- •Федеральное агентство по образованию
- •Содержание
- •Лабораторная работа №1. Составление бюджета доходов и расходов производственного предприятия
- •1. Цель работы
- •2. Задачи работы
- •3. Краткие теоретические сведения
- •4. Методика выполнения лабораторной работы
- •5. Порядок выполнения работы
- •6. Задание
- •7. Требования к отчёту
- •1. Цель работы
- •2. Задачи работы
- •3. Краткие теоретические сведения
- •4. Методика выполнения лабораторной работы
- •5. Порядок выполнения работы
- •7. Требования к отчёту
- •8. Критерии результативности выполнения работы
- •9. Контрольные вопросы
- •10. Список литературы
- •450000, Уфа-центр, ул. К.Маркса, 12
4. Методика выполнения лабораторной работы
Для построения БДР производственной компании, необходимо составить следующие операционные и функциональные бюджеты, используя электронные таблицы MS Excel:
Операционный бюджет доходов:
|
1.Доходы: |
|
– Бюджет доходов участка стреловых кранов. |
Операционные бюджеты расходов:
|
1. Бюджет затрат на персонал (основные рабочие): | |
|
– Заработная плата основных рабочих (тарифная часть). | |
|
– Заработная плата основных рабочих (премиальная часть). | |
|
– ЕСН (рабочие). | |
|
2. Бюджет материальных затрат: | |
|
– Топливо. | |
|
3. Бюджет расходов, связанных с содержанием оборудования, автотранспорта: | |
|
– Амортизация технологического оборудования. | |
|
– Аренда технологического оборудования. | |
|
– Вспомогательные материалы для ремонтов. | |
|
– Запчасти. | |
|
– Технологические жидкости и смазывающие материалы. | |
|
4. Бюджет расходов по охране труда и технике безопасности: |
|
|
– Затраты на спецодежду. |
|
|
– Прочие затраты по охране труда. |
|
Функциональные бюджеты
|
5. Бюджет управленческих расходов: |
|
– Затраты на управленческий персонал |
|
– Расходы, связанные с содержанием зданий, сооружений, коммуникаций. |
|
– Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях. |
|
– Затраты на ИТ и связь. |
5. Порядок выполнения работы
Для выполнения работы необходимо:
а) повторить правила техники безопасности при работе с вычислительной техникой;
б) повторить лекционный материал, изучить теоретическую часть настоящего методического указания;
в) составить БДР в соответствии с п.6
г) в соответствии с требованиями , приведенными в разделе 7, оформить отчет по лабораторной работе.
д) защитить лабораторную работу.
6. Задание
Исходные данные для составления операционных, и функциональных бюджетов представлены в таблицах по варианту №1. Для выполнения последующих вариантов значения в варианте 1 умножаются на коэффициент варианта.
Вариант 2 – коэффициент 1.12; Вариант 3 – коэффициент 1.18;
Вариант 4 – коэффициент 1.22; Вариант 5 – коэффициент 1.27;
Вариант 6 – коэффициент 1.35; Вариант 7 – коэффициент 1.44;
Вариант 8 – коэффициент 1.68;
Периодом планирования является год.
На основании исходных данных (табл.1) рассчитайте бюджет доходов предприятия (табл.2).
Таблица 1
Исходные данные для заполнения бюджета доходов
|
Наименование техники |
Кол-во общее |
Календ. фонд времени |
Коэф. выхода |
Плано-вый фонд маш. -часов |
Сред-няя цена за 1 маш. -час |
Доход, руб. без НДС в месяц |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Краны на гусеничном ходу: |
|
|
| |||
|
ВК 8741, Кран гусен.РДК-25-1 |
1 |
128 |
0,71 |
91 |
619 |
56 255р. |
|
Общее количество кранов 19 штук или плановый фонд машино-часов 1727 руб. | ||||||
|
Итого |
19 |
|
|
|
|
1 068 840р. |
|
Краны на пневмоходу и шасси |
|
|
|
|
|
|
|
1425 Кран КС-5363 (ВВ 0575) |
1 |
128 |
0,73 |
93 |
550 |
51 392р. |
|
Общее количество кранов 7 штук | ||||||
|
ВО 0780, Кран п/х КС-4361 |
1 |
128 |
0,73 |
93 |
466 |
43 543р. |
|
Общее количество кранов 6 штук | ||||||
|
Итого |
13 |
|
|
|
|
621 002р. |
|
Всего |
32 |
|
|
|
|
1 689 842р. |
Таблица 2
Бюджет доходов
|
№ пп |
Наименование |
Ед. изм. |
Год | ||
|
Количество |
Цена за ед. |
Сумма (руб.) | |||
|
1 |
Доходы |
|
|
|
|
|
1.1 |
Услуги грузоподъемных механизмов |
маш-час |
|
|
|
Для заполнения Бюджета затрат на персонал по основным рабочим (табл. 3) отделом труда и заработной платы представлены следующие данные:
– среднесписочная численность производственного участка составляет 64 человека;
– средняя заработная плата выплачиваемая по тарифу в месяц на одного рабочего составляет 9580 руб.;
– ежемесячная премия составляет 4900 руб. в месяц на одного рабочего;
– единый социальный налог (ЕСН) составляет 26,72 % от фонда оплаты труда.
