Задача №1

Фирма приняла решение разработать новую формовочную машину. Затраты на ее производство составляют 5250- грн., рентабельность производственная 42%: Ставка налога на прибыль 30%.

Использование формовочной машины, дает возможность довести объемы производства до 30000 шт. в год.

Цена изделия 1,7 грн., а себестоимость 1,922 грн. Капиталовложения ежегодные составляют 500 грн. в год. Период эксплуатации 4 года. Необходимо определить величину коммерческого эффекта: у производителя и покупателя новой формовочной машины.

Решение;

Коммерческий эффект у производителя новой машины можно рассчитать как величину прибыли, которая остается у производителя:

n_np = Q-C_nxF

Цена машины при заданном уровне рентабельности будет равна:

Цмаш = 5250 х 1,42 *• 7455 грн.

Тогда:

П_пр = 7455 х 5250 - (7455 - 5250) х 0,3 = 1,543 тыс. грн.

243

Коммерческий эффект покупателя машины будет равен:

Е_Т = Р_Т-В_Т

Результаты использования машины за год составляют: 30000 х 1,7-= 51 тыс. грн.

Тогда за весь срок использования:

. Р_т= 51 х 0,9 + 5ІХ 0,83 + 51 х 0,75 = 177,48 тыс. грн.

Годовые затраты у покупателя составляют:

за первый год - 5,25 + 30000 х 1,02 + 0,5 = 36,35 тыс. грн.,

за остальные годы - 30000 х 1,02 + 0,5 = 31,1 тыс. грн.

Тогда:

Пример разработки бизнес-плана по

Организации производства синхронных

Гистерезисных двигателей [4]

РЕЗЮМЕ

Современное производство искусственных волокон нельзя представить без высокоэкономичного и высокотехнологичного оборудования, поскольку

существующее положение в отечественной экономике ставит перед производителями задачу максимального снижения затрат на выпуск продукции. Поскольку резервы снижения затраУ на выпуск искусственных химических волокон заключены и в применяемом оборудовании, то представляется актуальной задача производства, обладающего высокими технико-экономическими показателями и низкими стоимостными характеристиками электродвигателя,

используемого для приведения во вращение рабочих органов машин по производству химических волокон. Использование в машинах по производству химических волокон данного двигателя позволит снизить не только накладные затраты, но и переменные в части расхода электроэнергии за счет полного согласования режимов работы источника питания с электродвигателем, что, в конечном счете, приведет к увеличению конкурентоспособности продукции.

Цена двигателя 100 $ при рентабельности его производства в 25%, Годовой выпуск двигателей: в 1 год - 6720, а в последующие годы - по 10 000 шт.

Кредит в сумме 200 тыс. $ под 10% годовых будет окупаться за 2 года и 10 месяцев. Финансовый результат, тыс. $: 1998 г.-16,4; 1999 г.-19,8; 2000 г.-28,8. .'

Описание изделия

Синхронный гистерезисный электродвигатель (СГД) представляет собой машину переменного тока,

электромагнитный момент которой связан с гистерезисом активной части ротора. Конструкция СГД выполняется по

245

нормальной схеме, в которой статор располагается снаружи ротора. Быстро вращающийся ротор представляет собой вал с насаженным на него пустотелым цилиндром из магнитотвердого материала, а стато'р ничем не отличается от обычного статора машины переменного тока.

ТЕХНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ

Напряжение питания - 365 В. Частота - 200 Гц. Номинальная частота вращения - 6000 об/мин. Номинальный момент - '40 Нм. Коэффициент полезного действия _гV 80%. Пусковой ток - 11 А. Масса - 4 кг.

РЫНОК СБЫТА

Маркетинговые исследования показали, что' рынок электрооборудования состоит из различных сегментов. Специфика выпускаемой нами продукции (СГД) состоит в том, что эти двигатели лучше всего использовать при работе с высокоинерционной нагрузкой. Это становится возможным благодаря уникальным свойствам механической характеристики двигателя. Работа с высокоинерционной нагрузкой наиболее характерна для предприятий химической промышленности, которые составляют 15% от общей емкости рынка (см. рис. 5.4).

