Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия

Таблица 7 – Анализ прибыли предприятия

Расчеты: 1) Выручка от продаж_отч.г.= цена(без НДС)*Q=1577,21*2800000= =4416188тыс.руб.;

Себестоимость проданной продукции _отч.г.= себестоимость ед.пр. (табл.5)*Q= =1438,22*2800000=4027018 тыс.руб.;

Валовая прибыль _отч.г.= Выручка от продаж – себестоимость проданной продукции= =4416188 - 4027018=389234,04 тыс.руб.;

Коммерческие расходы _отч.г.=руб/ед.;

19,51*2800000=546244 тыс.руб

Прибыль (убыток) от продаж _отч.г.= валовая прибыль - ком. расходы – управлен. расходы = =1272692,6-96300,51845-491140=685252,6тыс.руб.;

3) Прибыль (убыток) до налогообл._пред.г.=1006867+220745-68099+9013=1168526тыс.руб.;

Прибыль (убыток) до налогооблажения_отч.г.=1100151+270290-95700+6500=1281241тыс.руб..

Показатели	Предыдущий год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонение отчетного периода от предыдущего
			темп изменения, %
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	3943025,00	4416188,00	12,00
Себестоимость проданной продукции	3634125	4026953,96	10,81
Валовая прибыль	308900,00	389234,04	26,01
Коммерческие расходы	55216	54624,4	-1,071
Управленческие расходы	49114	49114	-
Прибыль(убыток) от продаж	204570	285496	39,56
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	320	480	50
Проценты к уплате	5712,5	4523,0	-20,82
Доходы от участия в других организациях	13482,2	13456,0	-0,19
Прочие операционные доходы	57453,4	58643,0	2,07
Прочие операционные расходы	51028,8	52587,6	3,05
Внереализационные доходы	2465,0	2342,0	-4,99
Внереализационные расходы	1972,3	2160,5	9,54
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	219577	301145,9	9,65
- Текущий налог на прибыль	46111	63240	22,44
4. Чистая прибыль (убыток)	173466	237905,9	9,26

Таблица 8 – Финансовое положение предприятия

Расчеты: а - предыдущий год; в – отчетный год;

, где ПР – порог рентабельности_.;

З_пост– постоянные затраты;

К_МД- коэффициент маржинального дохода;

, МД=ВПП - З_пер.,

, где СВПР - сила воздействия производственного рычага;

а) тыс.руб., в) тыс.руб.;

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
			тыс. руб.	%
1. Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	3943025,00	4416188,00	473163,00	12,00
2. Переменные затраты,	3404300,05	3790367,859	386067,81	11,34
3. Маржинальный доход, тыс. руб.	538725	625820	87095,19	16,17
4. Постоянные затраты, тыс. руб.	262392,5	262392,5
5. Прибыль, тыс. руб.	276332	625715,18	349382,73	126,44
6. Порог рентабельности, тыс. руб.	2491668,6	2674726,85	183057,24	7,35
7. Сила воздействия производственного рычага, доли ед.	90,17	42,75	-47,42	-47,41

Вывод: Порог рентабельности увеличился на 7,35 тыс.руб. Маржинальный доход превышает прибыль на 104,7тыс.руб., следовательно сила воздействия рычага будет снижена на 47,42 тыс.руб.

ЗФП=ВПП-ПР, где ЗФП – запас финансовой прочности; ПР – порог рентабельности;

а)ЗФП=3943025-2491668,6=1451356,4,

в)ЗФП=4416188-2674726,85=1741461,15;

, Р_пр- рентабельность продаж;

а) %; в) %;

, где Р_осн.– рентабельность основной деятельности;

а) %,в) %;

, где Р_ак – рентабельность активов; П_ч – чистая прибыль предприятия;

а) %, в) %;

, где Р_ОА- рентабельность оборотных активов;

а) %, в) %;

, где Р_ск– рентабельность собственного капитала;

а) %,в) %;

, где Р_инв– рентабельность инвестиций;

а) %, в) %;

Средняя величина валюты баланса (ВБ_ср) =,а)ВБ_ср=,в) ВБ_ср=;

Средняя сумма краткосрочных обязательств (КО_ср)=,

а) КО_ср=;в) КО_ср=;

Рентабельность изделия (Р_изд) = Рентабельности основной деятельности (Р_осн),

а) Р_изд=8,5%, в)Р_изд=9,66%.