2. Понятие государственного заимствования.

Такие понятия «кредит», «заем», «долг» и «ссуда» зачастую используются в качестве однозначных, хотя для экономистов бо­лее характерно употребление термина «кредит», для юристов - «заем», договор банковского займа традиционно именуют «договор банковской ссуды», а обязательства, возникающие из полученного кредита (заима, ссуды), формируют собой понятие «долг», который включает в себя сумму займа, сумму вознаграждения (интереса, а по международной терминологии - процентов) и суммы пени и штрафов, за несвоевременный воз­врат займа и иные нарушения, связанные с исполнением заемного обязательства. Однако, если быть точным, то государственный заем является одной из разновидностей государственного кредита.

С экономической точки зрения кредит представляет собой экономичес­кое отношение, опосредующее предоставление денег на условиях возврат­ности. Экономисты традиционно рассматривают кре­дитные отношения в качестве денежных отношений. С точки зрения финансового права кредитные отношения также выступают в качестве де­нежных отношений, поскольку кредитование как метод финансовой дея­тельности государства всегда осуществляется в денежной форме. Однако согласно гражданского законодательства кредит (заем) может быть как денежным, так и натуральным. В последнем случае речь идет о предостав­лении взаймы (в долг) вещей, определяемых родовыми признаками.

Сразу же отметим, что речь не идет о возврате тех же самых денег или тех же самых вещей. Кредит - это не договор хранения определенных де­нежных или материальных ценностей. В равной мере с правовой точки зре­ния кредитное правоотношение - это не вещное, а обязательственное пра­воотношение. То есть обязательство должника заключается не в возврате полученных от кредитора денежных знаков или вещей, что свойственно договору хранения, а в возврате такой же суммы денег илиравного количества вещей такого же рода и качества.

В этом смысле показательно определение договора займа, содержащееся в Гражданском кодексе. Согласно этому определению по договору зай­ма одна сторона (заимодатель) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или вещи определенные Родовыми признаками, а заем­щик обязуется возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей такого же рода и качестве (статья 715 Гражданского ко­декса). Представляется, что данное определение правильно отображает как правовую, так и экономическую сущность кредитных отношений.

Мы не стали бы обращать внимание на эти аспекты сущности кредита, которые, на первый взгляд, кажутся излишне теоретическими, если бы они не находили своего отображения в практике финансовой деятельности. Применительно к этой деятельности существует представление, согласно которому заемные средства являются чужими для заемщика. В экономи­ческой литературе по этому поводу отмечается, что владелец денежных средств (ссудного капитала) передает, а точнее продает, заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование'. Из этого вытека­ет, что лицо, выступающее заемщиком в сфере финансовой деятельнос­ти, имеет дело с деньгами, находящимися в чужой собственности. Вслед­ствие такого рода теоретических представлений, денежные средства, поступившие в бюджет посредством государственного заимствования (го­сударственного кредита), не рассматриваются в качестве дохода бюджета (именно так решает этот вопрос Закон «О бюджетной системе»), либо рас­цениваются как некие «ненастоящие" доходы.

Между тем с юридической точки зрения такого рода денежные средства являются собственностью заемщика, правда, с возможным обременением в виде обязанности целевого их использования. И распоряжается заемщик этими деньгами в силу своего права собственности на них. Другое дело, что он выступает носителем обязанности вернуть заимодателю такую же сумму денег в обусловленный срок. И в случае не возврата денег, заимодатель бу­дет их истребовать не в силу наличия право собственности - он его утратил, передав деньги заемщику, - а в силу обязательственного права.

Упомянем также, что, по мнению некоторых экономистов, кредит и фи­нансы (а соответственно - кредитные и финансовые отношения) эта раз­личные виды экономических категорий. По их мнению, основное различие между ними заключается в том, что кредит функционирует на возвратной основе, финансы - на безвозвратной.

