2.2.2 Анализ затрат по группам продукции

По каждой ассортиментной группе продукции проведён анализ затрат.

Анализ затрат по яйцу ведётся по 1000 шт. яиц (см.табл.2.20).

Таблица 2.20- Анализ себестоимости 1000 шт. яиц

Статьи затрат	2013г.		2014г.		Темп роста, %
	На весь выпуск, тыс.руб.	Себестоимость 1000шт, руб.	На весь выпуск, тыс.руб.	Себестоимость 1000шт, руб.
Заработная плата	8563	50,27	8970,6	51,22	104,8
Корма	254066	1491,42	213938,5	1221,54	84,2
Подготовка корпусов	495	2,91	730,4	4,17	147,6
Амортизация	8128	47,72	8105	46,28	99,7
Боеприпасы и медикаменты	1748	10,26	1675,8	9,57	95,9
Автотранспорт	157	0,92	53	0,3	33,8
Электроснабжение	5487	32,21	5287,6	30,19	96,4
Водоснабжение	493	2,89	424,4	2,42	86,1
Теплоснабжение	2117	12,43	2340	13,36	110,5
Очистные сооружения	56	0,33	28,6	0,16	51,1
Услуги сторонних организаций	2	0,01	17,7	0,1	885
Стройматериалы	1094	6,42	833,6	4,76	76,2
Прочие материалы
Запасные части	1251	7,34	1653,1	9,44	132,1
Нефтепродукты	78	0,46	62,5	0,36	80,1
Потери от падежа	7766	45,59	5354	30,57	68,9
Благоустройство территории	-	-	9,2	0,05	-
Побочная продукция	-357	-2,1	-446	-2,55	124,9
ИТОГО прямые затраты	294403	1728,21	252426	1441,29	85,7
Накладные затраты	4889	28,7	5091	29,07	104,1
Полная себестоимость	299292	1756,91	257517	1470,36	86

Прибыль от производства и реализации яйца увеличилась на 151% за счёт:

- увеличения отпускной цены с 25,14 руб. до 26,81 руб. за 1 десяток

- снижения себестоимости 1000 шт. яиц с 1756,91 руб. в 2013г. до 1470,36 руб. в 2014 г.

- увеличения производства яйца на 5 млн.шт.

- увеличения поголовья птиц.

Снижение себестоимости яиц произошло за счёт:

- уменьшения стоимости кормов на 16%

- уменьшения потери от падежа птицы на 31%

- уменьшения затрат на автотранспорт на 66%

- уменьшения затрат на водоснабжение на 14%

- уменьшения затрат на нефтепродукты на 20%

- уменьшения затрат на стройматериалы на 24%

- уменьшения затрат на очистные сооружения на 49%.

Процент рентабельности яйца увеличился с 5,1% до 12,6%.

Производство и реализация яйца стало более прибыльно.

Таблица 2.21- Анализ затрат по убойному цеху

Статьи производственных затрат	2013г.			2014г.			Темп роста, %
	Всего, тыс.руб.	На 1кг. мяса, руб.	Всего, тыс.руб.		На 1кг. мяса, руб.
Заработная плата	4257	4,45	4327,2		4,98	101,6
Запасные части и ремонтные материалы	231	0,24	282,5		0,33	122,3
Сырьё (птица)	84849	88,66	96725,2		111,34	114
Стройматериалы	36	0,04	91,3		0.11	253,6
Нефтепродукты	5	0,01	2,9		0	63,9
Электроснабжение	779	0,81	499,7		0,58	64,1
Теплоснабжение	551	0,58	636,4		0,73	115,5
Водоснабжение	85	0,09	58,6		0,07	68,9
Очистные сооружения	260	0,27	253,1		0,29	97,3
Амортизация основных средств	732	0,77	670		0,78	91,5
Прочие материалы	356	0,37	389,5		0,45	109,4
Побочная продукция	-37,9	-0,04	-38		-0,04	100,3
Услуги других организаций	14	0,01	19,5		0,02	139,3
Итого производственная себестоимость	92117,1	96,25	104046,7		119,77	113

И в 2013г., и в 2014г. наблюдается убыток от реализации сырого мяса.

Убыток от производства и реализации сырого мяса увеличился на 52,77% в связи с увеличением себестоимости мяса с 83,99руб. в 2013г. до 92,84руб. в 2014г. при цене реализации 62,45руб. в 2013г. до 64,15руб. в 2014г.

