- •Санкт- Петербург
- •Глава 1.
- •Глава 2. Комплексный анализ деятельности коммерческой организации ооо «Прогресс». Вид деятельности- производство
- •Факторный анализ объема продаж
- •Анализ расходов на производство в разрезе элементов затрат
- •Анализ динамики показателей финансовых результатов
- •Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения
- •Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации
- •Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов
- •Расчет влияния изменения отдачи активов и рентабельности продаж на динамику рентабельности активов организации (способом абсолютных разниц)
- •Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
- •Расчет собственного капитала в обороте организации
- •Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
- •Группировка активов организации по степени их ликвидности
- •Характеристика уровня и динамики коэффициентов ликвидности организации
- •Рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния организации
- •Группировка предприятий по уровню значений показателей финансовой устойчивости
- •Библиографический список
- •I. Законодательные и нормативные акты
Рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния организации
|
№ п/п |
Показатели устойчивости финансового состояния |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | ||
|
фактическое значение |
количество баллов |
фактическое значение |
количество баллов | ||
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) |
0,65 |
20 |
0,54 |
20 |
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (К5) |
1,93 |
18 |
1,23 |
9 |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (К6) |
2,5 |
9 |
1,8 |
0 |
|
4 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
0,94 |
17 |
0,931 |
17 |
|
5 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) |
0,59 |
15 |
0,45 |
12 |
|
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) |
7,45 |
13,5 |
3,7 |
13,5 |
|
7 |
Итого |
х |
92,5 |
х |
71,5 |
Таблица 17
Группировка предприятий по уровню значений показателей финансовой устойчивости
|
№ п/п |
Показатели финансовой устойчивости |
Критериальные границы классности предприятий | |||||
|
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
| ||
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) |
0,5 и выше = 20 баллов |
0,4 = 16 баллов |
0,3 = 12 баллов |
0,2 = 8 баллов |
0,1= 4 балла |
менее 0,1= 0 баллов |
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (К5) |
1,5 и выше = 18 баллов |
1,4 = 15 баллов |
1,3 = 12 баллов |
1,2-1,1 = 9-6 баллов |
1,0 = 3 балла |
менее 1,0=0 баллов |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (К6) |
3 и выше = 16,5 балла |
2,9-2,7 = 15-12 баллов |
2,6-2,4 = 10,5-7,5 балла |
2,3-2,1 = 6-3 балла |
2 = 1,5 балла |
менее 2 = 0 баллов |
|
4 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
0,6 и выше = 17 баллов |
0,59-0,54= 16,2-12,2 балла |
0,53-0,48= 11,4-7,4 балла |
0,47-0,41= 6,6-1,8 балла |
0,4= 1 балл |
менее 0,4= 0 баллов |
|
5 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) |
0,5 и выше = 15 баллов |
0,4= 12 баллов |
0,3= 9 баллов |
0,2= 6 баллов |
0,1= 3 балла |
менее 0,1= 0 баллов |
|
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) |
1 и выше = 13,5 балла |
0,9 = 11 баллов |
0,8= 8,5 балла |
0,7-0,6 = 6,0-3,5 балла |
0,5= 1 балл |
менее 0,5 = 0 баллов |
|
|
Итого |
100 |
78 |
56 |
35 |
14 |
|
Комментарии к табл. 17:
ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТНЕСЕННЫХ К ОПРЕДЕЛЕННОМУ КЛАССУ:
1 класс – организации с высокой финансовой устойчивостью. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном и полном исполнении всех обязательств с достаточным запасом на возможную ошибку в управлении.
II класс – организации с хорошим финансовым состоянием. Их финансовая устойчивость в целом близка к оптимальной, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск во взаимоотношениях с такими организациями практически отсутствует.
III класс – организации, финансовое состояние которых можно оценить как удовлетворительное. При анализе обнаружена слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери самих средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.
IV класс – организации с неустойчивым финансовым состоянием. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Они относятся к организациям особого внимания, т.к. при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск утраты средств.
V класс – организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные.