МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова»
Чайковский технологический институт (филиал)
кафедра «Экономических дисциплин»
Лабораторная работа № 2 по аудиту
на тему: «Анализ финансовой отчетности»
на примере ЗАО "Птицефабрика Чайковская"
|
Выполнил: студент группы экономика-11 Глухов Е.В. |
|
Проверил: ст. преподаватель Хомякова Е.П.
|
г.Чайковский, 2015
Бухгалтерский баланс
|
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Организация |
|
по ОКПО |
|
|||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Основные средства |
181324 |
178460 |
187893 |
|||||||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
6187 |
0 |
0 |
|||||||||||
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
12619 |
17826 |
18977 |
|||||||||||
|
|
Итого по разделу I |
200130 |
196286 |
206870 |
|||||||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Запасы |
217124 |
220017 |
197986 |
|||||||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
46220 |
39078 |
30877 |
|||||||||||
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2891 |
3157 |
1102 |
|||||||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|||||||||||
|
|
Итого по разделу II |
266235 |
262252 |
229965 |
|||||||||||
|
|
БАЛАНС |
466365 |
458538 |
436835 |
|||||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
917 |
917 |
917 |
||||||||||||||
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
85646 |
88003 |
88419 |
||||||||||||||
|
|
Резервный капитал |
122 |
122 |
122 |
||||||||||||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
192535 |
182544 |
180785 |
||||||||||||||
|
|
Итого по разделу III |
279220 |
271586 |
270243 |
||||||||||||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Заемные средства |
17151 |
23554 |
31167 |
||||||||||||||
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Итого по разделу IV |
17151 |
23554 |
31167 |
||||||||||||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
Заемные средства |
102575 |
104900 |
82101 |
||||||||||||||
|
|
Кредиторская задолженность |
58545 |
48230 |
41584 |
||||||||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
8874 |
10268 |
11740 |
||||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||
|
|
Итого по разделу V |
169994 |
163398 |
135425 |
||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
466365 |
458538 |
436835 |
||||||||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
0
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
|
20 |
|
г. |
Коды |
|||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Организация |
|
по ОКПО |
|
|||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||||||||||
|
|
|
За |
|
|
За |
|
|
||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Выручка 5 |
565588 |
531253 |
||||||||||||||
|
|
Себестоимость продаж |
( |
532672 |
) |
( |
525430 |
) |
||||||||||
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
32916 |
5823 |
||||||||||||||
|
|
Коммерческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||||||||||
|
|
Управленческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
( 32916 ) |
5823 |
||||||||||||||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
||||||||||||||
|
|
Проценты к получению |
18 |
5 |
||||||||||||||
|
|
Проценты к уплате |
( |
12883 |
) |
( |
13378 |
) |
||||||||||
|
|
Прочие доходы |
26995 |
34272 |
||||||||||||||
|
|
Прочие расходы |
( |
34495 |
) |
( |
20961 |
) |
||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
( 12551 ) |
5761 |
||||||||||||||
|
|
Текущий налог на прибыль |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||||||||||
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
||||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
||||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
||||||||||||||
|
|
Прочее |
|
|
||||||||||||||
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
( 12551 ) |
5761 |
||||||||||||||
1 Информационная и логическая увязка бухгалтерского баланса(ф.№1), и отчета о финансовых результатах(ф.№2)
Все хозяйствующие субъекты, являющиеся юридическими лицами, обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Она представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется на основе регистров бухгалтерского учета по установленным формам.
Отчетным формам бухгалтерской отчетности присуща логическая и информационная взаимосвязь. Сущность логической связи состоит во взаимном дополнении отчетных форм, их разделов и статей. Отдельные наиболее важные статьи баланса детализируют в сопутствующих формах.
Взаимосвязь показателей форм № 1 и № 2 Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о прибылях и убытках
Нераспределенная прибыль прошлого периода + чистая прибыль отчетного года = Нераспределенная прибыль отчетного года.
182544 + 12551 = 195095
-
Горизонтальный анализ баланса.
|
Показатели |
2012 |
2011 |
Темп прироста, % |
|
Актив |
|||
|
Основные средства |
181324 |
178460 |
+1,6 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
6187 |
0 |
+100 |
|
Прочие внеоборотные активы |
12619 |
17826 |
-29,21 |
|
Запасы
|
217124 |
220017 |
-1,31 |
|
Дебиторская задолженность
|
46220 |
39078 |
+18,28 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
2891 |
3157 |
-8,43 |
|
Пассив |
917 |
917 |
0 |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|||
|
Добавочный капитал(без переоценки) |
85646 |
88003 |
-2,68 |
|
Резервный капитал |
122 |
122 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
192535 |
182544 |
+5,47 |
|
Заемный средства (д.о.) |
17151 |
23554 |
-27,18 |
|
Заемные средства (к.о.) |
102575 |
104900 |
-2,22 |
|
Кредиторская задолженность |
58545 |
48230 |
+21,39 |
|
Доходы будущих периодов |
8874 |
10268 |
-13,58 |
Вывод: Анализируя структуру баланса можно сделать выводы о том, что незначительно увеличилась доля основных средств, на 100% увеличились доходные вложения в материальные ценности, в то время как прочие внеоборотные активы снизились почти на 30%, уменьшилось количество запасов. Рост дебиторской задолженности ,почти на 20%, свидетельствует об эффективной работе с клиентами и покупателями. Денежные средства и эквиваленты уменьшили свою стоимость на 8,43%. Уставный и резервный капитал остался неизменным, добавочный капитал незначительно снизился. Увеличение нераспределенной прибыли, свидетельствует об эффективной работе предприятия. Увеличение доли нераспределённой прибыли свидетельствует также о расширенном типе воспроизводства.
Кредиторская задолженность по отношению к предыдущему году увеличилась на 21,39%, это свидетельствует о росте задолженностей перед банками и др. кредиторами.