Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования
«ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ»
Контрольная работа
по курсу «Бухгалтерский учет в туризме»
Студента 4 курса 2 группы
Специальности «Туризм и гостеприимство»
Заочной формы обучения
Факультета туризма и сервиса
Бычкова Павла Игоревича
Гродно 2013
Задание № 1
І. Распределите перечисленные ниже объекты учета (табл. 2.1) по видам средств. Определите сумму по каждому из видов средств. Ответ оформите в виде табл. 2.2.
Объекты учета
Таблица 2.1
|
Объект учета |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Тара полиэтиленовая |
100 000 |
|
2. Трубопроводная арматура |
20 000 |
|
3. Станок фрезерный |
150 000 |
|
4. Трубы профильные |
30 000 |
|
5. Автомобиль ВАЗ-2104 |
1 250 000 |
|
6. Сейф металлический |
25 000 |
|
7. Персональная ЭВМ |
40 000 |
|
8. Аккумуляторы автомобильные |
10 000 |
|
9. Бензин АИ-92 |
5 000 |
|
10. Лазерный принтер |
15 000 |
|
11. Спецодежда и спецобувь |
3 000 |
|
12. Столярный инструмент |
1000 |
|
13. Ткань подкладочная |
1000 |
|
14. Стол письменный |
12 000 |
|
15. Лицензия на право оптовой торговли |
45 000 |
|
16. Задолженность покупателей за оказанные услуги |
66 000 |
|
17. Покупные полуфабрикаты |
3 000 |
|
18. Листовая сталь |
15 000 |
|
19. Право на использование торговой марки |
87 000 |
|
20. Здание цеха |
120 500 200 |
|
21. Здание здравпункта |
30 150 000 |
|
22. Проездные билеты |
500 |
|
23. Наличные деньги в кассе |
40 000 |
|
24. Задолженность покупателей за поставленную продукцию |
65 000 |
|
25. Денежные средства на валютном счете |
140 500 |
|
26. Автопогрузчик |
925 000 |
|
27. Экскаватор |
10 500 600 |
|
28. Задолженность работников по возмещению материального ущерба |
2 000 |
|
29. Запасные части к экскаваторам |
570 |
|
30. Программное обеспечение собственной разработки |
100 500 |
|
31. Сканер |
50 700 |
|
32. Здание склада |
70 000 000 |
|
33. Оборудование, предназначенное для монтажа |
155 400 |
|
34. Мини-АТС |
1 000 000 |
|
35. Задолженность учредителей по взносам в уставный фонд |
5 000 |
|
Итого |
235 513 970 |
Средства предприятия
Таблица 2.2
|
Вид |
Сумма, тыс. руб. |
|
Внеоборотные (долгосрочного использования)
|
|
|
Основные средства |
234566500 |
|
Нематериальные активы |
232500 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
155400 |
|
Оборотные (краткосрочного использования) |
|
|
Материалы |
240570 |
|
Незавершенное производство |
|
|
Готовая продукция |
|
|
Дебиторская задолженность |
138000 |
|
Денежные средства |
181000 |
|
Прочие |
|
|
Итого |
235513970 |
ІІ. Распределите перечисленные ниже объекты учета (табл. 2.3) по видам источников средств и определите сумму по каждому из видов источников. Ответ оформите в виде табл. 2.4.
