УМК БАН ПРАВО 2009-3

3. ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 29.07.2004 ¹ 96-ФЗ в ред. от 22.12.2008 г.

4.ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 ¹ 115-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ã.

5.ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертифика-

тов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» от 12.07.1999 ¹ 162-ФЗ.

6.ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации» от 06.07.1996 ¹ 87-ÔÇ.

7.ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации»

îò 10.05.1995 ¹ 73-ÔÇ.

8. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Порядка расчета для кредитной организации лимита размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты» от 09.04.2008 ¹ 40н (ред. от 07.10.2008) (зарегистрировано в Минюсте РФ 11.04.2008 ¹ 11509).

9.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

10.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алек-

сеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

11. Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2007.

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом.

Виды вкладов: договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, договор считается продленным на условиях вклада до востребования.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выдача именной сберегательной книжки или сберегательной книжки на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными.

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Контрольные вопросы

1.Дайте определение банковского вклада.

2.Перечислите документы, оформляемые при договоре банковско-

го вклада.

3.Назовите виды вкладов, критерии классификации.

4.Что такое сберегательная книжка и сберегательный сертификат?

Тема 5. Институт банковского счета и его правовое регулирование

1.Понятие договора банковского счета и его содержание.

2.Порядок открытия и закрытия счета.

3.Права и обязанности субъектов отношений в договоре банковского счета.

4.Виды банковских счетов.

Литература

1.ÃÊ ÐÔ. ×. II îò 26.01.1996 ¹ 14-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ.

2.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. ¹395-1 â ðåä. îò 28.04.2009 ¹ 73-ÔÇ.

3.ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 г. в ред. от 24.07.2007 ¹ 214-ÔÇ.

4.ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 г. в ред. от 17.07.2009

¹166-ÔÇ.

5.ФЗ «О банке развития» от 17.05.2007 ¹ 82-ÔÇ.

6.ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001

¹117-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã. ¹ 183-ÔÇ.

7.ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 ¹ 175.

8.ФЗ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 ¹ 1-ÔÇ â ðåä. îò 08.11.2007 ã.

9.ФЗ « «О кредитных историях» от 30.12.2004 ¹ 218-ÔÇ â ðåä. îò 24.07.2007

¹214-ÔÇ.

10.Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992 г. ¹ 2872-1â ðåä. îò 30.12.2008 ¹306-ÔÇ // ÂÑÍÄ ÐÔ è ÂÑ ÐÔ. 1992. ¹ 23. Ñò. 1239; ÐÃ 2008. 31 äåê.

11.Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-де- нежного обращения в РФ» от 14.06.1992 г.

12.Указ Президента «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве РФ» от 23.05.1994 ¹ 1005

âðåä. îò 17.05.2007 ã.

13.Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» утв. ЦБ РФ 03.10.2002 ¹ 2-Ï â ðåä. îò 02.05.2007

14.Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 ¹ 5529) от 16.01.2004 ¹ 110-È â ðåä. îò 27.03.2009.

15.Указание ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федера-

ции» от 16.01.2004 ¹ 1376-У в ред. от 09.02.2009 г. (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 ¹ 5488).

16.«Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 ¹ 302-П) в ред. от 12.12.2008 г. (зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 ¹ 9176).

17.Указание ЦБ РФ «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов» от 30.07.2004 ¹ 1483-Ó â ðåä. îò 29.10.2008.

18.Приказ ФНС РФ «Об утверждении порядка представления банками инфор-

мации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки» от 30.03.2007 ¹ ММ-3-06/178@.

19.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

20.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алек-

сеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

21.Морозов А. А. Кредитные правоотношения и денежное обращение в РФ /

À.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, 2004.

22.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник. Особенная часть: в 2 т. / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2006.

22

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать множество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Наиболее распространенными из них являются следующие.

Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Текущие счета открываются организациям, не являющимся юриди- ческими лицами; филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. По данным счетам, как правило, осуществляется ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента, в частности с текущих счетов производятся расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Êчислу специальных счетов относятся:

·бюджетные счета;

·валютные счета;

·ссудные счета;

·накопительные (временные) расчетные счета юридических лиц;

·межбанковские счета.

Для оформления открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие документы:

·заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

·документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения);

·копии надлежаще утвержденного устава (положения);

·карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Âдальнейшем вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета – юридическом деле клиента (кроме банковской карточ- ки подписей и печатей, которые хранятся в специальной картотеке).

