Кривая Лаффера
Зависимость между получаемым государством налоговыми поступлениями (Т) и ставками налогов() описывается кривой Лаффера (рис)
Максимальное поступление налогов в
государственный бюджет обеспечивает
определенная (оптимальная) ставка
соответствующего налога (
).Повышение
этого уровня до ведет к утрате стимула
к труду, капиталовложениям, тормозит
НТП, замедляет экономический рост, что
в конечном счете уменьшает доходы и
поступления в бюджет (
).
Бюджетный дефицит
Государственный бюджет как и всякий баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Однако, как правило, при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают.
Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек – профицит.
Превышение расходов над доходами образует бюджетный недостаток – дефицит.
Бюджетам большинства стран мира свойственен бюджетный дефицит.
Причины возникновения бюджетного дефицита:
- невозможность мобилизовать необходимые государству доходы в результате спада или падения темпов роста производства, низкой производительности труда, снижение эффективности производства;
- рост доходов государства без учета финансовых возможностей. Недостаточная их эффективность, высокий уровень непроизводительных расходов (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятий и др.);
- инфляция, нарушение денежного обращения и системы расчетов, нерациональная налоговая, инвестиционная и кредитная политика;
- целенаправленно проводимая государством стимулирующая фискальная политика.
Зависимость состояния бюджета от величины ВНП представлена на рис.
При данных правительственных расходах
и действующей системе прогрессивного
налогообложения бюджет сбалансирован
при ВНП, соответствующем
.
При любом значении ВНП, меньшем
,
возникаетбюджетный дефицит, при
любом значении ВНП, большем
образуетсяпрофицит.
Виды бюджетного дефицита
Чтобы выделить воздействие на бюджетный остаток (сальдо) целенаправленных мероприятий правительства, используют «бюджет полной занятости»- состояние бюджета в условиях функционирования экономики при естественном уровне безработицы.
Дефицит бюджета полной занятости(структурный дефицит) характеризует разность между доходами и расходами государственного бюджетапри данном уровне налогообложения и государственных затрат и естественном уровне безработицы.
Дефицит бюджета полной занятостиисключает влияние экономического цикла на величину бюджетного дефицита. Увеличение структурного дефицита свидетельствует о проведении правительством стимулирующей фискальной политики (увеличение расходов и сокращение налогов). Сокращение структурного дефицита, напротив, свидетельствует о проведении сдерживающей фискальной политики (увеличение налогов и сокращение расходов).
Циклический дефицит– разность между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом бюджета. Циклический дефицит вызывается спадом производства, превышением фактической безработицы ее естественного уровня (рис.).
Если в условиях полной занятости ВНП
равен
,
то при существующей системе налогообложения
и данном уровне правительственных
расходов структурный дефицит бюджета
равенab. При уровне
производства
,
той же системе налогообложения и таких
же правительственных расходах фактический
бюджетный дефицит будет равенceв том числе:cd-
структурный дефицит,de- циклический дефицит, результат падения
объемов производства (
меньше
).
Методы финансирования бюджетного дефицита
Государственные расходы, не имеющие под собой доходной базы, могут финансироваться за счет:
- эмиссии денег;
- займов в центральном банке;
- займов в частном секторе.
Первые два способа финансирования бюджетного дефицита носят инфляционный характер, т.е. ведут к росту цен, третий способ – безинфляционный. Однако он порождает «эффект вытеснения»: увеличивая займы в частном секторе, правительство содействует повышению процентных ставок и последующему снижению частных инвестиций. Правительственные расходы, носящие, как правило, непроизводственный характер, «вытесняют« частные инвестиции в производство, что в последующем ведет к снижению темпов экономического роста.