Таблица 2.3 Объекты учета
|
Объект учета |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
7 000 |
|
2. Задолженность перед Фондом социальной защиты населения |
1000 |
|
3. Задолженность перед банком по долгосрочному кредиту |
15 000 |
|
4. Уставный фонд |
800 000 000 |
|
5. Задолженность перед работниками по заработной плате |
31000 |
|
6. Задолженность перед работниками по отпускным |
5 000 |
|
7. Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту |
120 000 |
|
8. Прибыль отчетного года |
14 000 |
|
9. Добавочный фонд |
6 000 |
|
10. Задолженность перед поставщиками за поставленные сырье и материалы |
4 000 |
|
11. Задолженность перед работниками по подотчетным суммам |
10 000 |
|
12. Задолженность перед контрагентами по займам |
50 000 |
|
13. Резервный фонд |
10 000 |
|
14. Арендная плата, поступившая авансом |
5 000 |
|
15. Стоимость подписки на следующий год |
15 000 |
|
16. Резерв на выплату отпускных |
30 000 |
|
17. Задолженность перед подрядчиками за выполненные работы |
87 000 |
|
18. Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов |
10 000 |
|
19. Резерв на проведение капитального ремонта оборудования |
44 500 |
|
20. Средства целевого финансирования из государственного бюджета |
500 200 |
|
Итого |
800 964 700 |
Таблица 2.4
Источники средств предприятия
|
Вид |
Сумма, тыс. руб. |
|
Собственные | |
|
Уставный фонд |
800000000 |
|
Прибыль |
14000 |
|
Фонды и резервы |
90500 |
|
Прочие |
500200 |
|
Заемные | |
|
Кредиты |
135000 |
|
Займы |
50000 |
|
Кредиторская задолженность |
175000 |
|
Прочие |
|
|
Итого |
800964700 |
Задание № 2
Составьте баланс предприятия на 1 января 200 9 г. по приведенным данным
Объекты учета
|
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Сырье и материалы |
15 000 |
|
2. Незавершенное производство |
4 100 |
|
3. Уставный фонд |
141 870 |
|
4. Расчетный счет |
19 600 |
|
5. Запасные части |
2 000 |
|
6. Задолженность рабочим и служащим |
900 |
|
7. Задолженность поставщикам |
4 000 |
|
8. Топливо |
3 500 |
|
9. Задолженность по краткосрочным ссудам |
1 900 |
|
10. Задолженность подотчетных лиц |
110 |
|
11. Задолженность органам социального страхования |
590 |
|
12. Касса |
150 |
|
13. Нематериальные активы |
700 |
|
14. Готовая продукция |
4 500 |
|
15. Задолженность разным кредиторам |
600 |
|
16. Прибыль |
4 100 |
|
17. Основные средства |
128 000 |
|
18. Резервный фонд |
700 |
|
19. Амортизация основных средств |
23 000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на « 01 »__января_______2012 г.
Форма 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация__________________________по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика_____________УНП
Вид деятельности ______________________поОКЭД
Организационно-правовая форма_________по ОКОПФ
Орган управления______________________по СООУ
Единицы измерения: млн. руб.____________по ОКЕИ
Адрес__________________________________________
Контрольная сумма
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Основные средства (01, 02) |
110 |
|
105000 |
|
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
|
700 |
|
Доходные вложения п материальные ценности (02,03) |
130 |
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы (07, 08) |
140 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
105700 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы и затраты |
210 |
|
29100 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие ценности (10,14,15,16) |
211 |
|
20500 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
незавершенное производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44) |
213 |
|
4100 |
|
прочие запасы и затраты |
214 |
|
|
|
Налога по приобретенным ценностям (18, 76) |
220 |
|
|
|
Готовая продукция и товары (40, 41, 43) |
230 |
|
4500 |
|
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46) |
240 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
250 |
|
19860 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63) |
251 |
|
|
|
расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75) |
252 |
|
|
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
253 |
|
|
|
прочая дебиторская задолженность |
254 |
|
110 |
|
Финансовые вложения (58, 59) |
260 |
|
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) |
270 |
|
19750 |
|
Прочие оборотные активы |
280 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
48960 |
|
БАЛАНС |
390 |
|
154660 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Источники собственных средств |
|
|
|
|
Уставный фонд (80) |
510 |
|
141870 |
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)(81) |
515 |
|
|
|
Резервный фонд (82) |
520 |
|
700 |
|
Добавочный фонд (83) |
530 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (84) |
540 |
|
|
|
Непокрытый убыток (84) |
550 |
|
|
|
Целевое финансирование (86) |
560 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
590 |
|
142570 |
|
IV. Доходы и расходы |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
610 |
|
|
|
Расходы будущих периодов (97) |
620 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
630 |
|
|
|
Прибыль отчетного года (99) |
640 |
|
4100 |
|
Убыток отчетного года (99) |
650 |
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
690 |
|
4100 |
|
V. Расчеты |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
710 |
|
1900 |
|
Долгосрочные кредиты и займы (67) |
720 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
730 |
|
6090 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
731 |
|
4000 |
|
расчеты по оплате труда (70) |
732 |
|
900 |
|
расчеты по прочим операциям с персоналом (71,73) |
733 |
|
|
|
расчеты по налогам и сборам (68) |
734 |
|
|
|
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
735 |
|
590 |
|
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) |
736 |
|
|
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
737 |
|
600 |
|
Прочие виды обязательств |
740 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
790 |
|
7990 |
|
БАЛАНС |
890 |
|
154660 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
На конец отчетного периода |
|
Арендованные основные средства (001) |
- |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
- |
|
Материалы, принятые в переработку (003) |
- |
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
- |
|
Оборудование, принятое для монтажа (005) |
- |
|
Бланш строгой отчетности (006) |
- |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
- |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
- |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
- |
|
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010) |
- |
|
Основные средства, сданные в аренду (011) |
- |
|
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
- |
|
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013) |
- |
|
Потеря стоимости основных средств (014) |
- |
Руководитель ____________ ________________
(подпись ) (И.О.Фамилия)
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер (бухгалтер) _______________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
«_01_» ___января____ 2012 г.