23

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК РФ) либо с его согласия. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

·в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

·во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

·в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

·в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

·в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной

очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Закрытие банковского счета: основания и порядок

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Расторжение договора возможно:

1)по заявлению клиента – в любое время;

2)по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:

·когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими

24

правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена

в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

·при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

При закрытии банковского счета остаток денежных средств на сче- те возвращается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы, находящиеся в картотеке ¹ 2 (неоплаченные в срок расчетные документы) возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются проценты, начисленные на день закрытия счета.

Контрольные вопросы

1.Дайте определение банковского счета.

2.Перечислите виды банковских счетов.

3.Назовите основания и порядок закрытия банковского счета.

4.С какой целью может налагаться арест денежных средств на бан-

ковском счете?

Тема 6. Правовые основы расчетов

1.Понятие расчетных правоотношений.

2.Расчеты платежными поручениями, механизм осуществления.

3.Расчеты аккредитивами, назначение и порядок проведения.

4.Расчеты чеками и их использование в хозяйственном обороте.

5.Расчеты по инкассо чеками, их применение в хозяйственном обо-

ðîòå.

Литература

1.ÃÊ ÐÔ. ×. II îò 26.01.1996 ¹ 14-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ.

2.ÍÊ ÐÔ. ×. I. îò 31.07.1998 ¹ 146-ÔÇ â ðåä. îò 19.07.2009 ¹ 195-ÔÇ.

3.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. ¹395-1 â ðåä. îò 28.04.2009 ¹ 73-ÔÇ.

4.ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении налич- ных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 ¹ 54-ФЗ в ред. от 03.06.2009 ¹121ФЗ.

5.ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 ¹ 115-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ã.

6.ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 ¹ 175.

7.ФЗ «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002 ¹ 1-ÔÇ â ðåä. îò 08.11.2007 ã.

8.Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-де- нежного обращения в РФ» от 14.06.1992 г.

9.Указ Президента РФ «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» от 21.06.2001

¹742 â ðåä. îò 10.03.2009 ã. // ÐÃ. 2001. 23 èþíÿ.

25

10.Указ Президента «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве РФ» от 23.05.1994 ¹ 1005

âðåä. îò 17.05.2007 ã.

11.Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации»: утв. ЦБ РФ 03.10.2002 ¹ 2-Ï â ðåä. îò 02.05.2007.

12.Положение ¹ 318-П 24.04.2008 «О порядке ведения кассовых операций и

правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

13.«Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма» (заключена в г. Нью-Йорке 10.01.2000).

14.Приказ Минфина РФ «Об утверждении Порядка расчета для кредитной организации лимита размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты» от 09.04.2008 ¹ 40н (ред. от 07.10.2008) (зарегистрировано в Минюсте РФ 11.04.2008 ¹ 11509).

15.Приказ ФНС РФ «Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки» от 30.03.2007.

16.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

17.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алек-

сеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

18.Морозов А. А. Правовые основы финансовой деятельности и финансового контроля в РФ / А. А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, 2005.

19.Морозов А. А. Кредитные правоотношения и денежное обращение в РФ /

À.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, 2004.

20.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник. Особенная часть: в 2 т. / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2006.

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

Расчеты осуществляются с соблюдением принципов расчетов:

·свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;

·невмешательство кредитных организаций в договорные отношения контрагентов;

·по общему правилу, осуществление списания денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца счета;

·при достаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств со счета в порядке календарной очередности. Если денежных средств на счете недостаточно, их списание осуществляется по правилам ст. 855 ч. 2 ГК РФ;

·производство платежей при наличии на счетах плательщика собственных денежных средств или за счет предоставленного банком кредита;

·зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

·проведение платежей с использованием расчетных документов, составленных в соответствии с формой, утвержденной ЦБ РФ;

·осуществление расчетов в установленные сроки.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

·наименование расчетного документа;

·номер, число; месяц, год выписки расчетного документа;

·вид платежа;

·наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;

·наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или суб- счета;

·наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);

·назначение платежа;

·сумма и очередность платежа;

·вид операции и подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Платежным поручением является оформленное расчетным доку-

ментом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банку-эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку — произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей,

âчастности:

1)чек, согласно действующему законодательству, является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;

2)способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;

3)чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств че- кодателя.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Âнастоящее время межбанковские расчеты осуществляются в следующих основных формах:

·на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга;

·через расчетную сеть Банка России;

·посредством специально созданных клиринговых учреждений, осуществляющих зачет взаимных требований клиентов.