Работа по сбыту разрабатываемого электрооборудования будет проводиться именно для этого сегмента рынка. Предполагаемый объем продаж СГД приводится в табл. 5.2.

Таблица 5.2. Объем продаж СГД

Год	1998	1999	2000	2001	2002
Объем продаж, шт	6720 .	10000	10000	10000	10000

246

Рис. 5.4. Сегменты рынка электрооборудования

ОСНОВНЫЕ КОНКУРЕНТЫ

Основными конкурентами на рынке сбыта являются фирмы "Сименс", "Бармаг" и АО "Аэроэлектрик". Они выпускают синхронные двигатели с постоянными магнитами (СДПМ), которые используются в химической промышленности. Пути улучшения стоимостных и технико-экономических показателей СДПМ практически исчерпаны и поэтому синхронный гистерезисньш двигатель, котбрый по качеству не уступает двигателям этих фирм и имеет низкую себестоимость, будет с успехом конкурировать на данном сегменте рынка.

АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОЙ) УРОВНЯ РАЗРАБОТКИ

Чтобы определить уровень технического совершенства СГД приведем сравнение его технико-экономических показателей с показателями аналогичных двигателей, выпускаемых фирмами конкурентами. В качестве аналогов выберем СДПМ фирм "Аэроэлектрик" и "Сименс", которые мы будем сравнивать с СГД по балльно-индексному методу и методу Шонфельда. При этом будем пользоваться следующими показателями технического уровня: пусковой ток, осевая длина, масса, КПД, вероятность невтягивания в синхронизм, вероятность выпадения из синхронизма.

247

Сравнение по балльно-индексному методу. Факторы конкурентоспособности оцениваются 10-балльной шкалой экспертным методом и для каждого назначается коэффициент важности (см. табл. 5.3).

Сравнение по методу Шонфельда. Для более наглядной оценки технического уровня проектируемого изделия и аналогов, а также для большей объективности оценки сравним данные устройства методом Шонфельда. Суть метода •заключается в следующем: в качестве исходных берутся показатели технического уровня и коэффициенты важности каждого показателя для заказчика. Дале.е, по каждому показателю для каждого изделия экспертным методом по пятибалльной шкале определяется значение в баллах и обобщающий показатель качества - как сумма произведений оценки (в баллах) и коэффициента важности для каждого изделия (см. табл. 5.4). Чем больше обобщающий показатель качества, тем лучше данное изделие по техническому уровню. Эти показатели аналогичны факторам конкурентоспособности балльно-индексного метода. Вместо наименования показателей используется нумерация из табл. 5.3.

248

Таблица 5.3. Сравнение факторов конкурентоспособности по балыю-индексному методу

Таблица 5.4. Сравнение показателей по методу Шонфельда

Коэфф. важности	0,3	0,1	0,2	0,2	0,1	0,1	1
Факторы конкурентоспособное! и	1,1	1,2	2,1	2,2	3,1	3,2	Обобщающий показатель
сгд	4	5	3	5	5	5	4,3
"Сименс"	3	3	5	4	3	3	3,6
"Аэроэлектрик"	2	3	4	3	3	3	2,9

Сравнение показало, что уровень технического совершенства СГД не уступает аналогам ' и несколько превосходит по ряду показателей.

Y ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Расчет оборудования и рабочей силы. Прогнозируемый годовой объем продаж продукции в первый год производства составляет 6720.штук, а в последующие годы этот'объем продукции по 10. 000 шт. ежегодно (см. табл.. 5.2). В ходе реализации бизнес-плана реальный выпуск (в силу действия различных факторов - таких как срыв поставки, выход из строя станка и т.д.) будет отличаться от планового, но для планирования производства он используется. Для обеспечения планируемого объема выпуска необходимо рассчитать потребность в оборудовании и рабочей силе.

Потребность в оборудовании: плавильная печь, токарный и намоточный станки, вольтметр, омметр, паяльник. Для работы на этом оборудовании должны быть привлечены следующие исполнители: токарь, литейщик, . намотчик, сборщик, монтажник, лудильщик, комплектовщик, контролер. Трудоемкость исполнителей при, изготовлении единицы продукции представлена в табл. 5.5.

