4.2. Ознайомлення з первинними банківськими документами.

Платіжне доручення – це письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів.

Платіжне доручення обов'язково має містити такі реквізити:

• номер, дату складання;

• назву платника (повну або скорочену, яка заявлена платником у картці із зразками підписів і відбитком печатки), ідентифікаційний код/номер, рахунок платника, банк платника, підписи платника, м.п.;

• назву отримувача, рахунок отримувача, ідентифікаційний код/номер;

• банк отримувача, код банку отримувача;

• суму словами та цифрами;

• призначення платежу.

Платіжні доручення на перерахування грошових коштів за цінні папери складаються клієнтом-одержувачем або депонентом з урахуванням таких особливостей:

• одержувач - Національний депозитарій;

• дебет - N поточного рахунку клієнта-одержувача або депонента;

• кредит - N розрахункового рахунку;

• у рядку "Призначення платежу" додатково зазначаються:

а) код та дата складання повідомлення, наданого Національним депозитарієм;

б) реєстраційний номер угоди, в розрахунок за яку мають бути перераховані грошові кошти (при проведенні одиничних розрахунків), або номер клірингової відомості та номер запису в ній щодо від'ємного залишку за технічним рахунком обліку грошових зобов'язань клієнта-одержувача (при здійсненні клірингу).

Касир, щоб здати готівку, повинен заповнити первинний документ "Об'ява на внесок готівкою", який може одержати в оператора банку.

Цей документ складається з трьох частин. Верхня частина залишається у банку, середня частина (квитанція) передається касирові. Нижня частина Об'яви (ордер) також повертається касирові, але тільки після проведення банком відповідної операції й разом з банківською випискою.

На кожній з трьох частин зазначаються: дата, від кого прийнята готівка, банк одержувача і одержувач, призначення внеску. У правому верхньому кутку першої та другої частин зазначаються номер свого розрахункового рахунка та сума цифрами. Та ж сума записується словами у такому порядку:

• починати запис потрібно впритик до початку відведеного для цього поля з великої літери;

• місце, що залишилося на полі, потрібно прокреслити горизонтальною лінією.

Третя частина Об'яви заповнюється таким чином. У ордері потрібно зазначити код банку-одержувача і суму по кредиту.

http://ua.textreferat.com/referat-3060-3.html

Ще одним засобом платежу є чек – письмове безумовне розпорядження покупця своєму банку виплатити зазначену у ньому суму чекотримачу готівкою або шляхом її перерахування на його рахунок у банку.

Чеки не є грошима, а лише заміняють їх у платіжному обігу. Тому вони обов'язково повинні мати покриття. Видають чеки тільки у межах суми, яка є на поточних та інших рахунках клієнтів у банку.

Чеки мають точно встановлену форму письмового документа та виписуються на спеціальних бланках. Вони повинні мати такі основні реквізити:

1. Найменування "чек".

2. Сума чека.

3. Просте і нічим не обумовлене розпорядження сплатити зазначену суму.

4. Чекова позначка (найменування "чек" у тексті документа).

5. Найменування платника (банку), де чекодавець має свій поточний рахунок.

6. Місце платежу.

7. Дата та місце складання чека.

1

8. Підпис чекодавця.

Платник коштів

(покупець товару)

Банк платника

(покупця)

Банк отримувача (постачальника)

Отримувач коштів (постачальник)

2

9

3

81

6

7

4

5

Рис. Розрахунки чеками

1. постачальник передає товар покупцеві;

2. покупець передає чек постачальнику;

3. постачальник передає чек у свій банк;

4. банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця;

5. банк платника списує кошти з рахунка покупця;

6. повідомлення про це клієнта;

7. банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти;

8. відбувається зарахування коштів;

9. повідомлення про це клієнта.

Для того, щоб розуміти, що сталося на розрахунковому рахунку за певний день можна запитати в банку довідку про виконані розрахункові операції. Таким документом є банківська виписка – зведений документ, що складається з платіжних доручень за певний період.

Банківська виписка – це копія записів на розрахунковому рахунку в банку, яка одночасно служить також підставою для бухгалтерських записів в обліковій системі.

За допомогою банківської виписки можна контролювати стан розрахункового рахунку компанії і бачити рух коштів на певну дату. У цьому документі є всі необхідні реквізити для контролю фінансової дисципліни по конкретних операціях:

• номер платіжного доручення,

• дата здійсненої операції,

• банківські реквізити контрагента,

• сума операції,

• суми по дебету і кредиту,

• призначення платежу.

Контроль банківських виписок дасть можливість керівникові прозоріше стежити за рухом грошових коштів компанії, оперативно знаходити помилки в розрахунках з контрагентами.