Увеличение себестоимости мяса произошло в связи с увеличением затрат:

- на запчасти и ремонтные материалы на 22,3%

- на стройматериалы на 153,6%

- на теплоснабжение на 15,5%

- на сырьё на 14%

- на прочие материалы на 9,4%

- на услуги других организаций на 39,3%.

Процент рентабельности уменьшился с -25,6% до 30,9%.

Производство и реализация сырого мяса стало невыгоднее, чем в 2013г.

Таблица 2.22- Анализ затрат по копчению

Статьи производственных затрат	2013г.		2014г.			Темп роста, %
	Всего, тыс.руб.	На 1кг. готовой продукции, руб.	Всего, тыс.руб.	На 1кг. готовой продукции, руб.
Заработная плата	215,6	4,37	256,0	6,42	118,7
Запасные части и ремонтные материалы	29,1	0,59	6,9	0,17	23,7
Стройматериалы	19,1	0,39	0,5	0,01	2,6
Нефтепродукты	0,5	0,01
Электроснабжение	364,6	7,39	259,1	6,49	71,1
Теплоснабжение	59,2	1,20	45,9	1,15	77,5
Водоснабжение	4,4	0,09	2,6	0,07	59,1
Очистные сооружения	15,7	0,32	12,3	0,31	78,3
Амортизация основных средств	44,3	0,9	52,7	1,33	119,0
Сырьё (мясо)	5091,7	103,16	4727,3	118,50	92,8
Прочие материалы	911,2	18,46	691,7	17,54	79,7
Услуги других организаций	21,7	0,44	9,9	0,25	45,6
Итого производственная себестоимость	6778,3	137,33	6064,9	153,80	111,3

Прибыль от производства и реализации копчёного мяса уменьшилась на 88% за счёт увеличения себестоимости 1кг. продукции с 136,14руб. в 2013г. до 152,12руб. в 2014г. и уменьшения отпускной цены с 164,52руб. в 2013г. до 156,07руб. в 2014г.

Увеличение себестоимости копчёного мяса произошло за счёт увеличения затрат:

- на заработную плату на 18,7%

- на амортизацию основных средств на 19%.

Процент рентабельности упал с 20,8% до 2,6%.

Производство и реализация копчёного мяса оказалось невыгодно за счет увеличения затрат.

Таблица 2.23 - Анализ затрат по колбасному цеху

Статьи производственных затрат	2013г.		2014г.		Темп роста, %
	Всего, тыс.руб.	На 1кг. готовой продукции	Всего, тыс.руб.	На 1кг. готовой продукции
Заработная плата	948,8	13,84	887,1	14,3	93,5
Запасные части и ремонтные материалы	13,8	0,2	44,5	0,72	356,4
Стройматериалы	6,3	0,09	0,9	0,01	14,3
Нефтепродукты	-	-	1,8	0,03	-
Электроснабжение	107,9	1,57	106,7	1,72	98,9
Теплоснабжение	69,4	1,01	86,3	1,39	124,4
Водоснабжение	9,4	0,14	4	0,06	42,6
Очистные сооружения	33,6	0,49	17,9	0,29	53,3
Амортизация основных средств	146,2	2,13	165,5	2,67	113,2
Сырьё (мясо)	8064,1	117,59	4598,6	74,12	57
Прочие материалы	1665,7	24,27	1635,8	21,11	98,2
Итого производственная себестоимость	11077,4	161,53	7574,9	122,09	68,4

В 2013г. был убыток от реализации колбасы, а в 2014г. – прибыль.

Прибыль от производства и реализации колбасы увеличилась на 375,97% за счёт уменьшения себестоимости с 267руб. в 2013г. до 205,57руб. в 2014г. и увеличения отпускной цены с 248,36руб. в 2013г. до 263,33руб. в 2014г.

Уменьшение себестоимости произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату на 6,5%

- на стройматериалы на 85,7%

- на водоснабжение на 57,4%

- на очистные сооружения на 46,7%

- на сырьё на 43%.

Процент рентабельности увеличился с -7% до 28,1%.

Производство колбасы за данный период превратилось из убыточного производства в прибыльное за счёт оптимизации затрат.