По данному вопросу мы уже высказались в учебнике по общей части финансового права, где пришли к выводу, что государство в процессе сво­ей финансовой деятельности широко использует кредит и как метод фор­мирования своих доходов (например, государственные займы), и как ме­тод расходования своих денежных фондов (погашение государственного долга, предоставление бюджетных ссуд и т. п.). При этом такого рода от­ношения вполне вписываются в понятие «отношения, возникающие в про­цессе финансовой деятельности государства", т. е. являются финансовы­ми отношениями. Противопоставление финансов и кредита, в том числе отнесение одних отношений к финансовым, а других - кредитным, вооб­ще неправомерно, поскольку эти категории выражают разные свойства денежных отношений. Категория «государственные финансы" выражает принадлежность денежных средств государству. Категория «кредит» обо­значает способ движения денег от одного лица к другому на Условиях воз­вратности. Соответственно этому термины «финансовый» И «кредитный» выражает оценку денежного отношения под разным углом зрения. Одно и тоже денежное отношение может быть финансовым (поскольку выражает принадлежность денег государству), и кредитным (поскольку выражает движение денег в доход государства на условиях возвратности). В то же время финансовые отношения могут быть кредитными и не быть ими. Кре­дитные отношения могут быть Финансовыми, а могут таковыми и не быть. Поэтому вполне правомерно существование такого вида денежных отно­шений, как финансово-кредитные отношения. Надо сказать, что юристы не разделяют точку зрения, согласно которой финансы и кредит есть нечто совершенно различное. И к этому их обязывает сама практика финансовой деятельности государства, в процессе которой кредитование используется весьма широко, в самых различных видах и применительно к самым различным денежным фондам, входящим в состав финансовой системы государства. Так, кредитование применяется в ходе осуществления бюджетной деятельности, причем, в нескольких Видах. Су­ществует межбюджетное кредитование, когда один бюджет (вышестоящий) предоставляет кредит другому бюджету (нижестоящему). Кредит может пре­доставляться из бюджета юридическим и Физическим лицам и, наоборот, бюджет Может получать кредит от юридических и физических лиц (внутрен­ний заем), а также от иностранных государств, юридических и физических лиц (внешний заем). Если имеются государственные банки, то существует и такая разновидность финансовой деятельности, как государственное бан­ковское кредитование. Вполне возможно использование кредита в процессе формирования и расходования специальных внебюджетных фондов, если, естественно, это предусмотрено правовым статусом этих фондов.

Более того, широкое использование кредита в процессе финансовой дея­тельности государства дает основание большинству авторам выделять такой институт финансовой системы, как «кредит (государственный и банковский)». Полностью соглашаясь с тем, что кредит активно используется в про­цессе осуществления финансовой деятельности государства, а кредито­вание выступает одним из ее методов, все-таки полагаем, что самостоя­тельного института в рамках финансовой системы кредит не формирует. Как уже отмечалось, система особенной части Финансового базируется на финансовой системе государства, которая в свою очередь определяется видами денежных фондов, входящих в эту систему. Кредит применяется при формировании и распределении по существу всех денежных фондов, входящих в состав финансовой системы. Соответственно этому кредит является принадлежностью того правового института, который опосреду­ет тот или иной денежный фонд. Применительно к ним он приобретает форму бюджетного, банковского, ведомственного и т. п. кредитования. Сам кредит собственного фонда денежных средств не образует, а лишь высту­пает методом формирования и распределения иных фондов (бюджета, специальных фондов, денежных фондов министерств, ссудных фондов го­сударственных банков и т. д.). Отсюда следует, что кредитные отношения, возникающие, например, в процессе формирования и распределения бюд­жета, будут бюджетными отношениями, регулируемыми нормами бюджет­ного права, а не нормами некоего института, именуемого «Правовые ос­новы государственного кредита», как это вытекает из рассматриваемой точки зрения. Кстати, основополагающие нормы, посвященные примене­нию кредита в процессе формирования и распределения бюджета, содер­жатся в Законе «О бюджетной системе», название которого уже говорит о принадлежности данных норм к бюджетному праву.

Предметом нашего рассмотрения выступает не вообще кредит в сфе­ре деятельности государственных субъектов, а лишь та его разновидность, которая именуется «государственный кредит».

Следует сказать, что, несмотря на несколько веков широкого примене­ния государственного кредита, единого понимания его сущности и при­знаков не сложилось ни в экономической, ни в правовой науке, и представ­ленные в литературе его определения отражают разнобой мнений поданному вопросу.

По мнению Е. В. Пока числовой, с правовой точки зрения государственный кредит - это урегулированные правовыми нормами отношения по аккуму­ляции государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на принципах добровольности, срочности, возмездности и возвратности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения.

Из этого следует, что к государственному кредиту относится лишь та разновидность кредитных отношений, в которых государству принадлежит роль должника.

По поводу приведенного определения заметим, что государственный кредит может быть и принудительным. Такие кредиты обычно имеют мес­то при экстраординарных для государства обстоятельствах (например, во время войны, когда распространялся так называемый «военный заем»). Кстати, принудительный заем может быть не основанным на принципе воз­мездности, т. е. не предусматривать выплату вознаграждения (интереса) заимодателю. При принудительном займе говорить о том, что кредит яв­ляется методом аккумуляции временно свободных средств вряд есть основание - посредством принуждения могут быть изъяты и те средства, которые для заемщика свободными не являются. Тем не менее, следует признать, что в нормальных условиях государственный заем действитель­но выступает в качестве добровольного.

Кроме того, данное определение, в общем-то, рассчитано на внутрен­ний заем. Но и существует и внешний заем, где в роли кредитора могут выступать иностранные государства. Не рассматривать внешние займы в качестве государственного кредита, нет ни каких оснований.

Мнение, что государственный кредит опосредует лишь те кредитные отношения, в которых государству принадлежит роль должника, является весьма распространенным (если не сказать - господствующим).

Однако существует и другое мнение. Так, Н. М. Артемов пишет, что до последнего времени при характеристике государственного кредита отме­чались три его основные особенности: во-первых, одной из сторон этих отношений обязательно является государство; во-вторых, государство в них - должник, а кредитором выступает население и юридические лица; в­ третьих, средства, полученные государством, направляются на финанси­рование бюджетных расходов. Но все больше получает распространение точка зрения, согласно которой под государственным кредитом понима­ется система отношений государства по поводу: а) мобилизации государ­ством временно свободных денежных средств на началах срочности, воз­вратности, возмездности; б) выдачи государством бюджетных средств на тех же началах - возвратности, срочности, платности.

Таким образом, по его мнению, категория «государственный кредит» ох­ватывает собой не только те отношения, когда государство берет деньги взай­мы, но и когда дает их, т.е. отношенияпо выдаче займов государством.

Действительно, само по себе выражение «государственный кредит» безлико. Из него вытекает лишь то, что это кредит, в котором участвует государство. В каком качестве оно участвует - должника или кредитора, ­само по себе это выражение ответа не дает. Поэтому с лингвистической точки зрения возможен любой вариант.

Однако исторически сложилось так, что государство, постоянно испы­тывая потребность в денежных средствах, выступало в кредитные отноше­ния в основном в роли заемщика, т. е. использовало кредит как способ добывания денежных средств. Если же и имело место некое государствен­ной кредитование (т. е. предоставление денежных средств), то оно осуществлялось главным образом по линии государственных банков (например, Госбанка и Стройбанка СССР). Но в этом случае оно носило характер ско­рее не государственного, банковского кредитования, поскольку в роли кре­дитора выступало не само государство непосредственно, а банк как юри­дическое лицо и коммерческая организация.

В последние годы ситуация стала меняться и государство все чаще ста­ло использовать кредит не только как метод добывания себе денежных средств, где оно выступает в роли заемщика, но и как метод предоставле­ния денежных средств, где оно выступает в противоположной роли - в роли кредитора (заимодателя).

Отметим, что такое толкование понятия "государственный кредит" в значительной сте­пени обусловлено тем, что Бюджетный кодекс Российской Федерации го­ворит о государственных кредитах, "предоставляемых Российской Федера­цией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям" (статья 122).

В связи с этим полагаем, что в настоящее время имеются все основа­ния для расширения понимания категории «государственный кредит» с тем, чтобы она охватывала не только те кредитные отношения, посредством которых государство добывает себе денежные средства, выступая в роли заемщика, но и те, посредством которых оно обеспечивает кого-либо день­гами, выступая в роли кредитора (заимодателя).

Такое понимание государственного кредита опирается не только на практику финансовой деятельности государства, но и на законодательство. Так, Закон «О бюджетной системе» говорит не только о государственных заимствованиях в виде правительственных заимствований и заимствований местных исполнительных органов, в процессе осуществления которых государство берет деньги взаймы, но и о кредитах, предоставляемых Пра­вительством Республики Казахстан и местными исполнительными орга­нами, в процессе осуществления которых государство предоставляет кому­ либо деньги на условиях возвратности. Отсюда в республиканском бюджете, например, фиксируются как показатели, связанные с привле­чением кредита (размер дефицита бюджета, покрываемого за счет раз­мещения государственных займов, лимит правительственного долга, сум­мы погашения и обслуживания этого долга, совокупный лимит заимствования местных исполнительных органов, совокупный лимит дол­га этих Органов), так и показатели, связанные спредоставлением кре­дита (размеры средств, предназначенных для кредитования, суммы,по­лученные в результате погашения основного долгапо ранее выданным из бюджета кредитам) (статья 15 Закона).

Таким образом, государственный кредит - это система кредитных отношений, в которых государство выступает в роли или заемщика, или заимодателя. Соответственно этому выделяется двеформы государственного кре­дита: государственное заимствование и государственное кредитование.

В процессе осуществления государственного заимствования госу­дарство выступает в роли заемщика (сначала деньги получает, а потомпо­гашает сумму долга).

В процессе осуществления государственного кредитования государ­ство выступает в роли кредитора (сначала предоставляет кому-либо деньга на условиях возвратности, а затем получает деньги от должников в счет погашения долга).

Нетрудно заметить, что при осуществлении государственного заим­ствования и государственного кредитования роль государства диаметраль­но меняется: в первом случае оно выступает в роли заемщика, во втором ­в роли заимодателя.

Подобно всем другим кредитным отношениям, отношения государ­ственного кредита основаны на возвратности и срочности. В соответствии с законодательством Республики Казахстан они являются также доброволь­ными и возмездными (платными). В принципе же они могут быть и обяза­тельными и безвозмездными. .

При предоставлении кредита государством (административно-терри­ториальным образованием), обязанность заемщика по возврату суммы займа дополняется, как правило, обязанностью использования денег лишь на те цели, на которые они выделены государством.

В заключение еще раз отметим, что государственный кредит (как в фор­ме государственное заимствование, так и в форме государственного кре­дитования) не является единственным методом формировании и распределения какого-то определенного фонда денежных средств. Кредит может примениться в качестве финансового инструментарии различных фондов, по общему правилу - бюджета, но используется при этом народу и параллель­но с другими методами. Другими словами, посредством государственного кредита не формируется специальный «кредитный» фонд денежных средств. В силу этого государственный кредит не формирует самостоятельного ин­ститута финансовой системы государства - кредитные отношении входит в состав того института, который опосредует денежный фонд, для которого данный кредит выступает либо в качестве источника получения денежных средств (как это имеет место при государственном заимствовании), либо всем фонд выступает в качестве источника предоставлении кредита (как это имеет место при государственном кредитовании). Поэтому финансовое пра­во не знает такого института, как «кредитное право», хотя суждения о его существовании и высказывались. И если мы выносим рассмотрение госу­дарственного кредита в самостоятельную тему учебного курса финансово­го права, то это объясняется не тем, что этот кредит формирует самостоятельный экономический институт финансовой системы государства и соответственно этому - самостоятельный институт финансового права, а тем, что кредит (как в форме государственного заимствовании, так и в фор­ме государственного кредитования) представляет собой достаточно слож­ное экономическое явление. Поэтому его целесообразно, в целях лучшего усвоения и понимания материала, изучать в качестве самостоятельной темы.

Согласно законодательству Республики Казахстан заимствование - это процесс, включающий в себя процедуры решения о необходимости привлечения заемных средств, определения порядка и условий привлечения, использования, погашения и обслуживания займа, процедуры переговоров, обеспечения и гарантий исполнения обязательств, оформ­ления и подписания соответствующих документов по займу, ратификацию договора займа (при государственном внешнем заимствовании), получе­ние, использование средств займа, погашение и обслуживание займа, включат процедуры учета, контроль и анализа исполнения обязательств сторонами (статья 1 Закона о государственном заимствовании).

Отношение, в котором государство выступает в качестве заемщика, законодательство Республики Казахстан раскрывает через понятие «госу­дарственное заимствование».

Таким образом, государственное заимствование - это кредитное отношение, в котором государство выступает в качестве заемщика (должника).

Государственное заимствование осуществляется главным образом в форме государственных займов.

