Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Николаевский национальный университет им. В.А. Сухомлинского

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Metodichka_dlya_Sukhomlin.doc

Скачиваний:

Добавлен:

24.02.2016

Размер:

777.22 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 176 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 > Следующая >>>

Тема: Складання бухгалтерської звітності на основі даних бухгалтерського обліку Баланс. План

Поняття та структура форми балансу.
Узгодженість плану рахунків зі статтями активу і пасиву балансу, техніка заповнення форми балансу.
Порівняльний аналіз форми балансу з формою аналогічного звіту за МСБО.

Завдання 2.1

Питання для обговорення в аудиторії:

Розкрийте поняття баланс, метод його складання за П(С)БО 2 «Баланс».
Які є джерела даних для складання Балансу?
Назвіть особливості відображення в балансі основних засобів, нематеріальних активів та капітальних інвестицій.
Назвіть особливості відображення в балансі оборотних активів, крім дебіторської заборгованості.
Вкажіть особливості відображення в балансі дебіторської заборгованості за П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».
Розкрийте особливості відображення в балансі власного капіталу.

7. Опишіть особливості відображення в балансі забезпечень майбутніх витрат і платежів та довготермінових зобов’язань.

8. Назвіть особливості відображення в балансі поточних зобов’язань.

Завдання 2.2

Методика заповнення статей балансу підприємства представлена в таблиці 2.1.

За наведеними даними в оборотній відомості за січень - березень ц. р. згрупувати засоби підприємства за їх складом та джерелами утворення (табл.2.2).

Проти кожної статті проставити номери рахунків (субрахунків) бухгалтерського обліку, які методично допоможуть заповнити баланс, форми № 1 на початок звітного періоду (графа 3) та на кінець звітного періоду (графа 4).

Скласти баланс підприємства за формою № 1.

Таблиця 2.1

Формування статей балансу за планом рахунків

Зміст статей балансу за планом рахунків

Ряд. 011-ряд. 012

СД^Т 12

СК^Т133

СД^Т 15

Ряд. 31 - ряд. 032

СД^Т 10 + СД^Т 11

СК^Т 131+ СК^Т 132

СД^Т 141

СД^Т 142 + СД^Т 143

СД^Т 16

СД^Т 17

СД^Т 19 або СК^Т19 +/-

СД^Т 18

СД^Т 20 + СД^Т 22

СД^Т21

СД^Т23 + СД^Т25

СД^Т26 + СД^Т27

СД^Т28

СД^Т34

Ряд. 161 - ряд. 162

Код рядка

010

011

012

020

030

031

032

040

045

050

060

065

070

080

100

110

120

130

140

150

160

Актив

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

первісна вартість

накопичена амортизація (знос)

Незавершене будівництво

Основні засоби:

залишкова вартість

первісна вартість

знос (амортизація)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств

інші фінансові інвестиції

Довгострокова дебіторська заборгованість

Відстрочені додаткові активи

Гудвіл

Інші необоротні активи

Усього за розділом I (рядки 010+020+030+040+045+050+060+/-065+070)

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

поточні біологічні активи (тварини на вирощуванні та відгодівлі)

незавершене виробництво

готова продукція

товари

Векселі одержані

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість

СД^Т36

СД^Т38

СД^Т641 + СД^Т642

СД^Т371

СД^Т373

СД^Т682 + СД^Т683

СД^Т372, СД^Т374 - 377, СД^Т63+65+684+685

СД^Т 352

СД^Т301+311+313+333+351

СД^Т302+312+314+334+351

СД^Т331+332+643+644

СД^Т 39

Зміст статей балансу за планом рахунків

СК^Т 40

СК^Т 41

СК^Т 421+ СК^Т 422

СК^Т 423+СК^Т 424+СК^Т 425

СК^Т 43

СК^Т 441 (СД^Т 442)

(СД^Т 46)

(СД^Т 45)

