |
|
28.Расчеты подотчетными лицами(К) |
200 |
71(K) |
Таблица 2
Журнал Хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков, без НДС |
90 000 |
10 |
60 |
|
1a |
Отражена сумма НДС,18% |
П.1*18%=16 200
|
19 |
60 |
|
2 |
Переданы со склада материалы в основное производство |
110 000 |
20 |
10 |
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
180 000 |
10 |
70 |
|
4 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
П.3*30% 54 000 |
20 |
69 |
|
5 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы (права на cстандартные налоговые вычеты отсутствует) |
П.3*13%=23 400 |
70 |
68.1 |
|
6 |
Оприходована на склад готовая продукция поступившая из основного производства |
200 000 |
43 |
20 |
|
7 |
Продана покупателям продукция |
180000 |
62 |
90.1 |
|
8 |
Начислен НДС с выручки от реализации продукции |
П.7*18/118 27457,6271 |
90,3 |
69,2 |
|
9 |
Списана производственная себестоимость проданной продукции ооо
|
201 000 |
90.2 |
43 |
|
10 |
Поступили на расчетный счет: |
|
|
|
|
|
-платежи от покупателей за проданную продукцию |
П.7 180 000 |
51 |
62 |
|
|
-взносы учредителей |
П.9табл1 11 200 |
51 |
75 |
|
|
-краткосрочный кредит банка |
100 000 |
51 |
66 |
|
11 |
Перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
|
-поставщикам за материалы |
П.1+П.1а 106 200 16 200 |
60 |
51 |
|
|
-в счет погашения краткосрочного кредита банка |
80 000 |
66 |
51 |
|
|
-налог на доходы физических лиц в бюджет?(сумму определить самостоятельно) |
П.5 23 400 |
68,1 |
51 |
|
|
-страховые взносы во внебюджетные фонды(сумму определить самостоятельно) |
П.4 54 000 |
69,1 |
51 |
|
12 |
Поступили деньги в кассу для выдачи заработной платы |
П.3-П.5 156 600 |
50 |
51 |
|
13 |
Выплачена из кассы заработная плата |
П.12 156 600 |
70 |
50 |
|
14 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
П.8+П.9 228457,627 |
90,9 |
99 |
|
15 |
Списана сумма НДС на уменьшение задолженности перед бюджетом |
П.1а 16 200 |
68,2 |
19 |
Таблица 4
Схемы необходимо составить по всем счетам