Тема: Податкова звітність. План

1. Загальні положення складання та подання податкової звітності.

2. Податкова звітність за непрямими податками.

3. Податок на додану вартість.

4. Подання Податкової декларації у загальному ви­падку.

5. Акцизний збір.

Завдання 8.1

Питання для обговорення в аудиторії:

1. Перелічіть загальні вимоги до змісту та порядку заповнення і подання Декларації про прибуток підприємства.

2. Який порядок заповнення декларації в частині доходів?

3. Вкажіть порядок заповнення декларації в частині витрат.

4. Який алгоритм визначення оподатковуваного прибутку?

5. Які вимоги до змісту, термінів і порядку подання податкової декларації з ПДВ?

6. Розкрийте порядок заповнення декларації в частині податкових зобов’язань.

7. Вкажіть порядок заповнення декларації в частині податкового кредиту.

Завдання 8.2

Необхідно визначити суму ПДВ до сплати в бюджет.

Дані для виконання:

Протягом звітного періоду відбулися наступні операції:

1)  У ТОВ “Приріст” придбано канцтовари на загальну сум 720,00 грн. для використання в господарській діяльності, ПН № 125;

2)  Придбано програмне забезпечення «1С – бухгалтерія» у ТОВ «Мрія» на загальну суму 1800,00 грн., ПН № 569;

3)  Придбано холодильник для зберігання продуктів адмінперсоналу на загальну суму 2400 грн. у ЗАТ «Холод», ПН № 101.

4)  Реалізовано кінцевому споживачу готову продукцію на суму 6000 грн. з ПДВ, ПН № 1427.

Завдання 8.3

Необхідно визначити суму ПДВ до сплати в бюджет.

Дані для виконання:

Протягом звітного періоду відбулися наступні операції:

1)  У ТОВ “Приріст” придбано крейду для виробництва на загальну сум 1200,00 грн., ПН № 125;

2)  Придбано комп’ютер у ТОВ «Мрія» на загальну суму 3300,00 грн., ПН № 569;

3)  Придбано дизпаливо для автомобіля директора на загальну суму 1200 грн. у ЗАТ «Холод», ПН № 101.

4)  Реалізовано кінцевому споживачу готову продукцію на суму 3600 грн. з ПДВ, ПН № 1427.

Завдання 8.4

Необхідно визначити суму ПДВ до сплати в бюджет.

Дані для виконання:

Протягом звітного періоду відбулися наступні операції:

1.  У ТОВ «Приріст» придбано крейду для виробництва на загальну сум 3000,00 грн., ПН № 125;

2.  Придбано офісне приміщення у ТОВ «Мрія» на загальну суму 63000,00 грн., ПН № 569;

3.  Придбано телевізор в кімнату гостей на загальну суму 2700 грн. у ЗАТ “Ікс”, ПН № 101.

4.  Реалізовано кінцевому споживачу готову продукцію на суму 72000 грн. з ПДВ, ПН № 1427.

Завдання 8.5

Заповнити податкову декларацію з податку на додану вартість та провести розрахунки з бюджетом за звітній період.

Обсяги поставки за звітний (податковий) період складають 40000 грн., сума ПДВ складає 8000 грн., коригування на основі попередніх звітних періодів складає 2000 грн. Закуплений товар згідно накладної № 01178145 складає на суму 9294,42 грн., у тому числі ПДВ 1549,07 грн., накладної № 03009 на суму 1210,92 грн., у тому числі ПДВ 201,82 грн., накладної № 231544 на суму 3471,52 грн., у тому числі ПДВ 578,59 грн., накладної № 000152 на суму 2510,05 грн., у тому числі ПДВ 418,34 грн., накладної № 0412/089 на суму 6256,76 грн., у тому числі ПДВ 1042,79 грн., накладної № 002591на суму 6670,63 грн., у тому числі ПДВ 1111,77 грн., накладної № 15-1311 на суму 9357,83 грн, у тому числі ПДВ 1559,64 грн.

Завдання 8.6

Перевірте свої знання за допомогою наведених тестів

1. Помилка, що призвела до заниження податкового зобов'язання, була допущена в декларації з ПДВ за березень звітного року і виправлена в поточній декларації за жовтень звітного року. Чи правочинні дії податкової інспекції, що не зарахувала платникові податків зазначену суму в декларації виправленої помилки?

а) так;

б) ні.

2. Чи мають право органи стягнення закласти майно платника податків у випадку непогашення ним у строк погодженого податкового зобов'язання?

а) так;

б) ні.

3. Чи може податковий орган вимагати від платника податків заповнити декларацію без від'ємного значення об'єкта оподаткування?

а) так;

б) ні.

4. Якщо платник податків подає податкову декларацію з арифметичною помилкою, що призвела до завищення податкового зобов'язання, чи зобов'язаний податковий орган у цьому випадку самостійно визначити суму податкового зобов'язання?

а) так;

б) ні.

5. Який строк поданні звітності передбачено по податку на рекламу?

а) місяць;

б) квартал;

в) за рішенням органу самоврядування.

6. Хто має сплатити податок з доходів фізичних осіб із частини непогашеної позики працівника, що звільнився, по якій минув строк позовної давності?

а) підприємство, що видало працівнику позику;

б) працівник, якому була видана позика.

7. Який вид звітного періоду передбачено щодо податкової звітності з податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів?

а) місць;

б) квартал;

в) рік.

8. Який граничний строк подання податкової звітності за умови вибору річного звітного періоду?

а) 31 січня;

б) 1 лютого;

в) 15 лютого;

г) 1 березня;

д) 1 квітня.

9. Якщо останній день строку подання податкової звітності припадає на вихідний день, то останнім днем строку вважають?

а) п’ятницю;

б) понеділок;

в) наступний за вихідним або святковим день;

г) наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.

10. Періодичність подання декларації з податку на прибуток підприємства

а) рік;

б) квартал;

в) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік;

г) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.

11. Чи є обов'язковим подання податкової звітності в електронному варіанті?

а) так;

б) ні;

в) за окремою постановою місцевих органів влади;

г) за окремим розпорядженням регіонального відділення органів податкової служби.

12. Чи може податковий орган відмовити платникові податків у прийомі декларації, заповненої з арифметичними помилками?

а) так;

б) ні.

13. Хто несе відповідальність у випадку затримки вручення податковому органу податкової декларації, надісланої поштою за десять днів до закінчення граничного строку надання декларації?

а) платник податків;

б) оператор поштового зв'язку.

14. Платник податків одержав з пошти повідомлення про псування поштового відправлення з податковою декларацією. Чи може він надіслати другий екземпляр декларації ще раз поштою, якщо в цьому випадку до граничного строку подання декларації залишилося менше 10 днів?

а) так;

б) ні.

15. Якщо платник податків подає податкову декларацію з арифметичною помилкою, що призвела до завищення податкового зобов'язання, чи зобов'язаний податковий орган у цьому випадку самостійно визначити суму податкового зобов'язання?

а) так;

б) ні.

16. Чи є податкова декларація документом, на підставі якого контролюючий орган здійснює нарахування податку або збору?

а) так;

б) ні.

17. Працівник податкового органу відмовився прийняти декларацію. Чи буде така декларація вважатися поданою вчасно, якщо платник податків надішле її на адресу ДШ по­штою з описом вкладення і повідомленням про вручення за один день до закінчення граничного строку подання такої декларації?

а) так;

б) ні.

18. Чи повинно підприємство разом з уточнюючим розрахунок подавати додатки з виправленими показниками, якщо виправляються рядки в декларації, до яких раніше подавалися додатки

а) так;

б) ні.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 9