4.3 Перечень аудиторских процедур

№ п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечания

1

Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

.

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Договор соглашения,

контракты,

копии, переписки или заключения эксперта (в случае его привлечения)

При проверке применять не представительную выборку

1.1

Экспертиза договора с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично первому.

Аналогично первому.

2.

Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Первичные документы

(накладные,

счета-фактуры,

приемки и договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок и т.д.

При осуществлении

проверки по

вступлению ТМЦ- применять

репрезентативную выборку

(метод систематического отбора),

Операции по принятию к учету услуг(работ)

-выборка непредставительная

2.1

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг.

с 10.11.14 по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично второму.

Аналогично второму.

2.3

Проверка соблюдения графика документооборота.

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично второму

Аналогично второму

2.4

Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично второму

Аналогично второму

3

Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями заказчиками

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решение судов в части признания задолженности.

Провести выборочную инветаризацию задолженности списанные безнадежные долги проверять сплошным методом.

3.1

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности.

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично третьему

Аналогично третьему

3.2

Проверка правильности списания дебиторской задолженности безнадежной ко взысканию.

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично третьему

Аналогично третьему

4

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций.

с 10.11.14

по 27.11.14.

Глухов Е.В.

Регистры бух. учета, первичные документы( накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма.

Проверку проводить сплошным методом.

4.1

По расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично четвертому

Аналогично четвертому

4.2

Проверка расчетом по неотфактуро-ванными поставка.

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично четвертому

Аналогично четвертому

4.3

Проверка расчетов по векселям выданным

с 10.11.14 по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично четвертому

Аналогично четвертому

4.4

Проверка расчетов по коммерческим кредитам

с 10.11.14 по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично четвертому

Аналогично четвертому

4.5

Проверка учета курсовых и суммовых разниц

с 10.11.14

по 27.11.14

Глухов Е.В.

Аналогично четвертому

Аналогично четвертому

4.4 Аудиторская проверка

1. Была проведена репрезентативная выборка и проверено наличия первичной информации документации по контрагентам . В следствие чего было выявлено отсутствие договора поставки или купли-продажи Пермского магазина "Птицефабрика Чайковская", отсутствие договоров подписью со стороны покупателя. Данные договора не имеют юридической силы. Форма заключенных договоров не соответствует экономическому смыслу совершенной предприятием сделки.

2. Аудитором была назначена экспертиза договоров и правильности документации с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, при проверке полноты и точности документов было выявлено ,что соблюдены следующие принципы:

• было достаточно оснований для регистрации документа в системе учета;

• все документы, оформляющие проверяемые операции, зарегистрированы полностью;

• все документы зарегистрированы своевременно;

• все документы зарегистрированы в соответствии с данной хозяйственной операции учетных регистрах.

3. Далее был проведен аудит организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками:

• в результате проверки никаких нарушений по операциям не выявлено;

• проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками осуществляется в налоговой инспекции на основании данных бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности.

4. Была проведена проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТЦМ, нарушений не выявлено. Получение ТМЦ от сторонних организаций подтверждалось первичными документами в срок, по факту получения товара, поэтому неотфактурованные поставки выявлены не были.

5. В результате проверки графика документооборота, было выявлено ,что он соблюдается формально, но имеются незначительные недоработки, в следствии чего была проведена более тщательная проверка наличия первичных документов, качества их содержания и своевременности принятия к учету.

6. Была проведена проверка организации хранения документов и организация доступа К ПУД соответствует всем принятым НПА.

7. Далее проведена проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности и никаких отклонений не выявлено.

8. Была проведена проверка правильности отдельный операций, путем сплошного метода, в целом которая соответствует законодательству и НПА.