Вопрос 55. Статистический анализ финансов организации: сущность, информационные источники, методы проведения.

Предметомизучения статистики финансов предприятий и организаций является количественная характеристика их финансово-денежных отношений с учетом их качественных особенностей, обусловленных образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов, выполнением обязательств хозяйствующих субъектов друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством.

К основным задачам статистики финансов предприятий и организаций относятся:

1) изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;

2) анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов;

3) определение направлений использования денежных средств;

4) анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности (доходности) предприятия или организации;

5) оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности;

6) оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.

С помощью системы показателей, используемой в статистике финансов, характеризуется финансовое положение хозяйствующих субъектов, поступление, распределение и характер использования денежных средств, размеры и структуру задолженности, в том числе просроченной и др.

Осн. стат-ими показ-ми, позволяющими оценить финансовое положение организаций, являются: выручка от реализации, прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов.

В процессе статистического изучения основных закономерностей финансового состояния предприятий и организаций широко используются следующие статистические методы:

1) метод группировок;

2) метод регрессионного и корреляционного анализа;

3) метод рядов динамики;

4) индексный метод и др.

Показатели формирования и распределения прибыли являются определяющим фактором состояния предприятия (абсолютные):

1. балансовая прибыль / убыток – доход, полученный от всех видов деятельности, т.е. от реализации продукции, работ, услуг, осн. средств и новоимущества предприятия, чистые доходы от внереализац. операций.

2. прибыль от реализации продукции (работ, услуг) = выручка (без НДС и акцизов) - издержки.

3. налогооблагаемая прибыль = баланс. прибыль - льготируемая прибыль.

4. чистая прибыль = баланс. прибыль - обяз. платежи в бюджет.

Факторы изменения рентабельности: бал. прибыль, ср-год. стоимость произв. фондов.

Факторы изменения прибыли: цена продукции, себестоимость единицы, объем реализ. продукции.

Показатели задолженности. Виды:

- дебиторская – по расчетам с покупателями за товары, работы, услуги, по расчетам с бюджетом, дочерними предприятиями и др. Отдельно учитывается задолженность свыше 3 месяцев (проблемная). Показатели:

коэффициент оборачиваемости ДЗ: Ко = выручка от реализации / ср. за период ДЗ

коэффициент среднего срока одного оборота = число календ. дней периода / Ко.

- кредиторская – по расчетам с кредиторами за товары, работы, услуги, с дочерними предприятиями, рабочими и служащими по оплате труда, бюдж. фондами, подрядчиками и поставщиками за поступившие ценности.

При превышении ДЗ над КЗ необходимо привлечение доп. ден. средств. При систематическом превышении КЗ над ДЗ предприятие неплатежеспособно.

Показатели фин. состояния и устойчивости предприятия

Общее впечатление о финансовом состояние можно получить по показателям, содержащимся в балансе предприятия(форма №1) иотчете о прибылях и убытках (форма №2).

Систему показателей устойчивости финансового состояния субъектов хозяйствования образуют четыре группы характеристик:

Коэффициенты рентабельности:

1. рентабельность тек. затрат (продукции) = прибыль от реализации продукции / себестоимость

2. рентабельность предприятия (общая) = балансовая прибыль / ср-год. стоимость произв. фондов.

3. отдача активов = чистая прибыль / стоимость всех активов.

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности:

1. к-т тек. ликвидности = оборотные средства / краткоср. обязательства

2. к-т быстрой ликвидности = (ДЗ + ден. стредства) / краткоср. обязательства

3. к-т абсолютной ликвидности = ден. средства / краткоср. обязательства

Коэффициенты фин. устойчивости:

1. к-т автономии = соб. капитал / активы

2. к-т фин. зависимости = обязательства / активы

3. уровень фин. левериджа = долгоср. обязательства / соб. капитал

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = собственные оборотные средства / оборотные активы

Коэффициенты деловой активности:

1. Оборачиваемость совокупного капитала = выручка / активы

2. Оборачиваемость текущих активов = выручка / оборотные активы

3. Оборачиваемость собственного капитала = выручка / собств. капитал

4. Оборачиваемость денежных средств = выручка / ср. сумма денежных средств