Исходя из односменной работы в течение года исполнители должны проработать по 2112 часов каждый. Зная это, можно рассчитать потребность в рабочей силе, и соответственно, количество оборудования, необходимого для обеспечения планового объема выпуска продукции. Потребность исполнителей для выполнения годового выпуска продукции представлена в табл. 5.6.

249

- Таблица 5.5. Трудоемкость исполнителей при
изготовлении единицы продукции
Исполнитель	Разряд работы	Время, час.
Токарь	5	8
Литейщик	4	2
Намотчик	4.	2
Лудильщик	4	3
Монтажник	4	1
Сборщик	5	1
Комплектовщик	4	0,5
Контролер	5	1

Таблица 5.6. Потребность исполнителей для годового выпуска продукции

Исполнитель	Количество, чел.
Токарь	27
Литейщик	8 • .
Намотчик	В
Лудильщик	9
Монтажник	4
Сборщик	4
Комплектовщик	2
Контролер	4

Количество необходимого оборудования для планового количества изделий представлено в табл. 517.

выпуска

Таблица 5.7. Потребность оборудования для годового

Наименование оборудования	Количество, шт.
Токарный станок Плавильная печь Намоточный станок вольтметр Омметр Паяльник	27 8 8 4 4 9

250

Оборудование мозкно приобрести или взять в лизинг, а рабочих нанять на работу. ~

Расчет себестоимости продукции. Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Предприятие будет приобретать материалы и комплектующие, выплачивать заработную плату основным производственным рабочим, ' оплачивать электроэнергию, а также нести дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением своей деятельности. Ниже приведем расчет составляющих себестоимости изделия. Затраты рассчитываются в постоянных ценах без учета труднопрогнозируемой инфляции и их уровень, считается постоянным на все годы осуществления проекта.

Расчет'затрат на материалы и комплектующие. В табл. 5.8 и 5.9 приводятся расход материалов и' комплектующих на единицу изделия. ...

Таблица 5.8. Стоимость расхода материалов на единицу изделия, S

Материалы	Стоимость расхода
Постоянный магнит Ферромагнитный материал Сталь Провод монтажный . Провод обмоточный Алюминиевый сплав Лак Эмаль Стеклотекстолит Прочие материалы	5 6 0,4 0,4 3 1,8 . 0,24 0,1 0,4 • 3
ИТОГО	20,34

251

Таблица 5.9. Стоимость расхода комплектующих на единицу изделия, $

Комплектующие	Стоимость расхода
Конденсаторы Резисторы Подшипники Прочие комплектующие	0,1 0,2 .. 5 3
ИТОГО	8,3

Суммарные затраты на материалы и комплектующие составляют:

С_мат = 28,64$.

Расчет затрат на оплату труда при изготовлении единицы продукции

Затраты на оплату труда состоят из заработной платы основных производственных рабочих, дополнительной заработной платы и отчислений на социальные йужды. Принимается, что первый разряд тарифной сетки оплачивается из расчета 0,16$/час (см. табл. 5.10).

Таблица 5.10. Оплата труда при изготовлении единицы продукции, S

Исполнитель	Разряд	Тарифный коэффнцнг нт	Время работы, час.	ІГоличест.то	Зарплата, $
Токарь Литейщик Намотчик Сборщик Монтажник Лудильщик Комплектовщик Контролер	7 6 8 5 6 6 7 8	2,76 2,44 3.12 2,16 2,44 2,44 2,76 5,10	8 2 2 4 5 3 0,5 1		3,53 0,78 0,98 1.38 1,95 1,17 0,22 0,82
итого					10,9

Дополнительная заработная плата основных

производственных рабочих принимается равной 14% от

252

основной заработной платы, что! составляет 1,5 $. А уровень отчислений на социальные нужды равняется 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих, т.е. 4,9$. Таким образом суммарные затраты на оплату труда составляют Сзп ~ 17,4 $.

Расчет затрат на электроэнергию. Затраты на электроэнергию приводятся в табл. 5.11 и определяются по формуле:

где С_1квт - стоимость электроэнергии равна 0,06 $ за 1 квт/час; />*- время работы оборудования, ч.; Р - потребляемая мощность, кВт; п - количество потребителей электроэнергии (см. табл. 5.11).