Âзависимости от сроков использования кредиты подразделяются на

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.

Âзависимости от наличия обеспечения — на обеспеченные и необеспеченные.

Контрольные вопросы

1.Дайте определение понятия и способов расчетов.

2.Перечислите реквизиты расчетных документов.

3.Субъекты и содержание расчетных правоотношений.

4.Дайте общую характеристику расчетов платежными поручениями.

5.Дайте общую характеристику расчетов аккредитивами.

6.Дайте общую характеристику расчетов чеками.

7.Дайте общую характеристику расчетов по инкассо.

Тема 7. Правовое регулирование кредитных отношений

1.Кредитный договор.

2.Способы и особенности обеспечения банковских кредитов.

3.Ответственность сторон в кредитных правоотношениях.

Литература

1.ÃÊ ÐÔ. ×. II îò 26.01.1996 ¹ 14-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ.

2.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. ¹ 395-1 â ðåä. îò

28.04.2009 ¹ 73-ÔÇ.

3.ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 г. в ред. от 17.07.2009

¹166-ÔÇ.

4.ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001

¹117-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã. ¹ 183-ÔÇ.

5.ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской сис-

темы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 ¹ 175.

6.ФЗ «О кредитных историях» от 30.12.2004 ¹ 218-ÔÇ â ðåä. îò 24.07.2007

¹214-ÔÇ.

7.ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 ¹ 164-ÔÇ â ðåä. îò

6.07.2006 ã.

8.ФЗ «О коэффициентах деноминации для месяцев, входящих в период с 1 марта по 31 декабря 1991 года» от 15.07.2000 ¹ 98-ÔÇ.

9.Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992 г. ¹ 2872-1 â ðåä. îò 30.12.2008 ¹306-ÔÇ //

ÂÑÍÄ ÐÔ è ÂÑ ÐÔ. 1992. ¹ 23. Ñò. 1239; ÐÃ. 2008. 31 äåê.

10. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Порядка расчета для кредитной организации лимита размещения средств федерального бюджета на банковские депози-

ты» от 09.04.2008 ¹ 40н (ред. от 07.10.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.04.2008 ¹ 11509).

11.Указание ЦБ РФ «О размере процентных ставок по ломбардным кредитам Банка России».

12.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

13.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

14.Морозов А. А. Кредитные правоотношения и денежное обращение в РФ /

À.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, 2004.

15.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник. Особенная часть: в 2 т. / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2006.

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

Банковским кредитованием признается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск, лицензированная, направленная на извлечение прибыли предпринимательская деятельность банка, состоящая в размещении привлеченных денежных средств клиентов на условиях возвратности, срочности, платности.

Отличительные особенности банковского кредитования:

·осуществление за счет привлеченных денежных средств;

·прямой характер;

·использование специальных норм, представленных нормативными актами Центрального банка РФ;

·наличие специального субъекта;

·предоставление кредита кредитной организацией есть профессиональная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск, с целью извлечения прибыли;

·предоставление банковского кредита только в денежной форме;

·консенсуальный характер кредитного договора (обязанность банка предоставить кредит возникает с момента достижения согласия сторон по всем существенным вопросам данного договора);

·правовая форма банковского кредитования – кредитный договор, на основании которого клиенту открывается лицевой счет;

·предоставление банковского кредита как путем разового перечисления денежных средств, так и путем открытия клиенту кредитной линии;

·самостоятельное определение процентной ставки по банковскому кредиту кредитной организацией и клиентом на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ;

·осуществление банковского кредитования при наличии определенного обеспечения (залога, поручительства, банковской гарантии).

Основные принципы банковского кредитования:

·возвратность – возврат переданных в кредит денежных средств. Сумма кредита может быть возвращена либо путем разового платежа, произведенного по истечении срока кредитного договора либо путем воз-

врата кредита по частям (если такая возможность предоставлена кредитным договором);

·срочность – кредит предоставляется на определенный в кредитном договоре срок, по истечении которого он подлежит возвращению;

·возмездность – уплата клиентом процентов за пользование предоставленными в кредит денежными средствами;

·рядом автором допускается определение в качестве принципа банковского кредитования его целевой характер.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кре-

дитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Контрольные вопросы

1.Что такое банковское кредитование?