СК^Т 471 + СК^Т 472

СК^Т 473 + СК^Т 474

161

162

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

Код рядка

300

310

320

330

340

350

360

370

380

400

410

первісна вартість

резерв сумнівних боргів

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

за виданими авансами

з нарахованих доходів

із внутрішніх розрахунків

Інша поточна дебіторська заборгованість

Поточні фінансові інвестиції

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

в іноземній валюті

Інші оборотні активи

Усього за розділом ІІ (рядки 100+110+120+130+140+150+160+170 +180+190+200+210+220+230+240+250)

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

БАЛАНС (рядок 080 + рядок 260 + рядок 270 )

Пасив

І. Власний капітал

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковій капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Усього за розділом І (ряд.300+310+320+330+340+350 (прибуток) - 350 (збиток) - 360 - 370)

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення витрат персоналу

Інші забезпечення

СК^Т 491 + СК^Т 492

СК^Т 493 + СК^Т 494

СК^Т 475

СК^Т 476

СК^Т 48

СК^Т 501+502+503+504

СК^Т 505+506+51+52

СК^Т 54

СК^Т 53 + СК^Т 55

СК^Т60

СК^Т61

СК^Т62

СК^Т63

СК^Т 681

СК^Т 641 + СК^Т 642

СК^Т 685

СК^Т65

СК^Т 66

СК^Т 67

СК^Т 682 + СК^Т 683

СК^Т 372, 643, 644, 684, 685

СК^Т69

415

416

417

418

420

430

440

450

460

470

480

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

620

630

640

Рядки, що можуть вписуватися

Цільове фінансування

Усього за розділом ІІ (ряд.400+410+420 + різниця рядків, що вписуються 415 і 416 + рядки 417 і 418 )

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

Відстрочені додаткові зобов’язання

Інші дострокові зобов’язання

Усього за розділом ІІІ (ряд. 440 + 450 + 460 + 470)

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

Векселі видані

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів

з бюджетом

з позабюджетних платежів

зі страхування

з оплати праці

з учасниками

із внутрішніх розрахунків

Інші поточні зобов’язання

Усього за розділом IV (ряд. 500 + 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610)

V. Доходи майбутніх періодів

БАЛАНС (ряд. 380 + 430 + 480 + 620 + 630)

