Розрахунок бухгалтерії № 17 від 30 серпня 2010 р. Нарахування допомоги з тимчасової втрати працездатності

Дані про нараховану заробітну плату Москаленко О.В. за попередні шість місяців

Розрахунковий період	Кількість фактично відпрацьованих днів	Загальна сума нарахованої зарплати	В тому числі		Сума, що враховується в розрахунку середньої зарплати
			суми, що не враховуються в розрахунку середньої зарплати	відпускні
Лютий	20	550,00	–	–	550,00
Березень	21	577,50	–	–	577,50
Квітень	21	577,50	–	–	577,50
Травень	20	550,00	–	–	550,00
Червень	20	550,00	–	–	550,00
Липень	22	605,00	–	–	605,00
РАЗОМ	124	3 410,00	–	–	3 410,00

Середньоденна заробітна плата = 3 410 : 124 = 27,5 грн

Оплата за рахунок підприємства перших 5 днів з 03 по 07 серпня 2008 р. (03,06,07 серпня – робочі дні, 04,05 серпня – вихідні дні), страховий стаж – 6 років:

27,5х3х0,8 = 66,00 грн.

Відрахування до Пенсійного фонду України (33,2 % з семи лікарняних):

66х0,332 = 21,91 грн.

Утримання до Пенсійного фонду України (2 %):

66х0,02 = 1,32 грн.

Операції з нарахування допомоги з тимчасовою втрати працездатності, проведення відрахувань і утримань до ПФУ оформлено наступними проводками:

Д 92 К 663 – 66,00 грн.

Д 92 К 651 – 21,91 грн.

Д 663 К 651 – 1,32 грн. (операція в ЖРГО за № 70)

Бухгалтер Вознюк

(підпис)

Зразок Д.3

ТзОВ “Мрія”

(назва підприємства)

Розрахунок бухгалтерії № 18 від 30 серпня 2010 р. Нарахування амортизації на дробарку ксд за серпень місяць прямолінійним методом

Первісна вартість – 25000,00 грн.

Строк корисного використання – 10 років

Ліквідаційна вартість – 4000,00 грн.

Сума щомісячних амортизаційних відрахувань:

(25000,00 грн – 4000,00 грн.) : 120 = 175,00 грн.

Операція з нарахування амортизації за серпень оформлена наступною проводкою:

Д 91 К 131 – 175,00 грн. (запис в ЖРГО за № 71)

Бухгалтер Вознюк

(підпис)

Додаток К

Журнал реєстрації господарських операцій ТзОв “Мрія” за і-ий квартал ц.Р.

№ з/п	Дата	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки		Регістри обліку
					Дебет	Кредит
1	03.01	Виписка банку, платіжне доручення № 2	З поточного рахунку перераховано до бюджету податок на прибуток за грудень	600,48	641	311	ж. № 1
2	04.01	Виписка банку, корінець чека	З поточного рахунку надійшла готівка в касу для виплати заробітної плати за грудень	2000,00	301	311	ж. № 1
3	06.01	Виписка банку, платіжне доручення № 67, копія рахунку-фактури № 56	На поточний рахунок надійшла виручка від ТзОВ “Мрія” за реалізовані кондиціонери	9000,00	311	702	ж. № 1
4	09.01	Виписка банку, об’ява на внесок готівкою № 56	На поточний рахунок внесена готівка з каси готівка за реалізовані холодильники	9000,00	311	301	ж. № 1
5	12.01	Виписка банку, платіжне доручення № 5, рахунок № 89	Перераховано Житомирському відділенню зв’язку за надані послуги	60,00	685	311	ж. № 1

– 18 –