Задание № 3
1. Составить корреспонденцию счетов по следующим хозяйственным операциям и определить финансовый результат от реализации продукции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма,руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
|
|
Д-т |
К-т |
|
1. Оприходована на склад готовая продукция |
10 000 |
43 |
20 |
|
2. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции |
10 000 |
90 |
43 |
|
3. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции |
15 000 |
51 |
90 |
|
4. Отражена фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
10 000 |
90/2 |
43 |
|
5. Начислен НДС при реализации продукции |
2 700 |
90/3 |
68 |
|
6. Отражен финансовый результат от реализации продукции * |
2300 |
90 |
99 |
* Финансовый результат от реализации продукции определяется на основании приведенных выше операций (1-5) по мере оплаты ее покупателями (вариант реализации «по оплате»).
Задание № 4
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
3. Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам.
1. Остатки по синтетическим счетам на 1 мая 2009 г.
|
Шифр |
Наименование синтетического счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
1218 000 |
|
10 |
Материалы |
101 826 |
|
20 |
Основное производство |
74 100 |
|
43 |
Готовая продукция |
86 500 |
|
50 |
Касса |
4 174 |
|
51 |
Расчетный счет |
170 045 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
48 165 |
|
66/1 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
101 000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
3 000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
855 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
27 035 |
|
80 |
Уставный фонд |
1 380 000 |
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
96 300 |
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету 68 « Расчеты по налогам и сборам» на 1 мая 2009 г.
|
Наименование налогов и сборов |
Сумма, руб. |
|
Налог на недвижимость |
750 |
|
Налог на прибыль |
1200 |
|
Другие налоги и сборы |
1050 |
|
Итого |
3 000 |
3. Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 1 мая 2009 г.
|
ФИО |
Должность |
Сумма, руб. | |
|
1. Петров К.П. |
Техник |
200 | |
|
2. Антонов И.Б. |
Агент по снабжению |
250 | |
|
3. Мартынова В.И. |
Экспедитор |
405 | |
|
Итого |
855 | ||
4. Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 мая 2009 г.
