НДС и акциз - задачи2

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Задача 1.

В отчетном периоде предприятие:

1. реализовало продукции на 1700 000 руб. без НДС;

2. построило для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 160 000 руб. без НДС);

3. оприходовано материально-производственных запасов и отпущено в производство материалов на сумму 300 000 руб. в т.ч. НДС (оплата произведена полностью);

4. с целью реализации произведен ввоз подакцизных товаров. Таможенная стоимость изделия с учетом пошлины – 750 руб., акциз – 60 руб.;

5. кроме того, совершена бартерная сделка: реализовано 20 шт. изделий по цене 1 000 руб. без НДС за штуку, при том, что рыночная цена изделия составляет 1 500 без НДС за штуку.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Задача 2.

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

1. на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5960 тыс. руб.;

2. перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс. руб.;

3. приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;

4. расходы на текущий ремонт помещения, находящегося на балансе организации, осуществлённый сторонней организацией – 142 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;

5. израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс.руб. (в том числе НДС – 18%);

6. расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачены полностью;

7. реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

8. сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору – 18 тыс. руб.;

9. передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 750 тыс. руб.;

10. сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, – 55 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Задача 3.

ОАО «Квант» занимается производством и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя и следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

1. организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),

из них:

- по товарообменным операциям – 250 тыс. руб.,

- реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб.,

- передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

2. выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

3. расходы на приобретение покупных товаров– 880 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

4. приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику – 85 %;

5. реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 150 тыс. руб.,

- амортизация – 40 тыс. руб.,

- договорная цена реализации – 145 тыс. руб.;

6. доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

7. реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

8. получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

9. от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме – 40 тыс. руб.;

10. расходы, связанные с содержанием и сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25 тыс. руб.;

11. получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

12. расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные с командировкой – 32 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

АКЦИЗЫ

Задача 1.

Ликероводочный завод приобрел этиловый спирт, изготовленный из пищевого сырья в количестве 2 000л с целью дальнейшего производства из него водки. За налоговый период (апрель 2013 г.) завод изготовил и реализовал в торговлю 10 000 л водки (крепостью 40%).

Определите сумму акциза, которая должна быть исчислена в бюджет.

Решение:

Задача 2.

В октябре 2013 года предприятие произвело этиловый спирт (96%) в количестве 6000 л., из которых 2000 л передано структурным подразделениям для производства алкогольной продукции, остальная часть реализована покупателям.

Структурными подразделениями произведено и реализовано через собственную сеть розничной торговли 12 000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 20%.

Исчислите сумму акциза, которую должно заплатить предприятие в бюджет.

Решение:

3