2.Перечислите принципы банковского кредитования.

3.Назовите правовые формы предоставления и возврата кредита.

4.Механизмы обеспечения банковского кредитования.

Тема 8. Валютные операции банков

1.Виды валютных рынков и валютных операций.

2.Виды счетов, открываемых в ходе валютных операций банков.

3.Валютный контроль ЦБ РФ и уполномоченных банков за осуществлением валютных операций.

Литература

1.ÃÊ ÐÔ. ×. II îò 26.01.1996 ¹ 14-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ.

2.ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.02.1996 г. ¹129-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã.

¹183-ÔÇ.

3.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. ¹395-1 â ðåä. îò 28.04.2009 ¹ 73-ÔÇ.

4.ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 в ред. от 22.12.2008.

5.ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 г. в ред. от 24.07.2007 ¹ 214-ÔÇ.

6.ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 ¹ 115-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ã.

7.ФЗ «О специальных экономических мерах» от 30.12.2006 ¹ 281-ÔÇ.

8.ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертифика-

тов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» от 12.07.1999 ¹ 162-ФЗ.

9. ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации» от 06.07.1996 ¹ 87-ФЗ.

30

10.ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 ¹ 175.

11.Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003

¹173-ÔÇ â ðåä. îò 22.07.2008 ã. ¹ 150-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2003. ¹ 50. Ñò. 4859; ÐÃ. 2008. 25 èþëÿ.

12.Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-де- нежного обращения в РФ» от 14.06.1992 г.

13.Указ Президента РФ «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» от 21.06.2001

¹742 â ðåä. îò 10.03.2009 ã. // ÐÃ. 2001. 23 èþíÿ.

14.Указ Президента «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве РФ» от 23.05.1994 ¹ 1005 в ред. от 17.05.2007 г.

15.Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации»: утв. ЦБ РФ 03.10.2002 ¹ 2-Ï â ðåä. îò 02.05.2007.

16.Положение ¹ 318-П 24.04.2008 «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

17.«Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма» (заключена в г. Нью-Йорке 10.01.2000).

18.Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 ¹ 109-И в ред. от 30.12.2008 г. (зарегистрировано в Минюсте РФ 13.02.2004 ¹ 5551.

19.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

20.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алек-

сеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

21.Морозов А. А. Кредитные правоотношения и денежное обращение в РФ /

À.А. Морозов. – СПб.: ИВЭСЭП, 2004.

22.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник / Г. А. Тосу-

нян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2007.

23. Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник. Особенная часть: в 2 т. / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2006.

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

Основные направления валютного контроля:

·определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

·проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

·проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

·проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

31

Валютный контроль в РФ осуществляется:

1)Правительством Российской Федерации;

2)органами валютного контроля: Центральным банком РФ, феде-

ральными органами исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ;

3) агентами валютного контроля, которыми являются уполномо- ченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подот- четные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством РФ.

Основным органом валютного контроля в РФ является Центральный банк РФ, в компетенцию которого входит:

·определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

·издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

·проведение всех видов валютных операций;

·установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

·установление порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаев и условий открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

·установление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдача таких лицензий;

·установление единых форм учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

·подготовка и публикация статистики валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

·выполнение иных функций, предусмотренных действующим законодательством.

Контрольные вопросы

1.Что такое валюта и валютные ценности?

2.Перечислите виды валютных операций.

3.Назовите субъектный состав валютных операций банков.

4.Особенности правового статуса уполномоченного банка.

5.Что такое валютная позиция банка?

32

Тема 9. Операции кредитной организации с ценными бумагами

1.Ценные бумаги как объекты банковской деятельности.

2.Права БКО и НКО на осуществление операций с ценными бума-

ãàìè.

3.Инвестиционные операции кредитных организаций.

4.Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг.

Литература

1.ÃÊ ÐÔ. ×. I îò 30.11.1994 ã. ¹51-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ.

2.Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 ¹ 61-ÔÇ â ðåä. îò 24.07.2009 ¹ 207-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2003. ¹ 22. Ñò. 2066; ÐÃ. 2009. 16 îêò.

3.ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.02.1996 г. ¹129-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã.

¹183-ÔÇ.

4.ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. ¹395-1 â ðåä. îò 28.04.2009 ¹ 73-ÔÇ.

