2.1.7 Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам[14].

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия[16].

По данным бухгалтерского баланса рассмотрена динамика и структура кредиторской задолженности (см.табл.2.6).

Таблица 2.6 – Динамика и структура кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	2013 г.		2014 г.		Абсолютный прирост, тыс.руб.	Темп прирос та, %
	Сумма, тыс.руб.	Удель- ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель- ный вес, %
Краткосрочные кредиты	104900	68,5	102575	63,66	-2325	-2,22
Расчёты с кредиторами, всего в том числе:	48230	31,5	58545	36,34	+10315	21,39
- расчёты с поставщиками и заказчиками	37566	24,53	47525	29,5	+9959	26,51
- авансы полученные	624	0,41	1153	0,72	+529	84,78
- расчёты по налогам и сборам	2765	1,81	2459	1,53	-306	-11,07
- прочие кредиторы	7275	4,75	7408	4,6	+133	1,83
ИТОГО	153130	100	161120	100	+7990	5,22

Структура кредиторской задолженности показывает, что основную долю занимают краткосрочные кредиты – 63,66%.

За исследуемый период кредиторская задолженность увеличилась на 7990 тыс.руб. (5%).

Увеличилась задолженность перед поставщиками и заказчиками на 9959 тыс.руб.(26,51%), при этом наблюдается одновременное уменьшение производственных запасов на 2893 тыс.руб. (1,31%).

Также увеличилась задолженность по полученным авансам на 529 тыс.руб. (84,78%).

Положительной тенденцией является снижение задолженности по налогам и сборам на 306 тыс.руб. (11%)

Также рассмотрена структура и динамика дебиторской задолженности (см.табл.2.7).

Таблица 2.7 – Структура и динамика дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности	2013 г.		2014 г.		Абсолютный прирост, тыс.руб.	Темп прирос та, %
	Сумма, тыс.руб.	Удель- ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель- ный вес, %
Расчёты с дебиторами, всего в том числе:	39078	100	46220	100	+7142	18,28
- с покупателями и заказчиками	22925	58,66	20191	43,68	-2734	-11,93
- авансы выданные	2430	6,22	7821	16,92	+5391	221,85
- прочие дебиторы	13723	35,12	18208	39,4	+4485	32,68

Проведён анализ движения дебиторской задолженности (см.табл.2.8).

Таблица 2.8 – Анализ движения дебиторской задолженности

Показатели	Остаток на начало периода, тыс.руб.	Возникло обязательств, тыс.руб.	Погашено обязательств, тыс.руб.	Остаток на конец периода, тыс.руб.
Дебиторская задолженность, всего в том числе: - просроченная	39078 2735,5	565588 28279,4	558446 27922,3	46220 2311

Дебиторская задолженность занимает удельный вес 17% в структуре оборотных средств.

Основную долю в структуре дебиторской задолженности занимают расчёты с покупателями и заказчиками 43,68%, причём наблюдается снижение её роста на 11,93%.

Доля просроченной задолженности составляет 5% (2311/46220). За исследуемый период её доля снизилась на 2% (2735,5/39078=7%-5%).

Из общего объёма отпущенной продукции оплачено потребителями 558446 руб.