Таблица 5.11. Стоимость расхода электроэнергии на единицу изделия, $

Оборудование	Мощность, квт.	Время, час.	Стоимость Электроэнергии
Токарный станок Намоточный станок Плавильная печь Паяльник Вольтметр Омметр	6 1 '* 10 0,05 0,01 0,01	8 2 3 3 • 4 4	2,88 0,12 1,8 0,01 0,01 0,01
ИТОГО			4,8

Расчет накладных затрат. Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции, произведенной за единицу времени и включающих в себя затраты на материалы и комплектующие изделия, оплату труда и • электроэнергию на производстве, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска и представляют собой накладные расходы.

Накладные расходы, в свою очередь, подразделяются на Цеховые и общезаводские. К цеховым расходам относятся расходы, связанные с амортизацией и эксплуатацией оборудования, транспортных средств, инвентаря цеха и другие. К

253

общезаводским расходам относятся расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны.

Определим вначале амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной, стоимости ■определялась как -, где t- срок службы, лет (см. табл. 5.12).

ty.12

Таблица 5.12. Расчет амортизационных отчислений оборудования,$'

Оборудование	Первоначальная стоимость за шт.	Срок службы, лет	Суммарные Амортизационные отчисления, $/мес.
Токарный станок Намоточный станок Плавильная печь Паяльник Вольтметр Омметр	2600 1000 8000 2 4 4	5 5-5 2 2 2	1193 136 1088 0,8 0,8 0.8
итого			2419,4

Для оборудования, относящегося к пятилетней группе службы, норма амортизационных отчислений составила 17% в год, а для оборудования, относящегося к двухлетней группе службы - 42% в год.

Суммарные амортизационные отчисления за год составят:

С_а„_прт= 29033(2419,4 х 12),$.

Уровень накладных расходов за год за вычетом амортизации равен 120% от основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих, т.е. 100 000 $.

Расчет суммарных затрат на себестоимость продукции Суммарные затраты на себестоимость продукции (ZC) включают в себя переменные затраты на производство продукции, накладные ' расходы за вычетом амортизации и амортизацию основных средств.

254

Суммарные переменные затраты определяются:

где Q - годовой объем выпуска. Тогда:

2-V ~ *-перем ⁺ ^накл ⁺ ^иморт ~ V^мат ⁺ ^ЗП ⁺^Ээ)^ХИ ⁺ ^ішкл + *~ аморт

= (28,6 + 17,4 + 4,8)х 6720+29033+100000^470409 ($).

РасчёгА цены единицы продукции. Определенная в предыдущем разделе суммарная себестоимость продукции и налог на добавленную стоимость (НДС) дают нижний предел цены, ниже которого производство нецелесообразно. Но к целям фирмы в краткосрочном периоде может относиться не только максимизация прибыли, но и минимизация убытков. Так как часть накладных расходов нужно покрывать обязательно, то нижний предел цены в принципе может быть скалькулирован с учетом переменных затрат и части накладных расходов.

Обычно цену устанавливают используя метод «себестоимость + .Прибыль». При этом прибыль представляет собой . некоторый процент от себестоимости изделия (рентабельность). Наиболее распространенными значениями рентабельности являются 20% или 25%. Для СГД рентабельность составляет 25% от себестоимости изделия. Тогда цена" изделия будет определяться себестоимостью изделия, его рентабельностью в 25% и НДС в размере 20%. Будем также считать, что по такой цене будет полностью реализован произведенный годовой объем продукции. Цена СГД без учета НДС составит: (470409 / 6720) • 1,25 - 87,5 $ (себестоимость - 70 $ «прибыль- 17,5 $).

Базой для НДС является не цена изделия без учета НДС, а так называемая добавленная стоимость, которая представляет собой себестоимость и прибыль за вычетом стоимости приобретенных материалов и комплектующих, цена на которые была скалькулирована поставщиками с учетом НДС, то есть

255

87,5$ - 28,6$ = 58,9$. Откуда размер НДС составит 11,8 $. Таким образом, цена СГД будет составлять примерно 100 $.