5.ФЗ «О Центральном банке (Банке России)» от 02.12.1990 г. ¹394-1 â ðåä. îò 22.09.2009 ã. ¹ 192-ÔÇ.

6.ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 г. в ред.

îò 24.07.2007 ¹ 214-ÔÇ.

7. ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении налич- ных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 ¹ 54-ФЗ в ред. от 03.06.2009 ¹121-ФЗ.

8.ФЗ «О специальных экономических мерах» от 30.12.2006 ¹ 281-ÔÇ.

9.ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001

¹117-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã. ¹ 183-ÔÇ.

10.ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Фе-

дерации» от 12.07.1999 ¹ 162-ФЗ.

11.ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации» от 06.07.1996 ¹ 87-ÔÇ.

12.ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 ¹ 175.

13.ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципаль-

ных ценных бумаг» от 29.07.1998 ¹ 136-ФЗ в ред. от 26.04.2007

14.ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» от 11.11.2003 ¹ 152-ÔÇ â ðåä. îò 27.07.2006 ã.

15.ФЗ «О коэффициентах деноминации для месяцев, входящих в период с 1 марта по 31 декабря 1991 года» от 15.07.2000 ¹ 98-ÔÇ.

16.ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 ¹ 48-ÔÇ.

17.Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003

¹173-ÔÇ â ðåä. îò 22.07.2008 ã. ¹ 150-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2003. ¹ 50. Ñò. 4859; ÐÃ. 2008. 25 èþëÿ.

18.Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992 г. ¹ 2872-1 â ðåä. îò 30.12.2008 ¹306-ÔÇ // ÂÑÍÄ ÐÔ è ÂÑ ÐÔ. 1992. ¹ 23. Ñò. 1239; ÐÃ. 2008. 31 äåê.

19.Постановление Правительства РФ «Об урегулировании задолженности быв-

шего СССР перед иностранными коммерческими банками и финансовыми института-

33

ми, объединенными в Лондонский клуб кредиторов» (вместе с «Генеральными условиями эмиссии и обращения облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации с окончательными датами погашения в 2010 и 2030 годах, выпускаемых с целью урегулирования задолженности бывшего СССР перед иностранными коммерческими банками и финансовыми институтами, объединенными в Лондонский клуб кредиторов») от 23.06.2000. ¹ 478.

20.Банковское законодательство: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М., 2006.

21.Алексеева Д. Г. Банковское право: вопросы и ответы: учеб. пособие / Д. Г. Алек-

сеева, Е. Г Хоменко. – М., 2008.

22.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2007.

23.Тосунян Г. А. Банковское право Российской Федерации: учебник. Особенная

часть: в 2 т. / Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин, А. М. Экмалян. – М., 2006.

Î Ñ Í Î Â Í Û Å Ï Î Í ß Ò È ß

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента.

Сертификаты (депозитные) – письменные свидетельства кредитных учреждений о депонировании денежных средств, удостоверяющие право вкладчика на получение депозита. Сертификаты бывают двух видов: до востребования, которые дают право на изъятие определенных сумм по предъявлению сертификата, и срочные, на которых указан срок изъятия вклада и размер причитающихся процентов.

Вексель – письменное долговое обязательство, дающее его владельцу безусловное право требовать при наступлении указанного в векселе срока с лица, выдавшего или акцептовавшего обязательство, уплаты оговоренной в нем суммы. С помощью индоссамента вексель может переходить из рук в руки, выполняя функции наличных денег.

Опцион – дополнительный инвестиционный инструмент и средство управления риском (хеджирования). Опционы бывают двух видов – опцион «колл» (предоставляет его владельца право купить в будущем ценную бумагу по фиксированной цене) и опцион «пут» (право продать ценную бумагу по фиксированной цене).

Фьючерс – соглашение на покупку или продажу стандартного коли- чества определенного вида ценных бумаг на определенную дату в будущем по цене, заранее установленной при заключении сделки.

Ценные бумаги обладают определенным экономическим содержанием, выраженным в:

- ликвидности – возможности продажи ценной бумаги;

-обращаемости – способности ценной бумаги быть свободно реализованной;

-доходности – возможности ценной бумаги приносить прибыль сверх своей номинальной цены.

Содержание операций кредитных организаций с ценными бумагами:

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» предоставляет кредитным организациям право осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими

функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета. Банки вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг должна осуществляться на основании специальных разрешений, выдаваемых Федеральной службой по финансовым рынкам. Банк России не вправе выдавать лицензии на ведение деятельности на рынке ценных бумаг, за исключением разрешений на осуществление деятельности рас- четных центров и клиринговых организаций.

Все типы операций банков с ценными бумагами можно классифицировать по ряду признаков, отражающих как заинтересованность непосредственно банка, так и его контрагентов.

Направления, по которым кредитная организация может осуществлять операции с ценными бумагами:

·эмиссионная деятельность;

·инвестиционная деятельность;

·деятельность в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг;

·операции с неэмисионными бумагами.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг:

Банк может организовать хранение и учет ценных бумаг в своем хранилище или хранилищах других кредитно-финансовых институтов.

Банк также может по поручению клиентов организовать многосторонние расчеты по заключаемым клиентами сделкам с ценными бумагами, предоставить дополнительные услуги: клиринг, кредитование, страхование и другие.

Брокерская деятельность – совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии.

Дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и продажи определенных ценных бумаг с обязательством их покупки и продажи по объявленным ценам.

Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету перехода прав на ценные бумаги.

Расчетно-клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

Деятельность по управлению ценными бумагами – осуществление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц: ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.

Деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг – сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.

Деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг –

предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

Контрольные вопросы

1.Дайте понятие ценной бумаги как объекта банковской деятельности.

2.Назовите этапы эмиссии акций и облигаций кредитными организациями.

3.Перечислите инвестиционные операции кредитных организаций.

4.Какие операции могут осуществлять банки с неэмиссиоными ценными бумагами?

ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ НАПИСАНИЮ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Написание контрольной работы представляет собой письменное (рукописное или напечатанное) изложение теоретического и практического материала по вопросам правового регулирования банковских отношений и разрешения спорных ситуаций на основе норм банковского законодательства. При выполнении работы студент должен не только развернуто и аргументированно раскрыть вопросы, но и показать свободное владение юридической терминологией. Последовательность изложения материала должна быть логически обоснованной, с обязательной ссылкой на действующие нормативно-правовые акты.

Закрепление темы за студентом осуществляется из расчета соответствия первой буквы фамилии предложенному варианту:

А-Д – вариант ¹ 1:

а) Субъекты и структура банковских правоотношений.

б) Право на банковский счет и виды счетов. Основания отказа открытия банковского счета.

Е-И – вариант ¹ 2:

а) Банковские правоотношения и их виды.

б) Резервы банковской системы Российской Федерации.

К-О – вариант ¹ 3:

а) Понятие и признаки коммерческого банка, его компетенция.

б) Правовые формы взаимодействия элементов банковской системы. Корреспондентские счета.

П-Т – вариант ¹ 4 :

а) Понятие и признаки коммерческого банка, его компетенция.

б) Правовые формы взаимодействия элементов банковской системы.

У-Ч – вариант ¹ 5:

а) Организационная структура банка. Правовой статус филиалов и представительств банков.

б) Обеспечение банковского кредитования.

Ш-Я – вариант ¹ 6:

а) Организационная структура ЦБ РФ. Органы управления и подразделения.

б) Валютные операции банков: валютные счета и рублевые счета нерезидентов.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.Понятие банковского права, его структура.

2.Предпосылки становления банковского права.

3.Понятие банковской деятельности и банковских операций.

4.Банковское правоотношение, его виды.

5.Участники банковских правоотношений.

6.Регулятивные возможности банковского права.

7.Общая характеристика источников банковского права.

8.Конституционные основы банковской деятельности.

9.Общие и специальные законы в механизме правового регулирования банковской деятельности.

10. Нормативные акты ЦБ РФ, действие актов Госбанка СССР на современном этапе.

11. Роль международных нормативных актов и обычаев делового оборота в банковских правоотношениях.

12.Понятие кредитной организации, соотношение понятий «банк» и «небанковская кредитная организация».

13.Понятие коммерческого банка.

14.Имущество коммерческого банка и порядок его формирования.

15.Организационная структура банка.

16.Правовое положение филиалов и представительств банков.

17.Локальные акты коммерческих банков.

18.Порядок создания коммерческих банков.

19.Реорганизация кредитной организации.

20.Механизм отзыва лицензии коммерческого банка.

21.Правовой статус ЦБ РФ.

22.Компетенция ЦБ РФ.

23.Имущественная база деятельности ЦБ РФ.