Таблиця 2.2			Оборотна відомість			Сальдо на 31.03.12 р.			КТ			8																																																																						1731428,53				76452,81			138795,89				873,13				189051,74			6455,92				120319,90			2072,28		11298379,60
									ДТ			7				3157971,85				131714,31			141115,70					873,13			260306,24				6802,74				143273,38				2650,00				12890133,11		60843,19				17302,05				533,83			6523,60				44385,61				5226,00			16869654,74				5845,89				5845,89
						Обороти			КТ			6																																																																						7785,35				231,22			49,38				-				967,14			4,39				290,56			12,29		20148,84
									ДТ			5				-				-			-					-			-				-				-				-				-		-				-				-			-				-				-			-				-
						Сальдо на 01.01.12 р.			КТ			4																																																																						1723643,18				76221,59			138746,51				873,13				188084,60			6451,53				120029,34			2059,99		11278230,76
									ДТ			3				3157971,85				131714,31			141115,70					873,13			260306,24				6802,74				143273,38				2650,00				12890133,11		60843,19				17302,05				533,83			6523,60				44385,61				5226,00			16869654,74				5845,89				5845,89
						Зміст						2				03 гр.1 виробничі				03 гр.1 невиробничі			03 гр.2 виробничі					03 гр.2 невиробничі			03 гр.3 виробничі				03 гр.3 невиробничі				03 гр.3 виробничі				Автомобільний транспорт				Транспортні засоби		Прилади та хоз. інвентар				Муз. інструменти				Обладнання хоз. цеха			Прилади виробничі				Прилади невиробничі				03 гр.4 виробничі							Малоцінні необоротні матеріальні активи							Знос 03 гр.1 виробничі				Знос 03 гр.1 невиробничі			Знос 03 гр.2 виробничі				Знос 03 гр.2 невиробничі				Знос 03 гр.3 виробничі			Знос 03 гр.3 невиробничі				Знос 03 гр.3 виробничі			Знос автомобільного транспорту		Знос транспортних засобів
						№ с/рах.						1				10310				10311			10420					10421			10430				10431				10432				10520				10530		10620				10621				10622			10630				10631				10640			Рах. 10				112				Рах.11			13130				131311			131420				131421				131430			131431				131432			131520		131530
48382,65	15605,59			533,83				5626,83			39489,59				2260,79			5845,89			13681574,97																																										-			-				-				-
																							16664,40			18792,48				2130,51				1291,77				1379,05				96663,08			47534,01			184455,30				4313,68			6189,06				10502,74				-			-				-				-			104,40				104,40			1722,21				1722,21				-				-		5386,40				-				-
265,11	36,10			-				11,34			61,97				156,06			456,80			30476,55		15175,00							8666,09				1233,25				-				91074,71			2811,82			118960,87				780,39			353,35				1133,74				721273,33			38605,83				21604,26				781483,421			753469,15				753469,15			573152,60				573152,60				435785,20				435785,20		-				92,70				40,72
																							14094,67			18792,48				5572,00				1755,00				-				74631,86			1666,24			116512,25				820,62			5607,50				6428,12				721273,33			38605,83				21604,26				781483,421			753452,52				753452,52			573840,69				573840,69				419100,4				419100,4		386,40				92,70				40,72
48117,54	15569,49			533,83				5615,49			39427,62				2104,73			5389,09			13651098,42																																										-			-				-				-
																							17744,73			-				5224,60				770,02				1379,05				113105,93			48679,59			186903,92				4273,45			934,91				5208,36				-			-				-				-			121,03				121,03			1034,12				1034,12				16684,80				16684,80		5000,00				-				-
Знос приладів та хоз. інвентарю	Знос муз. інвентарю			Знос обладнання хоз. цеха				Знос приладів виробничих			Знос приладів невиробничих				Знос ОЗ гр.4 виробничі			Знос інших необоротних матеріал. активів					Сировина й матеріали			Підзвіт Іванову				Паливо				Паливо у підзвіт				Тара й тарні матеріали				Запасні частини			Інші матеріали							МШП			МШП (спец. одяг)								Виробництво			Планові ремонти				Непланові ремонти							Каса в національній валюті							Поточний рахунок в національній валюті								Грошові кошти в дорозі в нац. валюті						Рахунки за виданими авансами				Рах. з підзвітними особами				Рахунки за відшкодуванням збитків
131620	131621			131622				131630			131631				131640			132			Рах. 13		201			201.3				203				203.1				204				207			209			Разом рах.20				22			22.1				Разом рах.22				23			231				233				Разом рах.23			301				Рах. 30			311				Рах. 31				333				Рах. 33		371				372				375
																									5039095,99		5039095,99					-								21709,45				21709,45										50304,38				2195,97				705,75					3435,70					114,47				3,35				56759,62					144158,87					-				1108,29					9551,79				5886,00					160674,95		355754,18
8013,84		9034,04			3152,00		25586,28			1918089,90							1495,44					1495,44
4671,55		3083,66			258,00		8146,63			654885,20			87375,70				236,10					236,10										434,18				434,18				16657,96				16657,96						1114,52				51063,24				2226,71				-					-					-				-				54404,47					146040,93					7506,47				15951,87					9631,79				5947,00					185078,06		439370,57
6438,85		434,18			-		7392,85			435785,20			87375,70				-					-										434,18				434,18				13605,66				13605,66						1114,52				48255,19				2227,00				-					-					-				-				51596,71					134783,94					7506,47				16800,60					8837,12				5485,56					173413,69		410726,75
																									5039095,99		5039095,99					-								18657,15				18657,15										47496,33				2196,26				705,75					3435,70					114,47				3,35				53951,86					132901,88									1957,02					8757,12				5394,56					149010,58		327110,36
6246,54		11683,52			3410,00		26340,06			2137189,90							1731,54					1731,54
Рахунки з іншими дебіторами		Рахунки з ін. дебіторами			Рахунки з ін. дебіторами					Внутрішньогосподарські розрахунки			Внутрішньогосподарські розрахунки				Витрати майбутніх періодів								Статутний капітал							Цільове фінансування і цільове надход.								Розрахунки з вітчизняними постачальник.										ПДВ				Податок з доходів фіз. осіб				Податок на землю				Податок на воду					Комунальний податок					Збір на забруднення природного середов.				Збір за геологорозвідувальні роботи									Розрахунки за пенсійним забезпеченням					Пільгова пенсія №2				Розрахунки за соціальним страхуванням					Розрахунки за страхуванням на безробіття				Розрахунки від нещасн. випадків на вироб.							Розрахунки з зарплати
3771		3772			3773		Рах.37			683			6831				39					Рах.39			40		Рах.40					48				Рах.48				631				Рах.63						641.1				641.4				641.5				641.7					641.9					642.7				642.9				Рах.64					651					651.1				652					653				654					Рах.65		661
966,71		356720,89			10624,29			10624,29			419100,40			419100,40					1858,57					579,35					3265,40				1786,98				7490,30

