Тема 7. Прибыль. Рентабельность. Безубыточность.

1. Прибыль.

Прибыль – это обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении кол-венные и кач-венные стороны деятельности предприятия.

• Отражает конкурентоспособность предприятия, т.к. непосредственно связана с реализацией продукции.

• Определяет привлекательность той или иной сферы бизнеса.

• Является одним из источников формирования национального дохода, расширения производственной деятельности, привлечения акционеров и социального развития коллектива.

Схема получения и распределения прибыли:

Выручка =

= Реализованная продукция=

= Оборот

(минус)

себестоимость

Прибыль отреализации Прибыль от прочей реализации (например, ненужного имущества) Внереализационные доходы и убытки(например, сдача в аренду)

Балансовая прибыль =

= общая прибыль

Налогооблага-емая прибыль

Не облагаемая налогом прибыль

(минус)

налог на прибыль

Чистая прибыль

Резервный фонд

Фонд на-копления

Фонд потребления

Прибыль к распределению:

1.Выплаты по дивидендам.

2.Проценты по кредитам

3.Погашение убытков,

например от ЖКХ

П бал. = П реал. + Вн.Д. (балансовая прибыль = приб. от реал. + внереал. дох)

П реал. = РП – З сметн. (прибыль от реализации = Реализ. прод. – Затраты)

П реал. =  (Ц – С)i * Vi (цена – себестоимость) * объём реализ. продукции

П чист. = П бал. – Налоги

2. Рентабельность.

Р пр-ва = Прибыль/Затраты * 100%

Р фондов = Прибыль/(Фонды + Об.ср-ва) * 100%

Р продукции = Прибыль/Себестоимость * 100%

3. Точка безубыточности

Это объём пр-ва продукции, при котором отсутствует прибыль и убытки.

1) Простая модель. Прибыль и с/с РП

убытков прибыли

Vбезубыточн. = сумма FC/(Ц-VC) AС

Эффект Левериджа, или операционного рычага:VC

Эо.р. =MR/TR (предельная прибыль/Прибыль) FC

Эффект показывает, на сколько % изменится при-

быль при изменении выручки от реализации на 1%V

q0 (выпуск)

Суть эффекта в том, что изменение выручки ведёт к непропорционально большему изменению прибыли. Сила воздействия операционного рычага показывает степень коммерческого риска. Чем больше Э, тем больше риск.

2) Усложнённая модель предполагает, что отдача от масштаба существует лишь до определённого момента, после которого возрастают затраты на пр-во дополнительной единицы продукции.

Обозначения: P-price-цена, C-cost-издержки, FC-fixed cost – постоянные издержки, VC-variable cost – переменные, AC – average cost – средние, MC-marginal cost – предельные, q – выпуск, TR – total revenue – суммарная выручка.

MC AC

P

MC Точка безуб. при Р1 AVC

AC Зона прибыли

AVC 2

FC 1

P1

4 5

0 3

q0 q1

При совершенной конкуренции фирма может продать любое количество товара по сложившейся рыночной цене, и это существенно не повлияет на цену. А вот фирма-монополист сама может устанавливать цену, при этом чем ниже цена, тем больше спрос на товар. Максимизация прибыли монополиста:TR = P*Q = max.

При сложившейся равновесной цене на рынке (когда спрос равен предложению) P1 максимизирующий прибыль выпуск равен q1 (MC пересекается с P – условие максимума прибыли. В этой точке полученный доход от продажи дополнительной единицы товара становится равным затратам на него). q0 – минимальный выпуск продукции, при котором фирма покрывает все свои затраты, но прибыль пока не получает.

Графически выручка – в прямоугольнике 1-2-3-0 (=P*Q)

прибыль – в прямоугольнике 1-2-4-5 (=P*Q – Затраты)

затраты – в прямоугольнике 4-5-3-0 (=AC*Q)

Задача 25. За прошлый год себестоимость 1 тонны продукции = 200 руб. В том числе цеховые расходы 18 руб, общезаводские 12 руб. Найти плановую с/с 1 тонны в новом году и общую сумму  затрат, если V пр-ва  с 14000 до 16500 т/год.

%С от v = 100*(1 – Ifc/Iv)*Yfc

Ifc=1. Iv=V/Vбаз = 16500/14000 = 1,179 = 1,18 Yfc=30/200 = 0,15

%С от v = 100*(1 – 1/1,18)*0,15 = 2,29%

200 – 100%

x - 97,71% x=195,40 - новая с/с

Э=16500(200-195.4) = 75 141 руб.

Задача 26. С/с 1 т. прод. За прошл. Год 950 руб, в том числе з/п произв. Рабочим с отчислениями 28,5 руб. В плановом году предусматривается  произв.труда на 8%, а средняя з/п  на 5%. Найти плановую с/с 1 тонны.

%С от пт = 100*(1 – Iзп/Iпт)*Yзп = 100*(1 – 1,05/1,08)*0,03 = 0,083%

Iзп=1,05 Iпт = 1,08 Yзп = 28.5/950 = 0,03

950 – 100%

х – 100 – 0,083% х = 949 руб.