24.Структура ЦБ РФ.

25.Территориальное управление ЦБ РФ.

26.Расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

27.Понятие банковской системы России и ее структура.

28.Небанковская кредитная организация.

29.Филиалы и представительства иностранных банков.

30.Банковские союзы, ассоциации, группы.

31.Взаимодействие элементов банковской системы. Корреспондент-

ские счета.

32.Экономические нормативы банковской деятельности.

33.Резервы банковской системы РФ.

34.Правовой режим информации как объекта банковских отношений.

35.Открытая информация о банковской деятельности.

36.Банковская тайна. Система нормативных актов.

37.Банковская тайна. Режим банковской тайны.

38.Лица с правом доступа к информации, содержащей банковскую

тайну.

39.Порядок предоставления сведений банками.

40.Понятие договора банковского счета. Источники правового регулирования.

41.Договор банковского счета, содержание.

42.Право на банковский счет и виды счетов.

43.Порядок открытия счетов и форма договора.

44.Правовой режим денег на банковском счете и операции по счету.

45.Расчеты платежными поручениями.

46.Расчеты по инкассо.

47.Расчеты аккредитивами.

48.Расчеты чеками.

49.Вексельная форма расчетов.

50.Операции по банковскому счету.

38

51.Бесспорное списание денег со счета.

52.Арест счета и приостановка операций по счету.

53.Закрытие счета в банке.

54.Банковское кредитование как экономическая категория.

55.Банковское кредитование как правовая категория.

56.Принципы банковского кредитования.

57.Кредитный договор, содержание и форма.

58.Формы предоставления возврата кредита.

59.Кредитование дебиторской задолженности.

60.Правовые формы кредитов ЦБ.

61.Обеспечение банковского кредитования.

62.Банковские гарантии и ее правовая природа.

63.Понятие валюты.

64.Источники регулирования валютных правоотношений.

65.Валютные курсы и валютные рынки.

66.Валютные операции и их виды.

67.Участники валютных правоотношений.

68.Рублевые счета нерезидентов.

69.Расчеты в иностранной валюте.

70.Конверсионные операции банков.

Ë È Ò Å ÐÀÒ Ó ÐÀ

Нормативно-правовые источники

1.Конституция РФ от 12.12.1993 г. в ред. от 30.12.2008 3 7-ÔÊÇ // ÐÃ. 1993. 25 äåê.; ÑÇ ÐÔ. 2009. ¹ 4. Ñò. 445.

2.Бюджетный кодекс РФ от 31.08.1998 г. в ред. от 19.07.2009 ¹ 192-ÔÇ // ÑÇ

ÐÔ. 1998. ¹ 31. Ñò. 3823; ÐÃ. 2009. 22 èþëÿ.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. ¹51-ФЗ в ред. от 17.07.2009 ¹ 145-ФЗ // СЗ РФ. 1994. ¹ 32. Ст. 3301; РГ. 2009.

20èþëÿ.

4.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от от 26.01.1996 ¹ 14-ÔÇ â ðåä. îò 17.07.2009 ¹ 145-ÔÇ. // ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹ 5. Ñò. 410; ÐÃ. 2009.

20èþëÿ.

5.Налоговый кодекс РФ. Ч. I от 31.07.1998 ¹ 146-ÔÇ â ðåä. îò 19.07.2009 ¹ 195-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2005. ¹ 1; ÐÃ. 2009. 22 èþëÿ.

6.Налоговый кодекс РФ. Ч. II от 05.08.2000 ¹ 117-ÔÇ â ðåä. îò 28.06.2009 ã., ¹ 125-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2005. ¹ 1; ÐÃ. 2009. 1 èþëÿ.

7.Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 ¹ 61-ÔÇ â ðåä. îò 24.07.2009 ¹ 207-

ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 2003. ¹ 22. Ñò. 2066; ÐÃ. 2009. 16 îêò.

8.Федеральный закон «О Счетной палате РФ» от 11.01.1995 г. ¹ 4-ÔÇ â ðåä. îò 09.02.2009 ã. ¹4-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 1995. ¹ 3. Ñò. 167; ÐÃ. 2009. 12 ôåâ.

9.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.02.1996 г. ¹ 129-ÔÇ â ðåä. îò 03.11.2006 ã. ¹ 183-ÔÇ // ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹48. Ñò. 5369; ÐÃ. 2006. 8 íîÿá.

39