Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
МУ к контрольной работе по дисциплине Бух. учет и анализ (1).doc
Скачиваний:
42
Добавлен:
15.02.2016
Размер:
601.6 Кб
Скачать

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонди­рующие счета

Дебет

Кредит

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за поставленное топливо

12000

Отпущены в производство и израсходованы основные материалы

18000

Отпущено в производство и израсходовано топливо

2000

Получено с расчетного счета в кассу для вы­дачи заработной платы персоналу

25000

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию персонала

9000

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по уплате налогов

3000

Выдана из кассы заработная плата персоналу

25000

Принята на склад выпущенная из производ­ства готовая продукция

32000

Получены и оприходованы основные материалы от поставщика. Счет не оплачен. В том числе:

5900

стоимость материала

5000

НДС

900

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за поставленные основные материалы

6000

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита банка

5000

Начислена (т.е. отражена в учете задолженность) и списана на основное производство заработная плата персоналу

20000

Задание 4. Провести записи хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

Хозяйственные операции мебельной фабрики «Дубрава» за ноябрь 20_ г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

12500

2.

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы

104 600

3.

Выдана заработная плата работникам организации

94600

4.

Депонирована не выданная зарплата

10000

5.юю

Возвращена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата

10000

6.

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности

20800

7.

Перечислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера

14000

8.

Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет взноса в уставный капитал

18600

9.

С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом

24000

Задание 5. Сформулировать содержание хозяйственной операции, используя информацию о корреспонденции счетов по операциям, приведенную ниже:

хоз. операций

Наименование корреспондирующих счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Расчетные счета

Краткосрочный кредит банка

64000

Касса

Расчетные счета

2000

Расходы будущих периодов

Материалы

1200

Материалы

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

16000

Расчеты с подотчетными лицами

Касса

2000

Материалы

Расчеты с подотчетными лицами

2300

Касса

Расчеты с подотчетными лицами

200

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты по налогам и сборам

8600

Материалы

Основное производство

13000

Основное производство

Расчеты с персоналом по оплате труда

56000

Топливо

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

6000

Запасные части

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

800

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчетные счета

16000

Задание 6. Сформулировать содержание каждой хозяйственной операции, используя информацию о корреспонденции счетов при совершении этой операции.

хозяйственных операций

Наименование корреспондирующих счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Расчеты по налогам и сборам

Расчетные счета

24000

2.

Расчетные счета

Продажи

96000

3.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчетные счета

20000

4.

Материалы

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

49000

5.

Основное производство

Амортизация основных средств

1900

6.

Расчетные счета

Касса

1000

7.

Брак в производстве

Материалы

4000

8.

Расчеты с персоналом по оплате труда

Брак в производстве

2300

9.

Вспомогательные производства

Топливо

2900

10.

Продажи

Прибыли и убытки

80000

Задание 7. На основе данных для выполнения задачи:

  1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса ООО «Пассив» на 31 августа 20XХг.

  2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 20XХг.

  3. Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 30 сентября на счетах бухгалтерского учета.

  4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.

  5. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за сентябрь 20XХг.

  6. Составить баланс ООО «Пассив» на 30 сентября 20XХг. по форме 1.

Исходные данные.

  1. Баланс ООО «Пассив» на 1 сентября 20XХг. (руб.):

Актив

Пассив

Наименование статей

Сумма

Наименование статей

Сумма

Основные средства

1250000

Уставный капитал

1322031

Материалы

24100

Нераспределенная прибыль

14000

Топливо

5000

Краткосрочные кредиты банка

5000

Незавершенное производство

27896

Расчеты с поставщиками

16200

Готовая продукция

15000

Расчеты по оплате труда

7900

Касса

1200

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

3100

Расчетные счета

45000

Расчеты с подотчетными лицами

35

Баланс

1368231

Баланс

1368231

2. Хозяйственные операции за сентябрь 200Хг.

Документ и краткое содержание операции

Сумма

1

2

3

  1. 1

Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности:

поставщикам

банку по кредиту

16000

5000

  1. 2

Счет поставщика №60 и приходный ордер № 40. Акцептован счет поставщика за поступившее топливо

2000

  1. 3

Приходный кассовый ордер № 23. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 2 1 6878 на заработную плату рабочим и служащим

7900

  1. 5

Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию

3100

  1. 6.

Расходный кассовый ордер № 26. Выдана из кассы заработная плата

7900

  1. 7

Наряды №75-80. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции

8400

  1. 8

Расходный кассовый ордер № 27. Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А. А.