Задача 27. В результате механизации показатели работы цеха изменились:

Показатель	Ед. изм.	До механизации	После мех-ции
Выпуск продукции	Т	12400	15200
Кол-во работников	Чел	404	380
Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	922	910
Годовая с/с выпуска	Тыс.руб	6150
– в том числе FC	Тыс.руб	300

Найти %С/с продукции, новую с/с и Экономию.

1) %С от пт = 100*(1 – Iзп/Iпт)*Yзп

З/п пл. = ФОТ пл /Чпл = 910/380 = 2,39

З/п баз. = ФОТ баз/Чбаз = 922/404 = 2,28 => Iзп = ЗП/Зпбаз =2,39/2,28=1,048

(ВПпл /Чпл) 15200/380

Iпт = ПТ/Птбаз = (ВПбаз/Чбаз) = 12400/404 = 1,3

Yзп=ЗПбаз/Сбаз=922/6150=0,15

%С от пт = 100*(1 – 1,048/1,3)*0,15 = 2,91%

2) %С от v = 100*(1 – Ifc/Iv)*Yfc

Ifc=1. Iv=V/Vбаз = 15200/12400 = 1,23 Yfc=300/6150 = 0,049

%С от v = 100*(1 – 1/1,23)*0,049 = 0,93%

%С = 2,91+0,93 = 3,84%

Сбаз=6150 000/12400 = 496 руб/тонну

496 – 100%

x – 100 – 3,84% x = 477 руб/тонну – новая с/с

Э=15200(496 – 477) = 288 800 руб.

Задача 28. Цех по выпуску продукции – 40 000 руб/мес – условно-постоянные расходы (FC). Общие переменные расходы на выпуск суточного V пр-ва 100 комплектов – 18 000 руб. Цена 1 комплекта – 300 руб. 25 раб. дней в месяце.

Найти, как изменяется прибыль, рентабельность продукции и эффект операционного рычага при  суточного выпуска до 120 комплектов.

Пбаз = 100*25 ПР = РП – З сметн.

РП = 100*25*300 = 750 000. З = 40000+25*18000 = 490 000

ПР = Пбал = 750 000 – 490 000 = 260 000

Р = П/С * 100% = 260000/490000*100% = 53%

Для операц. рычага маржинальная прибыль = РП – VС*25 = 750 000 –

– 450 000 = 300 000

Эор = 300 000/ 260 000 = 1,15

 до 120: РП = 120*300*25 = 900 000

VC = 18 000 * 120/100 = 21 600.

З = 40 000 + 25*21600 = 580 000

ПР = 900 000 – 580 000 = 320 000

Р = П/С * 100% = 320000/580000*100% = 55%

Для операц. рычага прибыль = РП – VС*25 = 900 000 – 540 000 = 360 000

Эор = 360 000/ 320 000 = 1,125

Задача 29. Предприятие выпускает в месяц 1000 изделий. FC = 7000 руб. VC = 35 руб/изделие. Цена 49 руб/кг. Найти точку б/уб предприятия, запас экономической устойчивости и эффективность операционного рычага.

Vо = сумма FC/(Ц – VC) = 7000/(49 – 35) = 500 шт.

Зэ.у. = РП – РПо = (1000 – 500)*49 = 24 500

Эор = Пм/П

Пм = РП – ПР = 1000*49 – 1000*35 = 14 000 ПР = 14 000 – 7000 = 7 000

Эор = Пм/П = 14 000/ 7 000 = 2

Задача 30. Т безубыточности = 152 тыс. руб. VC = 22 руб/шт. Цена = 38 руб/шт. Найти, какой максимальный уровень FC может позволить себе предприятие для обеспечения безубыточной работы, и как изменится Т безуб. пр-тия при  FC на 10 000.

Vо = сумма FC/(Ц – VC)

ПР = V/(Ц – ПР) FC = 152000/38 * (38 – 22) = 64 000 руб.

Vо = сумма FC/(Ц – VC) = (64000 – 10000)/22 = 3375 шт.

3375*38 = 128 250 руб.

Трп = (128250 – 152000) / 152 000 * 100% = - 15,63%

Задача 31. Т безубыточности = 300 кг/мес. VC = 16 руб/шт. Цена = 25 руб/кг. FC = 2700 руб/мес. Найти, как изменится Т безуб. пр-тия при  цены на сырьё на 20%. Доля затрат на сырьё в переменных расходах 60%.

VCнов = 16* 0,6 * 1,2 + 16 * 0,4 = 17,92.

Vо = сумма FC/(Ц – VC) = 2700/(25 – 17,92) = 381 кг/мес.

Трп = (381 – 300) / 300 * 100% = 27%

Тема 8. Оценка конкурентоспособности предприятия.

Конкурентоспособность – это св-во товара, позволяющее успешно соперни-чать за потребителя с аналогами на рынке. Конкурентоспособный товар на единицу своей стоимости удовлетворяет больше потребностей и на более высоком уровне.

U = Э/З = эффект от потребления/ затраты. (U – utility – полезность для потребителя)