- •Содержание учебно-методического комплекса дисциплины
- •1.Типовая учебная программа дисциплины
- •2.Силлабус (рабочая учебная программа) по дисциплине «Госбюджет» для специальности 5в050900 «Финансы»
- •Выписка из рабочих учебных планов
- •1. Общие сведения
- •1.2. Пререквизиты:
- •2. Организация и планирование курса
- •2.1 Курс лекционных занятий
- •2.2 Курс практических (семинарских) занятий
- •3. Карта учебно-методической обеспеченности дисциплины
- •3.1. Список литературы
- •3.2. Методическое обеспечение дисциплины
- •4.Методические рекомендации по дисциплине
- •5.Лекционный комплекс
- •Тема 1. Лз 1. Тема 1:Экономическое содержание госбюджета
- •1.Экономическая сущность госбюджета, бюджет как специфическая категория
- •2.Экономические и организационные формы функционирования бюджета
- •1.Функции госбюджета, границы его действий, особенности
- •2.Экономическая деятельность государства
- •1.Экономическое содержание бюджетной системы и ее функционирование
- •2. Принципы функционирования бюджетной системы
- •3.Особенности бюджетных систем унитарного и федерального государства
- •4.Бюджетные права
- •1.Понятие и принципы межбюджетных отношений
- •2.Методы регулирования межбюджетных отношений
- •3. Методика расчетов объемов трансфертов общего характера
- •4.Распределение поступлений и расходов между уровнями бюджетной системы
- •1.Управление местными бюджетами
- •2.Компетенция органов государственного управления в области межбюджетных отношений
- •1.Общие принципы бюджетной классификации
- •2.Классификация поступлений и расходов бюджета
- •1.Определение бюджетных программ и их администраторов.
- •2. Виды бюджетных программ
- •1. Доходы бюджета и их источники
- •3. Налоговая система Республики Казахстан
- •1.Приемы и методы прогнозирования налогов на доходы: Прогнозирование поступлений кпн
- •2.Прогнозирование поступлений ипн
- •4.Формирование прогноза поступлений по внутренним налогам на товары, работы и услуги: ндс, акцизы.
- •5.Поступление платежей за природные ресурсы. Методика расчет контингентов по социальному налогу
- •6.Налоги на международную торговлю и внешние операции, порядок и особенности их расчета
- •1. Основные виды неналоговых поступлений в бюджет
- •2. Поступления от продажи основного капитала, трансферты
- •3. Погашение бюджетных кредитов
- •4. Другие источники формирования доходов бюджета
- •1. Экономическое содержание расходов государственного бюджета
- •2.Особенности формирования расходов по видам бюджетов
- •3.Определение лимитов расходов бюджета.
- •4. Составление и рассмотрение бюджетных заявок администраторов бюджетных программ
- •1.Состав и структура затрат по функциональной группе «Оборона»
- •2.Формирование расходов бюджета на общественный порядок и безопасность
- •3.Финансирование правоохранительной, правовой, судебной деятельности государства
- •1.Состав и структура расходов на образование
- •2.Расчетные показатели, порядок планирования бюджетных денег на содержание учреждений образования
- •3.Особенности оплаты труда работников в учреждениях образования
- •4.Состав и структура расходов на здравоохранение
- •5.Планирование и финансирование деятельности медицинских учреждений
- •6. Особенности оплаты труда работников в учреждениях здравоохранения
- •2. Состав и структура расходов бюджета на пенсионное обеспечение
- •3.Государственные социальные пособия
- •4. Расходы учреждений социального обеспечения.
- •1.Состав и структура расходов на жкх
- •2.Расходы бюджета на промышленность, строительство и недропользование
- •3. Финансирование лесного, водного, рыбного хозяйства и мероприятий по охране природы
- •4.Финансирование сельского хозяйства
- •1.Понятие дефицит бюджета, основные виды дефицита
- •2.Показатели и проблемы количественной оценки бюджетного дефицита.
- •4. Избыток бюджета.