		439370,57			10624,29			10624,29			419100,40			419100,40					2250,02					744,88					3798,56				1911,32				8704,78				97524,16					97524,16					420985,13					420985,13					161767,44				161767,44				30476,55				30476,55					10853,73					10853,73
		410726,75			10823,29			10823,29											391,45					165,53					533,16				124,34				1214,48				97524,16					97524,16					420985,13					420985,13					161767,44				161767,44				30476,55				30476,55					10853,73					10853,73				721273,33				721273,33				1858,57						12042,06				13900,63
966,71		328077,07			10823,29			10823,29

Розрахунки з депонентами					Розрахунки з іншими кредиторами						Дохід від реалізації робіт і послуг								Дохід від реалізації інших оборот. активів					Дохід від операційної оренди активів					Відшкодування раніше списаних активів				Інші доходи від операційної діяльності								Матеріальні витрати										Витрати на оплату праці										Відрахування на соціальні заходи								Амортизація									Інші операційні витрати									Собівартість реалізованих робіт і послуг								Собівартість реалізованих виробн. запасів						Інші витрати операційної діяльності
662		Рах.66			685			Рах.68			703			Разом рах.70					712					713					716				719				Разом рах.71				80					Разом рах.80					81					Разом рах.81					82				Разом рах.82				83				Разом рах.83					84					Разом рах.84				903				Разом рах.90				943						949				Разом рах.94

Завдання 2.3

Визначити, до якої сторони балансу (активу чи пасиву) належать кошти підприємства. Скласти бухгалтерський баланс підприємства.

Таблиця 2.3

Дані для складання балансу підприємства

Код рахунку	Найменування рахунків	Сума, грн	Код рядка у балансі
Д^Т 311	Поточні рахунки в національній валюті	113040	230
Д^Т 361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	12720	161
К^Т 441	Прибуток нерозподілений	14760	350
Д^Т 10	Основні засоби	217200	031
Д^Т 28	Товари	21600	140
К^Т 66	Розрахунки з оплати праці	7440	580
К^Т 38	Резерв сумнівних боргів	1800	162
К^Т 40	Статутний капітал	300000	300
К^Т 422	Інший вкладений капітал	60000	330
К^Т 631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	10080	530
К^Т 641	Розрахунки за податками	2460	550
Д^Т 14	Довгострокові фінансові інвестиції	7200	045
К^Е131	Знос основних засобів	38520	032
Д^Т 46	Неоплачений капітал	63300	360

Завдання 2.4

Необхідно заповнити баланс ПАТ «Орбіта» на 31 грудня 20__р. на основі нижче наведених даних (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Дані для складання балансу

№ з/п	Найменування засобів та джерел їх утворення	Сума, тис.грн.
1	Будинки та споруди (ОЗ)	69285,0
2	Незавершене виробництво	2100,0
3	Грошові кошти у касі підприємства	175,0
4	Паливо	1460,0
5	Додатковий капітал	4800,0
6	Прибуток нерозподілений	2300,0
7	Готова продукція	7000,0
8	Заборгованість бюджету	560,0
9	Статутний капітал	103580,0
10	Поточний рахунок підприємства	31080,0
11	Короткострокові кредити банку	240,0
12	Сировина й матеріали	10705,0
13	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	2700,0
14	Заборгованість з іншими дебіторами	35,0
15	Заборгованість з підзвітними особами	70,0
16	Заборгованість з оплати праці перед працівниками	6860,0
17	Заборгованість з соціального страхування	870,0