Таблица 3
Бюджет затрат на персонал (основные рабочие)
|
№ пп |
Наименование |
Сумма в год, руб. |
|
1.1 |
Затраты на персонал (основные рабочие) |
|
|
1.1.1 |
Заработная плата основных рабочих (тарифная часть) |
|
|
1.1.2 |
Заработная плата основных рабочих (премиальная часть) |
|
|
1.1.3 |
ЕСН (рабочие) |
|
Основной статьей материальных затрат в данном примере является топливо или горюче-смазочные материалы. На основании экономических данных, приведенных ниже (нормы расхода бензина в литрах (табл. 4,5), средняя стоимость топлива (табл. 6)), необходимо заполнить «Бюджет материальных затрат» (табл. 7).
Таблица 4
Нормы расхода бензина в зимний период
|
Наименование механизма |
План. фонд маш. часов зимой |
Топливо в литрах (зима с 1 ноября по 15 апреля) |
Всего топливо, литры | ||
|
Диз. топливо |
Моторн. масла |
Трансм. масла | |||
|
Краны на гусенечном ходу: |
|
| |||
|
ВК 8741, Кран гусен.РДК–25–1 |
542 |
4009 |
8 |
2 |
4018 |
|
Краны на пневмоходу и шасси: |
|
| |||
|
1425 Кран КС–5363 (ВВ 0575) |
557 |
4233 |
11 |
3 |
4254 |
|
ВО 0780, Кран п/х КС–4361 |
557 |
3398 |
7 |
2 |
3413 |
Таблица 5
Нормы расхода бензина в летний период
|
Наименование механизма |
План. фонд маш. часов летом |
Топливо (лето с 15 апреля по 1 ноября) |
Всего топ–ливо, лит–ры | ||||
|
Диз–топ–ливо |
Гид–равл. масла |
Мо–торн. масла |
Смаз-ки |
Транс. мас–ла | |||
|
Краны на гусенечном ходу: |
|
|
| ||||
|
ВК 8741, Кран гусен.РДК–25–1 |
843 |
5567 |
0 |
11 |
1 |
2 |
5580 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Краны на пневмоходу и шасси: |
|
|
| ||||
|
1425 Кран КС–5363 (ВВ 0575) |
867 |
5897 |
11 |
15 |
0 |
4 |
5927 |
|
ВО 0780, Кран п/х КС–4361 |
867 |
4770 |
9 |
10 |
0 |
2 |
4791 |
Таблица 6
Стоимость топлива
|
Цена топлива без НДС, руб. |
Дизтопливо |
Бензин |
Спецмасла и жидкости |
Гидр. масла |
Моторные масла |
Пластичные смазки |
Трансмис. масла |
|
13 |
14 |
34 |
36 |
29 |
64 |
36 |
Таблица 7
Бюджет материальных затрат
|
1.2 |
Материальные затраты |
Сумма в год, руб. |
|
1.2.3 |
Топливо |
|
Для заполнения бюджета расходов, связанных с содержанием оборудования, автотранспорта (табл. 9) отделом «Эксплуатации имущества» представлены следующие данные:
1. Заключен договор аренды оборудования, ежемесячная арендная плата составляет 78351 руб.
2. Амортизация технологического оборудования составляет 3084 руб. в месяц.
