Кошторис витрат виробництва річного випуску продукції * (за економічними елементами)

№ з/п	Статті витрат	Сума, грн.	Примітка
1.	Матеріальні витрати, в т.ч.:
	- Сировина і матеріали		Табл.5.1, Всього
	- Комплектуючі вироби		Табл.5.1
	- Зворотні відходи (віднімаються)		умовно не визначаються
	- Паливо і енергія на технологічні потреби		п.2 розрах.частини
2.	Витрати на оплату праці в т.ч.:		Табл.5.4
	- Основних робітників		Табл.5.4
	- Допоміжних робітників		Табл.5.4
	- ІТП		Табл.5.4
	- Службовців		Табл.5.4
	- МОП		Табл.5.4
3.	Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 38,26%		сумарний розрахунок табл. 5.5, 5.6,5.7,5.8
4.	Амортизація основних фондів		Табл.5.2, Всього
5.	Інші витрати в т.ч.
	- страхова плата за основні фонди		Пстр
	- сплата процентів за короткотермінові кредити і позики банків		Пкр
	- витрати на випробовування, досліди, винахідництво тощо		Табл.5.6,5.7
	- витрати, пов’язані з організацією набору робочої сили		Табл.5.7
	- інші витрати		Сума всіх витрат із табл.5.5, 5.6,5.7,які не ввійшли до попередніх статей
6.	Всього:

*Примітка: Перелік статей неповний

3.2. Розрахунок основних економічних показників діяльності інноваційного підприємства

1. Визначаємо величину прибутку від реалізації річного обсягу продукції, грн.

Прибуток = Собівартість повна (табл.3.8) * П_в (3.32)

2. Визначаємо величину податку на прибуток, грн.

Податок на прибуток = Прибуток * П_п (3.33)

3. Визначаємо величину валового доходу від реалізації продукції, грн.

Валовий дохід = Собівартість повна + Прибуток + Непрямі податки, (3.34)

де Непрямі податки – ПДВ₂, акцизний збір, мито.

ПДВ₂ = (Собівартість повна + Прибуток) * С_пдв, (3.35)

де С_пдв – ставка ПДВ.

4. Визначаємо величину податку на додану вартість (ПДВ₁), що сплачується постачальникам матеріалів, комплектуючих, палива та енергії, грн.

ПДВ₁ = (Всього заг.витр. (табл.3.1) + Паливо та енерг. на техн. цілі) * С_пдв(3.36)

5. Визначаємо величину ПДВ₃, що сплачує підприємство до бюджету, грн.

ПДВ₃ = ПДВ₂ - ПДВ₁ (3.37)

6. Визначаємо величину податкового навантаження на підприємство.

П_од.н. = Сума всіх податків, які нараховує підприємство / Прибуток (3.38)

7. Визначаємо величину фондовіддачі.

7.1. Фондовіддача за ціною:

Ф_ц = Валовий дохід / Сумарна балансова вартість основних фонді (3.39)

7.2. Фондовіддача за прибутком:

Ф_п = Прибуток / Сумарна балансова вартість основних фондів (3.40)

8. Визначаємо продуктивність праці, в тому числі через додану вартість.

8.1. Продуктивність праці за ціною в розрахунку на одного працюючого:

(ПП_ц) = Валовий дохід / Чисельність працівників підприємства (3.41)

8.2. Продуктивність праці за ціною = Валовий дохід / Час, затрачений на виробництво та реалізацію даного обсягу продукції

8.3. Продуктивність праці за доданою вартістю в розрахунку на одного працюючого (ПП_пдв) = Додана вартість / Чисельність працівників підприємства,

де Додана вартість = Сумарний фонд заробітної плати працівників підприємства (табл.3.4) + Прибуток

8.4. Продуктивність праці за доданою вартістю = Додана вартість / Час, затрачений на виробництво та реалізацію даного обсягу продукції

9. Визначаємо величину сумарного нормативу оборотних коштів (оборотного капіталу) та показники ефективності їх використання.

9.1. Визначаємо норматив оборотних коштів у виробничих запасах окремо по всіх видах (сировина, матеріали, комплектуючі), грн.

Н_{об.запасів} = q_{запасів}*Т_{запасів} (3.42)

q_{запасів} = q_річне (Всього загальних витрат по табл. 3.1) / Т річне,

де Т_річне – кількість днів у плановому періоді, дні.

9.2. Визначаємо норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн.

Н_{об н.в.} = (Валовий дохід / Т_річне)*Т_ц*К_н.в. (3.43)

9.3. Визначаємо норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн.

Н_{об г.п.} = (Валовий дохід / Т_річне)*Т_г.п. (3.44)

9.4. Визначаємо норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів, грн.

Н_{об витр.м.п.} = Всього загальних витрат (табл.3.1) * В_мп (3.45)

9.5. Визначаємо сумарний норматив оборотних засобів, грн.

Н_{об сум.} = Н_{об запасів} + Н_{об н.в.} + Н_{об г.п.} + Н_{об витр.м.п.} (3.46)

9.6. Визначаємо величину коефіцієнта оборотності оборотних коштів, обертів:

К_об = Валовий дохід / Н_{об сум.} (3.47)

9.7. Визначаємо період одного обороту оборотних коштів, днів:

Т_об = Т_річне / К_об (3.48)

10. Визначаємо рівень рентабельності виробництва, %.

Р = Прибуток / (Сумарна бал. варт. осн. фондів (табл.3.2 + Н_об сум.) (3.49)

11. Визначаємо планову собівартість товарної продукції, грн.

11.1. Визначаємо фактичні витрати на 1грн. товарної продукції, грн.

В_факт = Собівартість повна / Валовий дохід (3.50)

11.2. Визначаємо плановий обсяг виробництва і реалізації продукції за умови його зростання на задану величину, грн.:

Q_пл. = Валовий дохід * (100 + ΔN) / 100% (3.51)

11.3. Визначаємо планову собівартість продукції з врахуванням збільшення обсягу виробництва в наступному році, що задається завданням, грн.

Собівартість планова = Q_пл. * В_факт (3.52)

11.4. Визначаємо величину зміни собівартості продукції, грн.

Δ Собівартості = Собівартість планова – Собівартість фактична (3.53)

11.5. Визначаємо річну економію на умовно-постійних витратах (з врахуванням росту обсягів продукції в наступному плановому році, що задасться завданням), грн.

Е_річна = (ΔN * УПВ) /100%, (3.54)

де УПВ – сума умовно-постійних витрат, грн.

УПВ = В_у + В_зв + В_пв + ЗГВ, (3.55)

де В_у – витрати на утримання і експлуатацію устаткування (табл.3.5), грн.;

В_зв – загальновиробничі витрати (табл.3.6), грн.;

В_пв – витрати позавиробничі (п. 10 розділу 5.3.1.), грн.;

В_зг – загальногосподарські витрати (табл.3.7), грн.

12.Визначаємо суму прибутку в плановому періоді при збільшеному обсязі виробництва, грн.

Прибуток план. = Прибуток факт. – Δ Собівартості + Е річна (3.56)