|
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
1. Завод «Сталелитейщик» |
4 800 |
|
2. Завод «Чугунное литье» |
4150 |
|
3. Завод «Медеплавильный» |
783 |
|
4. Другие поставщики и подрядчики |
38 432 |
|
Итого |
48 165 |
5. Хозяйственные операции за май 2009 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1. Отпущены со склада в основное производство материалы |
73 457 |
|
2. Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства: 2.1. Петровым К.П. 2.2. Антоновым И.Б. 2.3. Мартыновой В.И. Итого |
200 200 300 700 |
|
3. Выпущена из производства готовая продукция |
121 000 |
|
4. Перечислено с расчетного счета поставщикам: 4.1. Заводу «Сталелитейщик» 4.2. Заводу «Чугунное литье» 4.3. Заводу «Медеплавильный» 4.4. Другим поставщикам и подрядчикам Итого |
5 128 4 150 783 38 104 48 165 |
|
5. Поступили на склад основные материалы: 5.1. От завода «Сталелитейщик» 5.2. От завода «Чугунное литье» 5.3. От завода «Медеплавильный» 5.4. От других поставщиков и подрядчиков Итого |
17 340 4 610 590 30150 52 690 |
|
6. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды |
500 |
|
7. Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Антоновым И.Б. |
50 |
|
8. Выдано из кассы в подотчет: 8.1. Петрову К.П. 8.2. Антонову И.Б. Итого |
200 300 500 |
|
9. Перечислено в расчетного счета: 9.1. Разным кредиторам 9.2. Налог на недвижимость 9.3. Налог на прибыль 9.4. Другие налоги и сборы Итого |
7 035 750 1200 1050 10 035
|
|
10. Погашен частично краткосрочный кредит банка
|
50 000
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Д-т |
К-т |
Сумма, руб. | |
|
|
|
|
частная |
общая |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Отпущены со склада в основное производство материалы |
20 |
10 |
73457 |
73457 |
|
2. Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства: 2.1. Петровым К.П. 2.2. Антоновым И.Б. 2.3. Мартыновой В.И. |
20 20 20 |
71 71 71 |
200 200 300 |
700 |
|
3. Выпущена из производства готовая продукция |
43 |
20 |
121000 |
121000 |
|
4. Перечислено с расчетного счета поставщикам: 4.1. Заводу «Сталелитейщик» 4.2. Заводу «Чугунное литье» 4.3. Заводу «Медеплавильный» 4.4. Другим поставщикам и подрядчикам |
60 60 60 60 |
51 51 51 51 |
5128 4150 783 38104 |
48165 |
|
5. Поступили на склад основные материалы: 5.1. От завода «Сталелитейщик» 5.2. От завода «Чугунное литье» 5.3. От завода «Медеплавильный» 5.4. От других поставщиков и подрядчиков |
10 10 10 10 |
60 60 60 60 |
17340 4610 590 30150 |
52690 |
|
6. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
500 |
500 |
|
7. Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Антоновым И.Б. |
50 |
71 |
50 |
50 |
|
8. Выдано из кассы в подотчет: 8.1. Петрову К.П. 8.2. Антонову И.Б. |
71 71 |
50 50 |
200 300 |
500 |
|
9. Перечислено в расчетного счета: 9.1. Разным кредиторам 9.2. Налог на недвижимость 9.3. Налог на прибыль 9.4. Другие налоги и сборы |
76 68 68 68 |
51 51 51 51 |
7035 750 1200 1050 |
10035 |
|
10. Погашен частично краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
50000 |
50000 |
Задание № 4
Оборотно – сальдовая ведомость
|
Счет |
С-до начальное на 01.05.2009 |
Обороты за май |
С-до конечное на 01.06.2009 | |||||||
|
код |
Наименование |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||
|
01 |
Основные средства |
1218000= |
- |
- |
- |
1218000= |
- | |||
|
10 |
Материалы |
101826= |
- |
52690= |
73457= |
81059= |
- | |||
|
20 |
Основное производство |
74100= |
- |
74157= |
121000= |
27257= |
- | |||
|
43 |
Готовая продукция |
86500= |
- |
121000= |
- |
207500= |
- | |||
|
50 |
Касса |
4174= |
- |
550= |
500= |
4224= |
- | |||
|
51 |
Расчетный счет |
170045= |
- |
- |
108700= |
61345= |
- | |||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
48165= |
48165= |
52690= |
- |
52690= | |||
|
66/1 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
- |
101000= |
50000= |
- |
- |
51000= | |||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
3000= |
3000= |
- |
- |
- | |||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
855= |
- |
500= |
750= |
605= |
- | |||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
27035= |
7035= |
- |
- |
20000= | |||
|
80 |
Уставный фонд |
- |
1380000= |
- |
- |
- |
1380000= | |||
|
99 |
Прибыль и убытки |
- |
96300= |
- |
- |
- |
96300= | |||
|
|
Итого: |
1655500= |
1655550= |
357097= |
357097= |
1599990= |
1599990= | |||