3. Стоимость запчастей для ремонта в год представлена в табл. 8.
Таблица 8
Стоимость запчастей для ремонта
|
Наименование, марка |
Коли-чество машин |
Коли-чество капре-монтов |
Себестоимость | |
|
1 ед., руб. |
всего | |||
|
КС-4361 |
12 |
3 |
278 671 |
836 013 |
|
КС-5363 |
8 |
2 |
278 671 |
557 342 |
|
РДК-25 |
22 |
5 |
298 865 |
1 494 325 |
|
Каток дорожный |
13 |
2 |
166 796 |
333 592 |
|
Итого |
|
|
|
3 221 272 |
Средняя стоимость вспомогательных материалов для ремонтов в среднем составляет 11 % от стоимости запчастей.
Средняя стоимость технологических жидкостей и смазывающих материалов составляет 128000 руб. в месяц.
Таблица 9
Бюджет расходов, связанных с содержанием оборудования, автотранспорта
|
2 |
Постоянные затраты |
Сумма в год, руб. |
|
2.1 |
Расходы, связанные с содержанием оборудования, автотранспорта |
|
|
2.1.1 |
Амортизация технологического оборудования |
|
|
2.1.2 |
Аренда технологического оборудования |
|
|
2.1.3 |
Вспомогательные материалы для ремонтов |
|
|
2.1.4 |
Запчасти |
|
|
2.1.5 |
Технологические жидкости и смазывающие материалы |
|
Для заполнения бюджета «Расходы по охране труда и техники безопасности» (табл. 10) отделом «Охраны труда и техники безопасности» было письменно сообщено, что расходы на спецодежду составляют 2600 руб. в месяц, прочие затраты – 290 руб. в месяц.
Таблица 10
Бюджет расходов по охране труда и техники безопасности
|
2.5 |
Расходы по охране труда и технике безопасности |
Сумма в год, руб. |
|
2.5.1 |
Затраты на спецодежду |
|
|
2.5.2 |
Прочие затраты по охране труда |
|
Затем необходимо заполнить функциональный бюджет «Бюджет управленческих расходов» (табл. 11).
Таблица 11
Бюджет управленческих расходов
|
5. |
Бюджет управленческих расходов |
Сумма в год, руб. |
|
5.1.
|
Затраты на управленческий персонал |
|
|
5.2.
|
Расходы, связанные с содержанием зданий, сооружений, коммуникаций
|
|
|
5.3.
|
Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях
|
|
|
5.4.
|
Затраты на информационные технологии и связь
|
|
Для заполнения статьи «Затраты на управленческий персонал» отделом труда и заработной платы представлены следующие данные:
– среднесписочная численность управленческого персонала составляет 15 человек;
– средняя заработная плата в месяц на одного человека составляет 15000 руб.
– единый социальный налог (ЕСН) составляет 26,72 % от фонда оплаты труда.
Для заполнения статьи «Расходы, связанные с содержанием зданий, сооружений, коммуникаций» отделом «Эксплуатации имущества» сообщено, что заключен договор аренды офиса, ежемесячная арендная плата составляет 120000 руб.
Для заполнения статьи «Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях» известно, что для 5-ти человек установлен лимит топлива 10 литров в день, двум сотрудникам оплачивается арендная плата в размере 5000 руб. в месяц.
Для заполнения статьи «Затраты на ИТ и связь» отделом «Информационных технологий» сообщено, что на обслуживание автоматизированной системы тратится 30000 руб. в месяц, затраты на связь составляют 10000 руб. в месяц.
После заполнения операционных и функциональных бюджетов необходимо заполнить БДР (табл. 12) и сделать выводы.