Таблица 2.24 - Анализ затрат по цеху производства пельменей

Статьи производственных затрат	2013г.		2014г.		Темп роста, %
	Всего, тыс.руб.	На 1кг. продукции, руб.	Всего, тыс.руб.	На 1кг. продукции, руб.
Заработная плата	945,3	21,2	820,3	25,68	86,8
Стройматериалы	1,8	0,04	-	-	-
Электроснабжение	43,4	0,97	50,1	1,57	115,4
Теплоснабжение	30	0,67	28,3	0,89	94,3
Водоснабжение	3	0,07	1,9	0,06	63,3
Очистные сооружения	11,1	0,25	7,1	0,22	64
Амортизация основных средств	13,3	0,3	20,2	0,63	151,9
Сырьё (мясо)	2235,5	50,14	849,6	26,6	38
Прочие материалы	661,5	14,83	544,9	17,07	82,4
Итого производственная себестоимость	3945,1	88,49	2322,4	72,7	58,9

Прибыль от производства и реализации пельменей увеличилась на 148,95% за счёт уменьшения себестоимости с 90,81руб. до 75,72руб. и увеличения отпускной цены с 96,89руб. до 101,91руб.

Уменьшение себестоимости пельменей произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату 13,2%

- на теплоснабжение на 15,7%

- на водоснабжение на 36,7%

- на очистные сооружения на 36%

- на сырьё на 62%

- на прочие материалы на 17,6%.

Процент рентабельности увеличился с 6,7% до 25,7%.

Производство и реализация пельменей стало более прибыльно.

Таблица 2.25 - Анализ затрат по цеху переработки мяса

Статьи производственных затрат	2013г.			2014г.			Темп роста, %
	Всего, тыс.руб.	На 1кг. готовой продукции, руб.	Всего, тыс.руб.		На 1кг. готовой продукции, руб.
Заработная плата	2341	6,75	1869		5,58	79,8
Зап. части и рем.материалы	57,4	0,17	75,9		0,23	132,2
Стройматериалы	10,1	0,03	6,1		0,02	60,4
Нефтепродукты	-	-	1,3		-	-
Электроснабжение	241,3	0,7	170		0,51	70,75
Теплоснабжение	149,6	0,43	200,8		0,6	134,2
Водоснабжение	18,5	0,05	14,5		0,04	78,4
Очистные сооружения	92,9	0,27	63,3		0,19	68,1
Амортизация основных средств	423,7	1,22	473,7		1,41	111,8
Сырьё (мясо)	27489	79,32	46240,8		138,07	168,2
Прочие материалы	2624,8	7,56	2628,4		7,84	100,1
Услуги других организаций	33,5	0,1	19,6		0,06	58,5
Автотранспорт	-	-	0,8		-	-
Естественная убыль	-	-	1211		-	-
Итого производственная себестоимость	33481,8	96,61	52975,2		158,18	158,2

Убыток от производства и реализации продуктов переработки уменьшился на 45,77% за счёт уменьшения себестоимости 1кг. продукта с 120,11руб. в 2013г. до 110,98руб. в 2014г.

Уменьшение себестоимости произошло за счёт уменьшения затрат:

- на заработную плату на 20,2%

- на стройматериалы на 39,6%

- на электроснабжение на 29,25%

- на водоснабжение на 21,6%

- на очистные сооружения на 31,9%

- на услуги других организаций на 41,5%

Процент рентабельности увеличился с -9% до -5,6%.

Убыток по производству и реализации продуктов переработки стал менее значителен за счёт оптимизации затрат.

Птицефабрика увеличивает производство прибыльной продукции (яйцо, копчёное мясо, колбаса, пельмени) и уменьшает выпуск убыточной продукции (сырое мясо, продукты переработки).

Самым выгодным видом продукции является яйцо, прибыль от реализации которого за 2014г. составила около 48 млн.руб.

Также очень выгодным видом продукции являются пельмени. За 2 года их реализации убытка не было, а прибыль увеличилась на 148%.

Реализация сырого мяса за 2 года имела убыток, который имеет тенденцию к увеличению.

Реализация колбасы в 2013г. была убыточной, а в 2014г. стала прибыльной.

Продукция переработки за 2 года была убыточной, но имеется тенденция к уменьшению убытка.

Реализация копченого мяса за 2 года имела прибыль, которая уменьшилась почти в 2 раза (на 88,7%).