200

  1. 9

Накладные № 20—25. Поступила из производства на склад готовая продукция

40000

  1. 1

Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено поставщику за топливо

2000

  1. 1

Выписка из расчетного счета в банке. Оплачено за электроэнергию, используемую для производственных целей

3200

  1. 1

Выписка из расчетного счета в банке. Получен и зачислен долгосрочный кредит банка

60000

  1. 1

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с суммы начисленной заработной платы

с суммы заработной платы

3000

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

02

и т.д.

Итого:

Задание 8. На основе данных для выполнения задачи:

  • Составить бухгалтерский баланс предприятия на 31 июля 20XХг. по данным об остатках на счетах Главной книги.

  • Составить журнал регистрации хозяйственных операций за август.

  • Провести систематический учет хозяйственных операций на счетах:

1) открыть счета;

2) отразить на них хозяйственные операции;

3) подсчитать обороты и сальдо конечное.

  • Составить оборотную ведомость за август.

  • Составить бухгалтерский баланс на 31 августа 20XХг.

Исходные данные

1. Остатки на счетах Главной книги на 31 июля 20XХг.

Наименование счетов Сумма, руб.

основные средства 630 400

амортизация основных средств 104 080

краткосрочные кредиты банка 7000

расчетные счета 19800

вспомогательные производства 13500

резервный капитал 5800

касса 60

расчеты по налогам и сборам 5400

нераспределенная прибыль 2000

долгосрочные кредиты банка 48000

расчеты с поставщиками и подрядчиками 45201

краткосрочные финансовые вложения 11000

нематериальные активы 15300

расчеты по социальному страхованию и

обеспечению 6105

расчеты с покупателями и заказчиками 22000

резервы предстоящих расходов 2000

уставный капитал 540 000

расчеты с персоналом по оплате труда 16500

расчеты с подотчетными лицами 1026

материалы 69000

2. Хозяйственные операции за август 20XХг.

№ п/п

Документ, содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Частная

Общая

Дебет

Кредит

Выписка с расчетного счета.

С расчетного счета в банке получены по чеку средства на оплату труда в кассу предприятия

10000

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам

9200

Выписка с расчетного счета.Зачислена на расчетный счет выручка от реализации

22000

Выписка с расчетного счета, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

а) по налогу на прибыль

б) органам соц. страхования

5400

6105

11505

Счет поставщика, платежное требование. Акцептован счет поставщика за полученное на склад топливо, всего:

в т.ч. стоимость топлива

НДС

10000

1800

11800

Бухгалтерская справка.Начислена амортизация основных средств, используемых в производстве продукции

9000

Бухгалтерская справка.Израсходованы материалы на производство продукции

30000

Задание 9. Отметить правильные ответы на вопросы теста.

  1. В бухгалтерском учете понятия «корреспонденция счетов» и «бухгалтерская проводка» являются синонимами:

а) да;

б) нет.

  1. Признаком группировки счетов в типовом плане счетов является:

а) экономическое содержание;

б) назначение и структура счетов.

  1. В типовом плане счетов представлены счета:

а) синтетические;

б) аналитические;

в) субсчета.

  1. Счета 50 «Касса», 75 «Расчеты с учредителями» являются собирательно-распределительными:

а) да;

б) нет.

  1. Калькуляционными счетами являются:

а) 20;

б) 25;

в) 28.

  1. Вид формулы для вычисления сальдо пассивного счета:

а) Сн + Доб – Коб;

б) Сн + Коб – Доб.

  1. Аналитические счета и синтетические счета связаны между собой:

а) да;

б) нет.

  1. Среди перечисленных счетов укажите активные счета:

а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

б) 97 «Расходы будущих периодов»;

в) 83 «Добавочный капитал»;

г) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

  1. Для учета остаточной стоимости основных средств в плане счетов выделен специальный счет:

а) да;

б) нет.

  1. Среди перечисленных счетов укажите пассивные счета:

а) 97 «Расходы будущих периодов»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 05 «Амортизация нематериальных активов».

  1. Для расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба предназначен счет:

а) 70;

б) 73;

в) 75.

  1. Сложная бухгалтерская проводка выполняется:

а) на двух счетах;

б) более, чем на двух счетах;

в) ничто из перечисленного.

  1. Сумма оплаты труда, причитающаяся к выплате работнику, отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

а) по дебету счета;

б) по кредиту счета.

  1. Счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»:

а) имеют сальдо;

б) являются бессальдовыми.

  1. На счете 45 «Товары отгруженные» факт отгрузки товаров покупателю отражается:

а) по дебету;

б) по кредиту.

