Оглавление

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…3

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1.Понятие кассовых операций, цели и задачи учета……………………….…..7

1.2.Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств………………………………………………….….11

1.3. Документальное оформление кассовых операций…………………….…..16

ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ДВИЖЕНИЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «РОСС-ЭЛЬ»

2.1. Финансово-экономическая характеристика ООО «Росс-Эль»…………..…26

2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «Росс-Эль»…………..….30

2.3. Учет денежных документов и переводов в пути………………………...…..45

2.4. Учет кассовых операций с применением кассовых аппаратов……………..52

ГЛАВА 3. КОНТРОЛЬ ЗА КАССОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В

ООО «РОСС-ЭЛЬ»

3.1.Цели, задачи и информационная база контроля операций с наличными денежными средствами…………………………………………………………….60

3.2. Инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе……..64

3.3. Выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций…………………………………………………………………71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….…80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ….………………………..….84

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В современной экономике деньги выполняют следующие функции:

- являются средством обращения (обмена);

- служат мерой стоимости, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;

- служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки;

- служат средством платежа так как обеспечивает возможность отсрочки платежа;

- выполняют функцию мировых денег в качестве международных платежных средств.

Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:

- выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);

- прибыль;

- поток денежных средств.

Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц).

Однако в условиях хронической неплатежеспособности предприятия первостепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.

В случае превышения поступлений денежных средств над платежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы деятельности с целью получения дополнительной прибыли и помогает поддерживать текущую платежеспособность на должном уровне.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на предприятии. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.

Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ.

Но в силу сложившихся обстоятельств организации необходимо производить расчеты и наличными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров или материалов для хозяйственных нужд и др.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций на территории РФ осуществляется с 01.01.12. в соответствии с принятым Положением Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2011 года N 22394 ("Вестник Банка России" от 30 ноября 2011 года N 66).

Вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях всегда актуальны, так как наличные денежные средства всегда привлекают особое внимание заинтересованного круга лиц.

Целью данной выпускной квалификационной работы является рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с принятым положением « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть значение понятия "кассовые операции";

- рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;

- отразить организацию работы кассы на предприятии;

- рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;

- рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

Предметом данной выпускной квалификационной работы является

учет и контроль операций с наличными денежными средствами.

Объектом изучения является Общество с ограниченной ответственностью «Росс-Эль» и его операции с наличными денежными средствами.

Выпускная квалификационная работа состоит из:

- введения;

-трех глав разбитых на параграфы;

- заключения;

- списка использованных источников;

- приложений.

В первой главе изложены теоретические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств, а именно:

- дано понятие кассовых операций;

- рассмотрены вопросы нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета наличных денежных средств;

- рассмотрен установленный документооборота по кассовым операциям.

Во второй главе рассмотрен бухгалтерский учет наличных денежных средств и их движение на примере ООО «Росс-Эль» в следующем порядке:

- дана финансово-экономическая характеристика ООО «Росс-Эль»;

- рассмотрена организация бухгалтерского учета кассовых операций и учетная политика в ООО «Росс-Эль»;

- рассмотрен учет денежных документов и переводов в пути;

- рассмотрен порядок учета кассовых операций с применением кассовых аппаратов.

В третей главе изложены вопросы организации контроля за ведением кассовых операций в ООО «Росс-Эль», а именно рассмотрены:

- цели, задачи и информационная база контроля операций с наличными денежными средствами

- порядок проведения инвентаризации денежных средств и денежных документов в кассе

- характер выявленных нарушений и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.