Розділ 3. Індивідуальні завдання

3.1 Прострочена заборгованість клієнтів банку по виданих кредитах

Керівництво процесом кредитування клієнтів банку - юридичних та фізичних осіб здійснюється Кредитним комітетом банку, що знаходиться в м. Дніпропетровськ. Операції по кредитуванню фізичних та юридичних осіб в національній та іноземній валюті проводяться згідно положення „Про порядок здійснення ресурсних операцій в системі ПАТ КБ „ПриватБанк””. Погашення основної суми кредиту і процентів проводиться в терміни і відповідно до умов, які визначені кредитною угодою. Сума заборгованості за кредитом, що не сплачена позичальником (боржником) у визначений договором строк, наступного робочого дня переноситься на відповідні рахунки для обліку простроченої заборгованості за наданими кредитами про що оформлено відповідне рішення Кредитного комітету банку.

З цього дня на прострочену заборгованість нараховуються збільшені проценти, розмір яких вказано в кредитному договорі. А також застосовуються відповідні штрафні санкції. Заборгованість за основною сумою наданого кредиту визнається для цілей бухгалтерського обліку сумнівною до отримання за умови, що виконання зобов`язань з боку позичальника/контрагента банку в повній сумі під загрозою, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості низька та становить 50 відсотків чистого кредитного ризику.

Заборгованість визнається безнадійною якщо імовірність виконання зобов`язань за кредитними операціями з боку позичальника/контрагента банку практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.

Якщо банк визнає заборгованість за основним боргом як сумнівну/безнадійну, про що оформлено відповідне рішення Кредитного комітету, то протягом періоду: починаючи з наступного робочого дня після прийняття рішення Кредитного комітету - до останнього робочого дня поточного місяця; заборгованість має бути перенесена на відповідні рахунки бухгалтерського обліку, у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, з відповідним формуванням резервів, на підставі внутрішнього положення “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат по кредитних операціях ПАТ КБ «ПриватБанк».

У разі визнання Кредитним комітетом ПАТ КБ “ПриватБанк” заборгованості безнадійною вона обліковується на рахунках сумнівної заборгованості до моменту її погашення чи прийняття рішення Правлінням банку про списання за рахунок резерву.

У разі прийняття рішення Кредитним комітетом й ухваленням його Правлінням банку безнадійна кредитна заборгованість відшкодовується банком за рахунок резерву, створеного під нестандартну заборгованість за умови виконання вимог діючого законодавства України.

У разі, якщо на момент прийняття банком рішення про списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву розміру сформованих банком спеціальних резервів недостатньо для цього, банк доформовує резерв і після цього здійснює вказане списання.

Списані за рахунок спеціальних резервів безнадійні борги, враховуються на вказаних позабалансових рахунках, до часу надходження коштів на їх відшкодування, до закінчення строку, що визначений чинним законодавством (строку позовної давності) або ліквідації (скасування державної реєстрації суб’єкта господарської діяльності) юридичної особи – боржника за безнадійним боргом та припинення у зв’язку з цим його зобов’язань.

Якщо на момент прийняття рішення про списання безнадійної кредитної заборгованості за рахунок спеціальних резервів, пропущено термін позовної давності за цим зобов’язанням, або банк отримав довідку про ліквідацію (скасування державної реєстрації суб’єкта господарської діяльності) за умови, що правонаступники цього суб’єкту відсутні, сума списаної з балансу безнадійної заборгованості не враховується на позабалансових рахунках .

Борги за безнадійною кредитною заборгованістю списуються з позабалансових рахунків на підставі розпорядження кредитного підрозділу Головного банку або філії та висновку юридичної служби.

Кредитний портфель ПАТ КБ “ПриваБанк” станом на 31.12.2008 року становив 32,095 млрд. грн, в тому числі кредити фізичним особам – 11,023 млрд. грн і кредити юридичним особам - 22,403 млрд. грн. Кредитний портфель станом на 31.12.2009 року дорівнював 76,347 млрд. грн, в тому числі кредити фізичним особам – 22,643 млрд. грн і кредити юридичним особам – 43,850 млрд. грн. Спостерігається істотне збільшення розміру кредитного портфеля, що свідчить про ефективну роботу кредитного відділу.

Проблемна заборованість станом на 31.12.2008 року дорівнювала 393 992 тис. грн, в тому числі прострочена заборгованість – 332 845 тис. грн і сумнівна заборгованість – 61 147 тис. грн. У відсотковому співвідношенні до кредитного портфеля проблемна заборгованість становить 1,23 %.

Проблемна заборгованість станом на 31.12.2009 року становила 499 042 тис. грн, в тому числі прострочена заборгованість – 432 021 тис. грн і сумнівна заборгованість – 67 021 тис. грн. У відсотковому спввідношенні до кредитного портфеля проблемна заборгованість дорівнює 0,65 %, що на 0,58 % менше минулорічного показника і означає, що спрямовані методи боротьби з проблемною заборгованість ПАТ КБ “ПриватБанк” ефективно використовувались і дали свої результати.