  1. Начисленная организацией задолженность по социальному страхованию и обеспечению на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражается:

а) по дебету счета;

б) по кредиту счета.

Задание 10.

А. Определите, к какой группе хозяйственных средств (внеоборотным или оборотным) относятся:

а) пылесосы, производимые предприятием;

б) здание цеха, где производят пылесосы;

в) краска, используемая для хозяйственных нужд предприятия;

г) краска, которую производят на самом предприятии;

д) задолженность покупателей на отгруженную продукцию;

е) наличные деньги и денежные документы в кассе организации;

ж) спецодежда и спецобувь на складе (не предполагается использование этого имущества в составе основных средств);

з) денежные средства, поступившие на расчетный счет в качестве краткосрочного кредита банка.

Б. К какому виду задолженности (дебиторской или кредиторской, долгосрочной или краткосрочной) относятся:

а) задолженность учредителей по взносам (вкладам) в уставный капитал, если капитал не полностью оплачен;

б) задолженность учредителям (участникам) по выплате дивидендов;

в) задолженность по векселям, выданным за поступивший товар (отсрочка платежа 3 месяца);

г) задолженность по векселям, полученным от покупателей за проданные товары;

д) задолженность по авансам, полученным и выданным в счет будущих поставок товаров;

е) задолженность подотчетному лицу (работнику организации) по возмещению израсходованной на покупку канцтоваров суммы денежных средств.

Задание 11. Сгруппируйте имущество машиностроительного завода «Машхим», выделив в его составе внеоборотные и оборотные средства.

Состав имущества машиностроительного завода «Машхим»

Наименование имущества предприятия

Сумма, руб.

Топливо

Готовая продукция на складе

Производственное оборудование в цехах

Товары, отгруженные покупателю

Земельный участок

Тара

Аванс у агента отдела снабжения

Акции банка, как вклад в его уставный капитал

Касса

Прочие денежные средства

Незавершенное производство

Основные материалы

Прочие дебиторы

Ценные бумаги, со сроком погашения через три года

Ценные бумаги, со сроком погашения в текущем году

Патенты, подтверждающие исключительные права

Расчетный счет

Вспомогательные материалы

Компьютер

Хозяйственный инвентарь

Задолженность подотчетных лиц

Прочие материалы

Покупные полуфабрикаты

Расходы будущих периодов

Здание отдела маркетинга

Здание заводоуправления

Оборудование цехов вспомогательного производства

Итого

1175

3654

10100

1890

9900

200

75

1800

850

115

1500

1200

295

900

300

600

1000

320

15400

450

81

570

980

920

90000

10050

15300

?

Задание 12. Сгруппируйте средства (на оборотные и внеоборотные) и источники средств (на собственные м заемные) ООО «Сигма» на 31 декабря 20XХг.

Наименование хозяйственных средств и их источников

Сумма,

руб.

1

2

3

1.

Денежные средства в кассе

2500

2.

Резервный капитал

12000

3.

Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

12000

4.

Денежные средства на расчетном счете

96100

5.

Нераспределенная прибыль

992000

6.

Материалы на складе

38300

7.

Уставный капитал

1670000

8.

Компьютеры

64000

9.

Готовая продукция на складе

71200

10.

Здание офиса

997000

11.

Добавочный капитал

524000

12.

Задолженность по оплате труда персоналу организации

519000

13.

Легковой автомобиль

89000

14.

Задолженность прочим кредиторам

4000

15.

Здание производственного цеха

1 154000

16.

Патент на изобретение

19300

17.

Задолженность банку по краткосрочному кредиту

30000

18.

Незавершенное производство

6000

19.

Задолженность поставщикам за материалы

8200

20.

Задолженность Путилиной 0. А. по подотчетным суммам

600

21.

Задолженность прочих дебиторов

10400

22.

Авансы полученные

24600

23.

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

21000

24.

Авансы выданные

4000

25.

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

13000

26.

Грузовой автомобиль

120000

27.

Хозяйственный инвентарь разный

3200

28.

Машины и оборудование

143 200

29.

Сооружение (ограждение организации)

15600

30.

Задолженность банку по долгосрочному кредиту

80 000

31.

Топливо

15600

32.

Здание склада

1072000

33.

Расходы на освоение новых видов продукции

16000

34.

Доходы будущих периодов

1200

35.

Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на два года

69000

Задание 13.

1.Используя данные об остатках хозяйственных средств предприятия на начало отчетного периода, составить бухгалтерский баланс по установленной форме (с указанием названия разделов и статей баланса).

