Аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства

Назва показника

Умовне позна-чення

Алгоритм розрахунку

Минулий рік

Звітний рік

Відхиле-ння (+, -)

(5 - 4)

Характеристика показника

1

2

3

4

5

6

7

1.Коефіцієнт поточної ліквідності

Кпл

Оборотні активи

+Витрати майбутніх ____періодів___

Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів

Ф.1р.260+р.270

Ф.1р.620+р.630

Характеризує достатність обо-ротних активів для задоволення поточних зобов’язань. Значення має перевищувати 1.

2.Коефіцієнт швидкої ліквідності

Кшл

Поточні активи

+Запаси+Витрати майбутніх періодів

Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів

Ф.1р.260-(р.100+…+140)+р.270

Ф.1р.620+р.630

Характеризує можливість погашення підприємством поточних зобо-в’язань поточ-ними активами за вирахуванням запасів. Значення показника рівне 1 або 0,8-0,9.

3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Кал

Грошові кошти та їх __еквіваленти__

Поточні зобов’язання

+Доходи майбутніх періодів

Ф.1р.230+р.240

Ф.1р.620+р.630

Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашено миттєво. Доста-тнім вважається значення вище за 0,3-0,5.

4.Коефіцієнт загальної ліквідності

Кзл

Оборотні активи

Поточні зобов’язання

+Доходи майбутніх періодів

Ф.1р.260

Ф.1р.620+р.630

Дозволяє встано-вити, у скільки разів поточні активи покри-вають коротко-строкові зобов’я-зання. Нормати-вне значення 2-3 (1,5-2).

5.Манев-реність робочого капіталу

Кмрк

Грошові кошти

+Поточні фінансові ___інвестиції___

Робочий капітал

Ф.1р.230+…+р.250

Ф.1р.260+270-р.620-630

Показує частку абсолютно лікві-дних активів у робочому капіта-лі, що забезпечує свободу фінанси-вого маневру.

1

2

3

4

5

6

7

5.Коефіцієнт захищеного періоду

Кзп

Обротні активи

+Витрати майбутніх ____періодів____

Середньоденні операційні витрати

___Ф.1р.260+р.270__

(Ф.2р.040+070+080+090)/360 днів

Показує скільки днів підприємство зможе існувати при форс-мажорних обставинах.

6.Коефіцієнт забезпече-ності реалізації робочим капіталом

Кзрк

Робочий капітал

Чистий дохід

Ф.1р.260+270-р.620-630

Ф.2р.035

Характеризує співвідношення короткострокової платоспроможно-сті та річного операційного гро-шового потоку.

7.Коефіцієнт довгостро-кового фінан-сового забез-пчення першого ступеню

Д₁

Власний капітал

Необоротні активи

Ф.1р.380+р.430

Ф.1р.080

Характеризує по-криття не оборот-них активів Влас-ним капіталом. Рекомендо-ване значення більше, ніж 0,5-0,7.

8.Коефіцієнт довгостро-кового фінансового забезпечення другого ступеню

Д₂

Власний капітал

+Довгострокові ___зобов’язання___

Необоротні активи

Ф.1р.380+430+480+630

Ф.1р.080

Характеризує покриття необо-ротних активів капіталізованими джерелами. Рено-мендоване зна-чення більше 1.

9.Робочий капітал

(Власні оборотні кошти;

Чисті оборотні активи)

РК

ВОК

ЧОА

(Оборотні активи

+Витрати майбутніх періодів)-

(Поточні зобов’язання +Доходи майбутніх періодів)

Ф.1р.260+270-р.620-630

Характеризує величину оборо-тних коштів, що залишається у підприємства після розрахунків за короткостро-ковими зобов’язаннями.

10.Ефективна заборго-ваність

Ез

(Поточні зобов’язання

+Доходи майбутніх періодів)-

(Грошові кошти

+Дебіторська заборгованість)

Ф.1р.620+630-

-(р.150+…+240)

Характеризує частину поточних зобов’язань, що можуть бути пок-риті за рахунок надходжень від поточної діяльно-сті підприємства.