Рассчитанная цена, также как и объемы продаж, была спрогнозирована. При таком подходе к ценообразованию можно не только получить прибыль, но и понести убытки. Поэтому очень важно определить диапазон для цены. Зная нижнюю границу диапазона цены СГД, остается определить ее верхний уровень. Для этого необходимо знать цены .конкурентов (фирм производителей аналогов) и иметь у бренность, что потребители будут покупать данное изделие..

Для реализации поставленной задачи необходимо выбрать ряд показателей качества, важных с точки 'зрения потребителя и, сравнивая их с показателями аналогов, определить надбавку к цене или скидки с нее за различие технических параметров изделий. После определения . этих показателей они располагаются по степени важности -с точки зрения покупателя. Для каждого показателя рассматриваемого изделия определяется параметрический индекс Pi, характеризующий соответствие данного показателя идеалу (показатели идеального двигателя устанавливает потребитель) (см. табл. 5.13).

Таблица 5.13. Показатели качества СГД и его аналогов

Наименование показателей Качества	Значения показателя.для изделия Pi	Значения показателя для идеала Pi	Параметрический - индекс SPi
сгд Пусковой ток, А Масса, кг . КПД ' Осевая длина, мм	11 4 0,8 170	5 4 0,95 150	0,45 1 0,84 0,88
"Аэроэлектрик" Пусковой ток. А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	21 14 . 0,95. 237	.. 5 4 0,95 150	0,2 0.29 0,89 0,63
"Сименс" Пусковой ток, А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	20 10 0,9 200	5 4 0,95 150	0,25 0,4 0.95 0,7599

256

Далее находим средневзвешенный параметрический индекс SPi, как произведение параметрического индекса конкретного показателя качества на весовой коэффициент этого показателя (сумма всех весовых показателей должна равняться 100). Суммарный по всем показателям средневзвешенный индекс проектируемого изделия принимается за 100% и определяются приведенные индексы аналогов по сравнению с проектируемым изделием SPi (см. табл. 5.14).

Таблица 5.14. Определение средневзвешенных параметрических индексов

Наименование показателей качества	Весовой коэффициент	СГД		"Аэроэлектрик"		"СИМЕНС"
		Pi	SPi	Pi	SPi	Pi	SPi
Пусковой ток Осевая длина Масса КПД	30 10 10 50,	0,45 0,88 1 0,84	13,5 М 10 4,2	0,2 0,63 ' 0,29 0,89	6* 6,3 2,9 44,5	0,25 0,75 0,4 ■ 0,95	7,5 7,5 4 ; 47,5
Суммарный Spi	100		74,3		59,4 '		66,5
Приведенный Spi			100		79,9		89,5

По результатам расчета . приведенных индексов определяются оправданные или неоправданные надбавки к первоначальной цене СГД по сравнению с ценами изделий конкурентов (см. табл. 5.15).

Таблица 5.15. Определение надбавок к первоначальной цене СГД по сравнению с ценами изделий конкурентов, $

Показатели	"Аэроэлектрик"	"Сименс"
Цены конкурентов Превышение цены	200 -100	150 -50 ,
Необоснованная надбавка	' •■ ■ .- ' - : . '
за различие параметров Цена конкурентов с Учетом Spi	-40,2 . 240,2	-15,7 165,7

257

Необоснованная надбавка за различие . параметров определяется: для "Аэроэлектрнк" - 200 • (100 - 79,9) = 40,2 $; для "Сименс" - 150 • (100-89,5)= 15,7$.

Цена конкурентов с учетом SPi будет определять верхний предел цены проектируемого двигателя и составляет 165,7 $.

Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли. Безубыточный объем выпуска достигается, когда выручка от продаж полностью покрывает затраты на производство изделия. Цена единицы изделия без НДС составляет 87,5 $, затраты на производство изделия за вычетом материалов - 58,9 $, а суммарные постоянные затраты - 129 033 • (100 000+29 033) $.

Тогда безубыточный объем выпуска определим из условия 0 = Q • Ш,5 - 58,9) - 129 033.

Откуда Q = 4512 шт. или 394,8 тыс. $ (см. рис. 5.5),

Рис. 5.5. Определение точки безубыточности (А)

При годовом объеме продаж 6720 шт. прибыль до налогообложения составит 117 600 $, а после налогообложения:

117 600 • (1 - 0,35) - 76 440 ($).

258