Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Тернопольский национальный технический университет им. И. Пулюя

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

табл_фін_ан.doc

Скачиваний:

Добавлен:

05.03.2016

Размер:

466.43 Кб

Скачать

☆

1 / 51 2 3 4 5 > Следующая >>>

Міністерство освіти і науки,молоді та спорту України

Тернопільський національний технічний університет імені Івана Пулюя

Кафедра обліку і

фінансів

Модуль 1

З дисципліни «Фінансовий аналіз»

Перевірив____________

Виконала студентка

Групи БМ-41

Шишко Наталя

Тернопіль,2011

1. Товариство з обмеженою відповідальністю «Шумськ Агро» (надалі Товариство) засноване згідно єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) від 27 березня 2007 року №1.Дата та номер останньої реєстраційної дії:26 червня 2007 року №16501070002000364.Місце проведення реєстраційної дії:Шумська районна державна адміністрація Тернопільської області. Дата внесення даних щодо суб’єкта до ЄДРПОУ 26 червня 2007 року. Свідоцтво про державну реєстрацію АОО №639989.

Місія ТОВ «Шумськ Агро» - вирощування зернових та технічних культур та оптова торгівля зерном для одержання прибутку.

Цілі даного підприємства можна формулювати так:

Підвищення заробітної плати на 12% і моральне заохочення працівників за період 2009 року.
Бути надійним, стабільним та довгостроковим партнером для всіх споживачів.
Збудувати новий склад до 2012 року,для зберігання зернових та технічних культур.

Придбати різного типу сільськогосподарську техніку,для більш ефективної роботи. Для досягнення цілей діяльності товариство здійснює такі види діяльності:

вирощування, збирання, транспортування, зберігання, закупівля, переробка та реалізація сільськогосподарської продукції; тваринництво, рослинництво та бджільництво;
оптова, роздрібна торгівля пестицидами і агрохімікатами;
оптова торгівля насінням;
надання в оренду, лізинг та інші види користування сільськогосподарських та інших машин, обладнання та надання послуг за допомогою таких машин і обладнання;
надання послуг по укладанню договорів і закупівлі машин, обладнання та інших товарів;
торгівлі, здавання в оренду та інші операції з нерухомістю;
будівельна, ремонтно-будівельна та реставраційна діяльність;
організація та здійснення роздрібної торгівлі;
проведення маркетингових досліджень;
торгово-закупівельна, торгово-посередницька діяльність;
комерційна діяльність, пов’язана з придбанням сировини, матеріалів, реалізацією готової продукції, здійснення бартерних та лізингових операцій;
здійснення зовнішньоекономічної діяльності у сфері роздрібної та оптової торгівлі;
будівництво та використання систем зберігання і розподілення паливно-мастильних матеріалів;
надання послуг з технічного обслуговування, прокату та лізингу автотранспорту.

Крім цього, ТОВ «Шумськ Агро» здійснює інші види діяльності, які встановленні у його статуті та які потрібні, пов’язані або сприяють досягненню товариством цілей його діяльності, якщо це не заборонено та не суперечить чинному законодавству України.

Таким чином, для досягнення поставлених цілей, підприємству необхідно ефективно управляти його фінансовою діяльністю, що безпосередньо пов’язана із здійснення аналізу його господарської діяльності. Метою такого аналізу виступають :

всебічна оцінка фінансового стану підприємства, резервів його діяльності та ділової активності задля пошуку резервів підвищення рентабельності, виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства, а також виконання ним зобов’язань перед бюджетом, банком та іншими установами;
розробка найімовірніших передбачень і прогнозів майбутніх умов функціонування підприємства, визначення дохідності підприємства для порівняння її з аналогічними показниками інших підприємств або оцінка підприємства з погляду його ринкової вартості;
своєчасне виявлення та усунення недоліків у господарській діяльності для визначення шляхів підвищення фінансового стану підприємства та його платоспроможності, виявлення змін у фінансовому стані в просторово - часовому розрізі та основних чинників, які впливають на фінансовий стан підприємства.

2.Аналіз структури та динаміка майна підприємства Таблиця 1

Горизонтальний аналіз балансу підприємства (агрегований баланс)

БАЛАНС
Актив	Код рядка	На початок року	На кінець року	Відхилення
1		2	3	4	5
І. Необоротні активи				Абсолютне (+, -) (3 – 2)	Відносне (%) (4 / 2)
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	8	6	-2	-0,25
первісна вартість	011	16	20	+4	0,25
накопичена амортизація	012	(8)	(14)	-6	-0,75
Незавершене будівництво	020
Основні засоби
залишкова вартість	030	4291	7351	+3060	0,71
первісна вартість	031	5590	9653	+4063	0,72
Знос	032	(1299)	(2302)	-1003	-0,77
Довгострокові фінансові інвестиції
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	4299	7357	+3058	0,71
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	1260	436	-824	-0,65
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120	5255	4564	-691	-0,13
Готова продукція	130	2825	2790	-35	-0,01
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	1017
первісна вартість	161	1017
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:

прод. табл. 1

1		2	3	4	5
Бюджетом	170	1808	1149	-659	-0,36
за виданими авансами	180	1312	2414	+1102	0,83
з нарахованих доходів	190
з внутрішніх розрахунків	200	400	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	309	727	+418	1,35
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
національній валюті	230	261	2554	+2293	8,78
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	215	48	-167	-0,77
Усього за розділом ІІ	260	14662	14682	+20	0,001
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	1	-
ІV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280	18962	22039	+3077	0,16
Пасив	Код рядка	На початок року	На кінець року	Відхилення
1		2	3	4	5
І. Власний капітал				Абсолютне (+, -) (3 – 2)	Відносне (%) (4 / 2)
Статутний капітал	300	1000	1000	0	0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	(12757)	(15780)	-3023	-0,23
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	(11757)	(14780)	-3023	-0,25
ІІ. Забезпечення наступних витрат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450	26988	34852	+7864	0,29
Відстрочені податкові платежі	460
Інші довгострокові зобов’язання	470

прод. табл. 1

1		2	3	4	5
Усього за розділом ІІІ	480	26988	34852	+7864	0,29
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	414	179	-235	-0,56
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	1172	7	-1165	-0,99
з бюджетом	550	26	13	-13	-0,5
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	40	17	-23	-0,57
з оплати праці	580	99	34	-65	-0,65
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	651
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605
Інші поточні зобов’язання	610	1329	1717	+388	0,29
Усього за розділом IV	620	3731	1967	-1767	-0,47
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	18962	22039	3077	0,16

ВИСНОВОК: (аналіз проводиться шляхом порівняння даних загальної вартості майна підприємства (валюти балансу) на початок і кінець звітного періоду. При цьому зменшення валюти балансу за звітний період свідчить про скорочення підприємством господарської діяльності, що призводить до його неплатоспроможності. Для кращого розуміння подати графіки зміни динаміки фінансових показників за допомогою програми Ecxel).