Завдання 2.5

Перевірте свої знання за допомогою наведених тестів

1. До складу фінансової звітності за П(С)БО 1 відносяться:

а) активи, зобов'язання, власний капітал, доходи і витрати;

б) Баланс, Звіт про прибутки та збитки, Звіт про зміни у власному капіталі, Звіт про рух грошових коштів, Примітки, Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»;

в) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про фінансово-майновий стан, Пояснювальна записка;

г) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про власний капітал, Звіт про рух грошових коштів, Примітки до річної фінансової звітності, Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами».

2. До складу якісних характеристик фінансової звітності за П(С)БО 1 не відносяться:

а) дохідливість;

б) зіставність;

в) доречність;

г) облікова політика.

3. Який з наведених документів є компонентом фінансової звітності?

а) проспект емісії;

б) аудиторський висновок;

в) пояснювальна записка до звітності;

г) примітки до фінансових звітів.

4. За яким принципом підприємство складає фінансову звітність?

а) періодичності;

б) автономності;

в) послідовності;

г) усі наведені вище.

5. За яким принципом підготовки фінансової звітності оцінка активів у балансі переважно здійснюється на підставі витрат на їх придбання або виробництво:

а) нарахування і відповідності доходів і витрат;

б) історичної (фактичної) собівартості;

в) превалювання змісту над формою;

г) обачності.

6. Відображення дебіторської заборгованості у балансі підприємства за чистою вартістю реалізації відповідає такій якісній характеристиці фінансової звітності:

а) обачності;

б) достовірності;

в) суттєвості;

г) нейтральності.

7. Якому принципу підготовки фінансової звітності відповідає вимога П(С)БО 9 відображати запаси у балансі за нижчою з оцінок - собівартістю чи чистою вартістю реалізації?

а) нарахування;

б) безперервності діяльності;

в) обачності;

г) зрозумілості.

8. Квартальна звітність підприємства складається з:

а) Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів;

б) Балансу, Звіту про фінансові результати;

в) Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал.

9. Метою складання звітності є надання інформації про стан підприємства:

а) інвесторам та кредиторам;

б) менеджерам та управлінському персоналу;

в) робітникам підприємства;

г) усі відповіді правильні.

10. Що не є якісною характеристикою фінансової звітності:

а) зрозумілість;

б) обов’язковість подання;

в) достовірність;

г) порівнянність.

11. Підприємства подають фінансову звітність:

а) органам, до сфери управління яких належать;

б) трудовим колективам на їх вимогу;

в) власникам;

г) всі відповіді правильні.

12. Квартальна фінансова звітність подається не пізніше:

а) 15 числа;

б) 20 числа;

в) 25 числа;

г) 30 числа.

13. Облікову політику підприємства розкривають у:

а) Балансі;

б) Звіті про фінансові результати;

в) Звіті про рух грошових коштів;

г) Примітках до річної фінансової звітності.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 3

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 176 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.07.202548.13 Кб0MEDICINE_DISEASES.doc
#
24.02.2016171.39 Кб35mendzhment_10-19.docx
#
01.03.2025225.28 Кб0Met.rekom-Soc._gerontologij- (1).doc
#
23.12.2018442.88 Кб1methodCpp2.doc
#
10.11.2019107.52 Кб3metodichka_12.doc
#
24.02.2016777.22 Кб27Metodichka_dlya_Sukhomlin.doc
#
21.08.2019239.1 Кб2Metodichka_Kursovaya_FU.doc
#
07.05.20191.15 Mб1Metodichka_OOP_DP.doc
#
24.02.2016897.21 Кб24Metodichka_po_organike_1.docx
#
01.05.2025482.82 Кб0Metodichni_rekomendatsiyi.doc
#
01.03.2025173.42 Кб1Metodichni_rekomendatsi_DKK_spetsialnosti_SOTsI...docx