Согласно Бюджетному кодексу РК государственный заем - отношении займа, в которых заемщиком выступает Национальный банк Республики Казахстан, Правительство или местный исполнительный орган Республики Казахстан.

Вряд ли данное определение отвечает сущности государственного за­имствования.

Начнем с того, что заимствование является государственным потому, что заемщиком выступает государство, а не государственный орган и тем более государственное юридическое лицо (государственное предприятие или учреждение). Средства, полученные посредством государственного займа, поступают в бюджет, входящий в состав казны государства. То есть эти средства, в отличие от заемных средств государственных предприя­тий и учреждений, обращаются непосредственно в собственность государ­ства, а не в обладание ими юридическими лицами в силу права хозяйствен­ного ведения или оперативного управления. Расходуются эти средства на финансирование задач и функций государства, а не отдельных государ­ственных органов, которые, будучи по своей организационно-правовой форме учреждениями, сами финансируются из бюджета. Наконец, госу­дарственный заем порождает обязательство государства в виде государственного долга, который погашается государством за счет бюджета, а не за счет денежных фондов, которые находятся в распоряжении государственных юридических лиц и предназначены для финансирования их деятельности.

Тема лекционного занятия 15. Правовые основы организации банковской деятельности и страхования

Цель: рассмотреть и охарактеризовать правовые основы организации банковской деятельности и страхования.

.

План:

1. Кредитная система.

2. Правовые основы организации банковской деятельности.

3. Правовые основы организации страхования.

Современная кредитная система – это совокупность самых разнообразных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию доходов, состоящая из нескольких институциональных звеньев или ярусов: Центральный банк, банковский сектор, страховой сектор, специализированные небанковские кредитные институты. Основной частью кредитной системы выступает банковская система, предполагающая совокупность банковских учреждений. Под банковской системой понимают совокупность кредитных институтов внутри страны с внутренними взаимосвязями между ними. В ходе исторического развития возникли сегментированные и универсальные банковские системы. Сегментированная система предполагает жесткое законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций отдельных видов финансовых учреждений. При универсальной структуре закон не содержит ограничений относительно отдельных видов операций и сфер финансового обслуживания. Все кредитно-финансовые институты могут осуществлять любые виды сделок и предоставлять клиентам полный набор услуг. Банковская система сегодня одна из важнейших неотъемлемых структур рыночной экономики. Она не только обеспечивает аккумуляцию свободных денежных средств и их вовлечение в официальный оборот, но и является механизмом межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, а также ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны. Для современной банковской системы характерны две фундаментальные особенности: во-первых, эта система – регулируемая (причем наряду с саморегулированием в условиях функционирования третьего типа кредитных отношений имеет место, централизованное регулирование со стороны центрального банка), во-вторых, рыночная (конечным результатом деятельности кредитных институтов является реализация банковских услуг на рынке в условиях усиливающейся конкуренции). Через банки проходят практически все денежные ресурсы за исключением тех сумм, которые остаются на руках у населения или в нарушении правил о порядке расчетов вращаются в розничном товарообороте без отражения в бухгалтерском учете и без проводки в кассе. От работы банков во многом зависит нормальное функционирование денежного оборота и финансовой системы в целом. Существующие в стране банки представляют собой не просто разрозненную совокупность различных организаций, а определенным образом организованную систему. Количественный состав и качественный уровень ее звеньев испытывают на себе воздействие двух основных факторов: объективной потребности экономики в банках и целенаправленного регулирования со стороны государства. От состояния банковской системы государства зависит защищенность и устойчивость национальной валюты, в том числе ее покупательная способность и курс по отношению к иностранным валютам, что имеет первостепенное значение для государственного суверенитета. Для любого суверенного государства вопросы обеспечения устойчивости национальной банковской системы, составная часть содержания понятия «экономическая безопасность государства», имеют стратегическое значение. В связи с введением в Республике Казахстан 15 ноября 1993 г. национальной валюты на Национальный банк легла полная ответственность по обеспечению внутренней и внешней устойчивости национальной валюты Республики Казахстан – казахстанского тенге – стало одной из основных задач. Эффективная деятельность центральных банков обеспечивается законодательно закрепленной и во многом отражающей национальные традиции системой их организации и управления. Исходя из этого 30 марта 1995 г. был издан Закон «О Национальном Банке Республики Казахстан», определяющий задачи, принципы деятельности, правовой статус и полномочия Национального банка Республики Казахстан, его роль и место в банковской системе государства. Банковская система Казахстана – один из наиболее развивающихся секторов экономики, переход на рыночные отношения в котором произошел наиболее быстро. За вторую половину 1990 г. была практически ликвидирована система государственных специализированных банков, и к началу 1991 г. в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный банк – коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизацией национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность осуществления инвестирования денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств в сферах кредитно-инвестиционных систем (управление активными операциями). Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязаны, взаимозависимы, но в тоже время и взаимоисключающие. Если банк в своей деятельности делает ставку на получение быстрых и высоких доходов по активным операциям, то тем самым он теряет свою ликвидность, подвергая себя риску стать неплатежеспособным, а впоследствии и возможным банкротом. Обеспечивая же высокий уровень своей ликвидности, банк, как правило, теряет доходность. Рыночная ситуация изменчива, и когда закончится возрастное становление банковской системы Казахстана и завершится осмысление новых условий, перед коммерческими банками будут реально выдвинуты требования их более активного участия в обслуживании качественно новой экономики. Для многих коммерческих банков эта ситуация будет носить весьма болезненный характер. Однако те банки, которые раньше и быстрее других овладеют всем арсеналом мировой практики управления ликвидностью, обретут устойчивость и надежность.