Таблица 12
Бюджет доходов и расходов
|
№ пп |
Наименование |
Год |
|
|
ВСЕГО ДОХОДЫ |
|
|
1 |
ВСЕГО РАСХОДЫ, |
1 452 441 |
|
|
в том числе |
|
|
1.1 |
Затраты на персонал (основные рабочие) |
|
|
1.1.1 |
Заработная плата основных рабочих (тарифная часть) |
|
|
1.1.2 |
Заработная плата основных рабочих (премиальная часть) |
|
|
1.1.3 |
ЕСН (рабочие) |
|
|
1.2 |
Материальные затраты |
|
|
1.2.1 |
Основные материалы (строительные материалы) |
|
|
1.2.2 |
Вспомогательные материалы |
|
|
1.2.3 |
Топливо |
|
|
1.2.4 |
Водоснабжение |
|
|
1.2.5 |
Электроэнергия |
|
|
1.3 |
Производственные услуги |
|
|
1.3.1 |
Входной контроль материалов и СМР (услуги со стороны) |
|
|
1.3.2 |
Субподрядные работы |
|
|
1.3.3 |
Услуги автотранспорта со стороны |
|
|
1.3.4 |
Услуги генподряда |
|
|
1.3.5 |
Услуги грузоподъемной техники (внутри предприятия) |
|
|
1.3.6 |
Услуги автотранспорта (внутри предприятия) |
|
|
2.1 |
Расходы, связанные с содержанием оборудования, автотранспорта |
|
|
2.1.1 |
Амортизация технологического оборудования |
|
|
2.1.2 |
Аренда технологического оборудования |
|
|
2.1.3 |
Вспомогательные материалы для ремонтов |
|
|
2.1.4 |
Запчасти |
|
|
2.1.5 |
Технологические жидкости и смазывающие материалы |
|
|
2.1.6 |
Шины |
|
Продолжение табл. 12
|
2.1.7 |
Аккумуляторы |
|
|
2.1.8 |
Услуги за проведение техосмотра |
|
|
2.1.9 |
Лизинговые платежи |
|
|
2.1.10 |
Ремонт технологического оборудования сторонними силами |
|
|
2.1.11 |
Прочие затраты |
|
|
2.2 |
Затраты на персонал |
|
|
2.2.1 |
Зарплата РСС (тарифная часть) |
|
|
2.2.2 |
Зарплата РСС (премиальная часть) |
|
|
2.2.3 |
ЕСН (РСС) |
|
|
2.2.4 |
Командировочные расходы |
|
|
2.3 |
Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях |
|
|
2.3.1 |
Аренда легковых автомобилей |
|
|
2.3.2 |
Доплата за экипаж |
|
|
2.3.3 |
ЕСН (доплата за экипаж) |
|
|
2.3.4 |
Топливо для личного автотранспорта, используемого в служебных целях |
|
|
2.4 |
Расходы по содержанию автотранспортных средств |
|
|
2.4.1 |
Страхование ОСАГО |
|
|
2.4.2 |
Транспортный налог |
|
|
2.4.3 |
Пропуска на период закрытия дорог |
|
|
2.4.4 |
Пропуска на перевозку опасных грузов |
|
|
2.5 |
Расходы по охране труда и технике безопасности |
|
|
2.5.1 |
Затраты на спецодежду |
|
|
2.5.2 |
Прочие затраты по охране труда |
|
|
2.6 |
Расходы по содержанию грузоподъемных механизмов |
|
|
2.6.1 |
Обследование грузоподъемных механизмов |
|
|
2.6.2 |
Приборы безопасности |
|
|
2.7 |
Расходы по подготовке кадров |
|
|
2.7.1 |
Расходы на подготовку кадров (рабочие) |
|
|
2.7.2 |
Расходы на подготовку кадров (РСС) |
|
|
2.8 |
Услуги медучреждений |
|
|
2.8.1 |
Флюорография |
|
Окончание табл. 12
|
2.8.2 |
Медосмотр |
| ||
|
2.9 |
Затраты по пожарной безопасности |
| ||
|
2.9.1 |
Материальные затраты по пожарной безопасности |
| ||
|
2.9.2 |
Услуги сторонних организаций по пожарной безопасности |
| ||
|
2.10 |
Прочие постоянные затраты |
| ||
|
2.10.1 |
Услуги охраны на объектах строительства |
| ||
|
2.10.2 |
Услуги вспомогательных производств |
| ||
|
2.10.3 |
Страхование имущества |
| ||
|
5. |
Бюджет управленческих расходов |
| ||
|
5.1. |
Затраты на управленческий персонал |
| ||
|
5.2. |
Расходы, связанные с содержанием зданий, сооружений, коммуникаций |
| ||
|
5.3. |
Расходы на использование личного автотранспорта в служебных целях |
| ||
|
5.4. |
Затраты на ИТ и связь |
| ||
|
|
Итого затраты |
| ||