- •Розділ 1. Загальні відомості про дп «лдюз»
- •1.1. Час заснування та основні етапи розвитку
- •1.2. Правовий статус, форма власності та види діяльності згідно зі статутом підприємства
- •1.3. Планово-економічна та фінансова діяльність підприємства.
- •Основні показники виробничо-господарської діяльності дп «лдюз» за 2012 рік
- •Розділ 2. Організаційна структура підприємства та функції бухгалтерської служби
- •2.1. Організаційна структура підприємства та функції кожного структурного підрозділу
- •2.1.1.Функціональні обов'язки та права працівників бухгалтерії
- •2.1.2. Головний бухгалтер має право:
- •2.1.2.6. Подавати пропозиції директору підприємства щодо:
- •2.1.3. Бухгалтер (завдання та обов’язки ):
- •2.1.4. Бухгалтер має право:
- •2.1.5. Бухгалтер-касир (завдання та обов’язки ):
- •2.1.6. Бухгалтер-касир має право:
- •2.2. Функціональні зв’язки, які існують між підрозділами та органами управління. Структура управління державного підприємства «Львівський державний ювелірний завод»
- •Розділ 3. Методичне та інформаційне забезпечення структурних підрозділів
- •3.1. Перелік основних нормативних документів, якими користуються на підприємстві для ведення бухгалтерського обліку.
- •3.2. Організація технологічного процесу обробки інформації та форма ведення бухгалтерського обліку.
- •Розділ 4. Організація бухгалтерського обліку
- •4.1. Ознайомлення з первинними і зведеними касовими документами.
- •Заповнення прибуткового касового ордера
- •Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера
- •Два способи опечатування касової книг
- •4.2. Ознайомлення з первинними банківськими документами.
- •4.3. Ознайомлення з первинними документами для обліку наявності і руху основних засобів і вивчення особливостей їх заповнення.
- •4.4. Ознайомлення з первинними документами для обліку товарно-матеріальних цінностей.
- •4.6. Ознайомлення з первинними документами для обліку праці та заробітної плати.
- •Строки сплати пдфо та єсв при виплаті зарплати
- •4.7. Ознайомлення зі звітністю підприємства.
- •Правила заповнення форми 1дф
- •Коригування
- •Відповідальність
Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера
|
№ з/п |
Реквізит ВКО |
Що вказується |
|
1 |
Назва підприємства |
Аналогічно р. 1 табл. 1 |
|
2 |
Ідентифікаційний код підприємства |
Аналогічно р. 2 табл. 1 |
|
3 |
Номер документа |
Аналогічно р. 3 табл. 1 |
|
4 |
Дата складання |
Аналогічно р. 5 табл. 1 |
|
5 |
Кореспондуючий рахунок |
Вказується дебет рахунка, що кореспондує з кредитом рахунка 30 "Каса" |
|
6 |
Код аналітичного обліку і код цільового призначення |
Аналогічно р. 7 табл. 1 |
|
7 |
Сума |
Сума, належна до видачі, - цифрами |
|
8 |
Видати |
Вказується одержувач грошових коштів. У разі видачі грошових коштів за довіреністю в тексті ВКО після прізвища, імені й по батькові одержувача грошових коштів (довірителя) бухгалтерією вказується прізвище, ім'я і по батькові довіреної особи, фактичного одержувача грошей. Якщо ВКО оформляється на загальну суму виданих з каси грошових коштів за ПВ або РПВ, то в цій графі вказується, що грошові кошти видавалися не одній особі (давальникам сировини, працівникам підприємства тощо) |
|
9 |
Підстава |
Вказують підставу для видачі готівкових грошових коштів з каси підприємства. Такою підставою може бути наказ або усне розпорядження керівника про видачу зарплати, матдопомоги, премії, підзвітних сум тощо |
|
10 |
Сума |
Вказується сума, яка видається, літерами і з великої букви |
|
11 |
Додатки |
Аналогічно р. 12 табл. 1 |
|
12 |
Підписи керівника і головного бухгалтера |
Підписи керівника підприємства і головного бухгалтера. Під час відсутності на роботі керівника або головного бухгалтера ВКО мають право підписувати особи - працівники підприємства, яким керівником або власником підприємства надане право підпису касових документів. Якщо до ВКО додаються документи, які є підставою для видачі грошових коштів з каси і в них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис на самому ВКО не обов'язковий |
|
13 |
Дані документа, що засвідчує особу одержувача |
Вказується назва і номер, коли і ким виданий документ, що засвідчує особу одержувача. Цей рядок можна й не заповнювати у разі якщо готівкові грошові кошти отримує штатний працівник підприємства |
|
14 |
Підпис особи - одержувача грошових коштів |
Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється |
|
15 |
Дата |
Одержувач повинен власноруч вказати в ВКО отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється |
|
16 |
Підпис касира |
Касир ставить свій підпис про виконання операції |
Видаткові документи відразу ж після видачі грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються відбитком штампа "Оплачено" або аналогічним написом з вказанням дати (число, місяць, рік).
Необхідно пам'ятати, що:
передача ВКО проводиться безпосередньо з бухгалтерії в касу;
видача ВКО на руки особам, які отримують гроші, забороняється;
видача грошей за ВКО може проводитися тільки в день їх складання і тільки особі, вказаній в ордері, за винятком видачі грошових коштів з каси за довіреністю і оформлення ВКО за виданими грошовими коштами згідно з ПВ (РПВ).
Особливості заповнення ВКО при видачі інвалюти:
в графі "Сума" вказується сума цифрами, виражена в інвалюті, а через дріб - сума, виражена в нацвалюті за курсом НБУ на дату здійснення операції;
сума літерами вказується в інвалюті, з вказівкою суми в нацвалюті і курсу НБУ на дату здійснення операції.
http://dtkt.com.ua/school/ukr/2002/11/11sc11.html
Касова книга
Усі касові операції, які здійснюються на підприємстві і оформляються прибутковими касовими ордерами або видатковими касовими документами, повинні відображатися в касовій книзі. На підприємстві на кожну валюту, яка є в касі, оформляється одна касова книга.
Застосування і оформлення касової книги
Касова книга – це зброшуровані касові аркуші, що складаються з відривної і невідривної частини. Невідривні частини касового аркуша залишаються в касовій книзі, а відривні є звітом касира.
Під час оформлення касової книги в ній обов'язково повинні бути вказані назва підприємства й ідентифікаційний код (ці реквізити аналогічні реквізитам, що заповнюються в ПВ, РПВ).
Якщо підприємство має штамп з вказанням найменування підприємства і його ідентифікаційного коду, то замість запису літерами вказаних реквізитів у цих рядках може стояти відбиток такого штампа.
Аркуші касової книги нумеруються (відривні і невідривні частини касової книги при цьому нумеруються однаковими номерами), касова книга прошнуровується й опечатується.
Після того як аркуші касової книги пронумеровані, книга прошнурована, кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства і печаткою підприємства.
Опечатувати касову книгу можна двома способами.
Таблиця 3