Нерегулируемая деятельность коммерческих банков может привести к циклическим колебаниям деловой активности, т.е. в периоды инфляции им выгодно увеличивать денежное предложение, а в период депрессии - уменьшать, усугубляя тем самым кризис. Поэтому необходима взвешенная государственная политика регулирования денежного обращения. Эту роль главного координирующего и регулирующего органа всей денежной системы страны выполняет центральный (эмиссионный) банк.

Страхование – древнейшая категория общественных экономичес­ких отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью производственных отношений. Первоначальный смысл страхования связан со словом «страх». В частности, выражение «страхование» (страховка, подстраховка) иногда употребляется в значении поддержки в каком – либо деле, гарантии удачи в чем – либо и т.д. В настоящее время данный тер­мин все чаще употребляется в значении инструмента защиты имущест­венных и неимущественных интересов физических и юридических лиц.  Первоначальные формы страхования возникли в глубокой древности. По дошедшим до нашего времени источникам, еще в рабовла­дельческом обществе были соглашения, в которых можно усмотреть черты договора страхования. Эти соглашения касались недвижимого имущества, торговли, ссудных сделок, а также морского судоходс­тва. Основной смысл этих соглашений состоял в стремлении распреде­лить между лицами, заинтересованными в данной сделке, риск воз­можного ущерба судам и грузам при морских перевозках. В основе зарождающихся, начальных форм страхования была кол­лективная взаимопомощь, которая обеспечивалась взаимными обяза­тельствами. Необходимо заметить, что при взаимном страховании участники содружеств не ставили своей целью получение прибыли из данного рода деятельности. Они заботились только об уменьшении ущерба, который может быть нанесен им. Подобная система прижилась и дейс­твует до сих пор в области морского страхования. Первоначальные содружества совместного страхования со вре­менем стали преобразовываться в коммерческие профессиональные страховые компании, которые строились на принципах предпринима­тельства и получения выгоды от подобных операций. Их прибыль складывалась из специально предусмотренной части страхового пла­тежа и возможно безубыточного прохождения дела. С развитием экономики, увеличением имущественных интересов росло число страховых компаний, увеличивались их оборотный капи­тал и вложения в другие отрасли народного хозяйства.