2.По данным бухгалтерского баланса рассчитать следующие коэффициенты:

- текущей платежеспособности;

- быстрой платежеспособности;

- абсолютной платежеспособности;

- финансового левериджа.

п/п

Хозяйственные средства и источники их образования

Общая сумма, руб.

Основные средства

300 000

Прибыль отчетного года

33000

Задолженность перед работниками по оплате труда

25000

Основные материалы

114000

Задолженность перед органами социального страхования

9000

Краткосрочные кредиты банка

10000

Незавершенное производство

40000

Резервный капитал

22000

Топливо

12000

Уставный капитал

500 000

Денежные средства на расчетном счете в банке

80000

Денежные средства в кассе

1000

Задолженность поставщикам за поставленное топливо

12000

Готовая продукция

58000

Право пользования патентом на изобретения

9000

Задолженность перед бюджетом по уплате налогов

3000

Задание 14. Определить какой тип балансовых изменений вызывают перечисленные хозяйственные операции.

Хозяйственные операции

Тип балансовых изменений

Название статьи баланса

Характер изменений

Актив

Пассив#€

+

— >

1

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

2

Начисление заработной платы рабочим за изготовление продукции

3

Удержан из заработной платы работников НДФЛ

4

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета

5

Выдана из кассы заработная плата работникам

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту

7

Перечислено в погашение задолженности поставщикам с расчетного счета

8

Отпущены со склада в производство материалы, использованные на изготовление продукции

9

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

10

Выданы из кассы под отчет работнику денежные средства на хозяйственные нужды

11

Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию

12

Отгружена покупателю со склада готовая продукция

13

Готовая продукция сдана на склад из производства

14

Получены и зачислены на расчетный счет денежные средства от другой фирмы за оказанные ей услуги

15

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль

Задание 15. Небольшая организация (субъект малого предпринимательства) по состоянию на 31 марта 20XХг. имеет следующий бухгалтерский баланс (баланс сокращенный) в рублях:

Баланс (сокращенный) в руб.

Актив

На 01.04. 200Х

Изменения за апрель

На 30.04. 200Х

Пассив

На 01.04. 200Х

Измене­ния за апрель

На 30.04. 200Х

Основ­ные средства

162 000

Уставный ка­питал

250 000

Расчет­ный счет

160 000

Нераспределен­ная прибыль

22000

Касса

8000

Поставщики

38000

Мате­риалы

38000

Задолженность по оп­лате труда

58000

Баланс

368 000

Баланс

368 000

В расчетный период (апрель 20XХ г.) организация осуществи­ла следующие операции:

  1. с расчетного счета в кассу поступили наличные денежные средства в сумме 50 000 руб.;

  2. часть нераспределенной прибыли в размере 20 000 руб. направлена на увеличение уставного капитала;

  3. от поставщиков поступили материалы, деньги за которые на сумму 10 000 руб. еще не уплачены;

  4. выдана из кассы заработная плата персоналу в сумме 58 000 руб.

Требуется:

  1. Внести изменения в соответствующие статьи баланса по каждой операции.

  2. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля 20XХг.

Задание 16. Используя приведенные исходные данные необходимо:

  1. Составить баланс ОАО «Меркурий» по состоянию на 28 февраля 20XХг.

  2. Определить тип хозяйственных операций и их влияние на баланс.

  3. Составить баланс ОАО «Меркурий» на 30 марта 20XХг.

Состав хозяйственных средств и их источников ОАО «Меркурий» по состоянию на 28 февраля 20XХг.

Наименование хозяйственных средств и источников их образования

Сумма,

руб.

1.

Уставный капитал

400000

2.

Денежные средства на расчетном счете

135000

3.

Основные средства

565000

4.

Краткосрочный кредит банка

205000

5.

Наличные денежные средства в кассе

2000

6.

Нераспределенная прибыль

95000

7.

Материалы

168000

8.

Задолженность поставщикам за материалы

100000

9.

Незавершенное производство

30000

10.

Добавочный капитал

114000

11.

Задолженность по оплате труда

85000

12.

Готовая продукция

99000

Хозяйственные операции ОАО «Меркурий» за март 20XХг.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы

85000

2.

Отпущены со склада в производство материалы

15000

3.

Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы

500

4.

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

85000

5.

Акцептован счет поставщика за полученные от него материалы

30000

6.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

40000

7.

Начислена заработная плата рабочим основного производства

43000

8.

Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц

5590

9.

Выпущена из производства готовая продукция

35000