- •1.Внешнее государственное заимствование
- •2.Внутреннее государственное заимствование
- •1.Составление, рассмотрение и утверждение республиканского бюджета
- •2. Порядок рассмотрения и утверждения проектов местных бюджетов
- •3.Понятие и принципы исполнения и уточнения бюджета
- •4. Законодательное и нормативное обеспечение исполнения бюджета
- •5. Организация и порядок исполнения бюджета по уровням бюджетной системы
- •6.Исполнение бюджета по расходам
- •1.Бюджетный контроль: содержание, задачи, формы и методы его проведения
- •2.Внутренний финансовый контроль
- •3. Внешний финансовый контроль
- •1.Сущность бор
- •2.Роль стратегических планов в системе государственного планирования
- •1.Политика доходов
- •2.Политика расходов
- •6.План практических (семинарских) занятий
- •Тема 22:Бюджетная политика рк в структуре фискальной политики на современном этапе
- •7.Материалы по подготовке к срс
- •8. Материалы по контролю и оценке учебных достижений обучающихся Вопросы к рк №1
- •Вопросы к рк №2
- •Вопросы для подготовки к экзамену
5.Поступление платежей за природные ресурсы. Методика расчет контингентов по социальному налогу
При прогнозировании земельного налога учитываются льготы, предусмотренные в налоговом законодательстве.
Планирование земельного налога производится по следующим категориям:
земли сельскохозяйственного назначения;
земли населенных пунктов;
земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения.
Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога, установленных для земель сельскохозяйственного назначения (в том числе предоставленные физическим лицам), населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков), промышленности, расположенных вне населенных пунктов. При этом запрещаются понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.
При прогнозировании единого земельного налога используются данные декларации налоговых органов. Базой для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка. Исчисление единого земельного налога производится путем применения ставки 0,1% к оценочной стоимости земельного участка.
Прогноз платы за пользование лесными ресурсами состоит из платы за заготовку леса, отпускаемого на корню, и платы за иные виды лесопользования, определяемые Налоговым кодексом. Расчет платы за заготовку леса, отпускаемого на корню, определяется исходя из объемов отпускаемого леса и базовых ставок платы за заготовку древесины, утвержденных Правительством РК. Исчисление платы за иные виды лесопользования производится по ставкам, устанавливаемым местными представительными органами.
Расчеты производятся на основе ожидаемых и прогнозных данных областных комитетов по лесному хозяйству.
Прогноз платы за пользование водными ресурсами определяется на основе ожидаемых и прогнозных данных областных комитетов по водным ресурсам. Расчет платы за пользование водными ресурсами производится исходя из объекта обложения, фактических объемов водопользования и установленных Правительством РК ставок платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в зависимости от источника водопотребления и видов специального водопользования.
При прогнозировании социального налога следует использовать данные налоговых деклараций по социальному налогу за предыдущий год и отчетный период текущего года При прогнозировании величины социального налога следует использовать данные налоговых деклараций по данному налогу за предыдущий период текущего года. Исходя из фактических размеров облагаемого дохода и начисленной суммы социального налога, определяется средняя сложившаяся ставка социального налога по региону за указанные периоды.
6.Налоги на международную торговлю и внешние операции, порядок и особенности их расчета
Прогноз по таможенным платежам, прочим налогам, налогам на международную торговлю и операции рассчитывается на основе анализа отчетных данных и ожидаемого исполнения текущего периода по внешнеторговому обороту на территории республики, экспорту продукции, данных таможенных органов по облагаемой таможенной стоимости импортируемых товаров и действующих таможенных пошлин. Объектом обложения является таможенная стоимость товара. При этом учитываются изменения в налоговом и таможенном законодательстве республики, изменение куса тенге по отношению к иностранным валютам, торгово-политические отношения со странами импортерами.
При прогнозировании поступлений от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур за налогооблагаемую базу принимается объем внешнеторгового оборота по данным среднесрочного плана социально-экономического развития республики (региона).
Прогнозирование поступлений роялти производится исходя из налогового режима, установленного для недропользователей в соответствии с заключенными контрактами на недропользование между недропользователями и компетентным органом, уполномоченным Правительством РК.
ЛЗ 13. Тема 10: Прогнозирование неналоговых поступлений
1.Основные виды неналоговых поступлений в бюджет
2.Поступление от продажи основного капитала, трансферты
3. Погашение бюджетных кредитов
4. Другие источники формирования доходов бюджета
«Государственный бюджет»-Утибаев Б.С. 2007, Алматы,