Для Казахстана, где сложилась повышенная степень уязвимости производственной сферы воздействию стихии и технологических катастроф, а неуверенность в своем будущем характерна для большинства населения республики, потенциальная роль страхования особенно велика. Гарантируя собственникам возмещение ущерба при гибели имущества и потере дохода, создавая защищенность человека на все случаи жизни, страхование обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе. Резервы страховых компаний служат надежным источником крупномасштабных инвестиций для финансирования экономического развития республики. Переход к рыночным отношениям оказал серьезное влияние на систему страхования в Республике Казахстан, вызвав ряд важных структурных изменений. Осуществлен переход от государственной монополии на страховые операции к страховому рынку. В настоящее время активно идет процесс формирования новых страховых компаний, стремящихся строить свою работу с учетом реально существующих страховых интересов у всех хозяйствующих субъектов. Современное состояние рынка требует дальнейшего развития и модернизации страхового дела все большей его адаптации к мировым принципам организации страховых отношений. Это касается, прежде всего, несовершенства законодательной и информационной базы, методологических разработок в сфере страхования, а также форм страховой защиты, адекватных требованиям рыночной экономики. В этой связи особую актуальность приобретает теоретическое обоснование методологических основ организации страхования при становлении рынка, выявление тенденций и особенностей в развитии национального страхового рынка, исследование финансовых отношений и разработка практических рекомендаций их совершенствования в сфере страхования. Возрастающая значимость этих проблем, недостаточное их изучение в отечественной литературе обусловила выбор темы курсовой работы, определила основную цель работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.

Государство также заинтересовано в страховании, как в механизме поддержания надлежащего уровня общественного воспроизводства и возможности покрытия непредвиденных затрат и убытков предприятий, предпринимателей и отдельных граждан без участия государственных ресурсов. Государство может выступать как страхователь, уплачивая страховые взносы за счет бюджетных средств непосредственно или через соответствующие государственные структуры, может быть учредителем или соучредителем страховых компаний, либо выступать гарантом исполнении обязательств по тем видам страхования, где такая поддержка диктуется социальными проблемами или межгосударственным соглашением. Страхование - это не естественная потребность индивидуума в еде, жилище, одежде и т.п., которую человек ощущает непосредственно и сам стремится удовлетворить. Для того, чтобы возникла потребность в страховании у граждан, предпринимателя, хозяйственника необходим комплекс взаимозависимых условий. Одним из них является достаточно высокий уровень экономической самостоятельности хозяйствующих субъектов.

Начало возникновения в Казахстане института страхования совпадает со временем приобретения независимости нашим государством. Несмотря на то, что все страны СНГ имели единую базу, страховое дело в каждом из государств имеет свои отличительные черты. Страхование в Казахстане отличается от страхования у наших ближайших соседей — России и среднеазиатских государств.

Например, в Республике Узбекистан предусмотрено, что право на проведение обязательного страхования имеет только государственная компания, которая аккумулирует большинство страховых платежей. В России страховые компании, занимающиеся особым страхованием, могут заниматься и страхованием жизни, способствуют увеличению страховых резервов.

Первые страховые компании в Казахстане появились в 1990 году. Их организационные структуры развивались от кооперативов и товариществ до акционерных обществ.

К 1993 году, когда с принятием Закона «О страховании» были заложены основы страхового законодательства нашего государства, количество страховых организаций достигало 900. Правда, многие из них связывало со страхованием только название. Требования, предъявленные законом, смогли выполнить только 13 страховщиков. В том же году по инициативе 38 компаний был создан Союз Страховщиков Казахстана.

Указ президента Республики Казахстан от 19 апреля 1994 года «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка» дал право ввести систему государственного регулирования страховой деятельности. В составе Министерства финансов был создан Департамент страхового надзора.

В 1994-1998 годах был принят новый Закон «О страховании» и введено обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Увидела свет первая Концепция развития страхового рынка Республики. Уставный капитал страховых компаний должен был составлять 40 тысяч МРП, или порядка 20 миллионов тенге. Количество страховых компаний в этот период колебалось от 70 до 150.

Новым этапом в становлении отечественной страховой индустрии стал Указа Главы государства «О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» от 30 июня 1998 года, согласно которому функции и полномочия органа страхового надзора были переданы Национальному банку. На этот момент в Казахстане работали 72 страховые компании.

В ноябре 2000 года Указом Президента Республики Казахстан № 491 была принята Государственная программа развития страхования на 2000-2002 годы. В многообразной череде нормативных документов, принятых с целью регулирования страхового рынка за период государственной независимости, это первая программа, конкретно определяющая перспективы развития данного сектора экономики и государственную политику в этом направлении.

Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» был принят 18 декабря 2000 года за № 126-2. Закон определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Принятый Закон «О страховой деятельности» на основе международных стандартов создает широкие возможности для притока в экономику инвестиций. Данный закон направлен на динамичное развитие финансового рынка Казахстана.

4. список обязательной и дополнительной литературы и источников