- •Фінансовий аналіз методичні вказівки
- •Загальні положення
- •Мета і завдання лабораторних робіт
- •Технічні засоби
- •Техніка безпеки
- •Методичні вказівки до виконання
- •Лабораторних робіт
- •Лабораторна робота № 1
- •Тема: “Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Проведення горизонтального аналізу
- •Проведення вертикального аналізу
- •Лабораторна робота №2 Тема: “Методи виміру показників рентабельності”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Рентабельність активів
- •Рентабельність інвестицій
- •Рентабельність поточних активів
- •Рентабельність власного капіталу
- •Рентабельність виробничих фондів
- •Рентабельність реалізованої продукції
- •Рентабельність обсягу продажу
- •Показник базової рентабельності
- •Рентабельність основної діяльності
- •Трифакторна модель рентабельності власного капіталу (модель ДюПона)
- •П’ятифакторна модель рентабельності власного капіталу (модель ДюПона):
- •Коефіцієнт реінвестування
- •Лабораторна робота № 3
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Частка оборотних виробничих фондів в активах
- •Коефіцієнт мобільності активів
- •Лабораторна робота №4
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота № 5 Тема: “Аналіз руху елементів оборотних активів”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота № 6 Тема: “Аналіз фінансової стійкості підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Абсолютні показники фінансової стійкості:
- •Відносні показники фінансової стійкості:
- •Лабораторна робота № 7 Тема: “Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Відносні показники ліквідності:
- •Лабораторна робота №8
- •Лабораторна робота №9 Тема: “Інтегральна оцінка підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи:
- •Прогнозування банкрутства за допомогою п’ятифакторної моделі Альтмана
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі Спрінгейта
- •Прогнозування банкрутства за допомогою універсальної дискримінантної функції
- •Розрахунок інтегрального показника боржника юридичної особи
- •Лабораторна робота №10 Тема: “Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності”
- •Зміст лабораторної роботи
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Вплив на прибуток змін обсягів реалiзацiї продукції:
- •Вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції:
- •Лабораторна робота № 11 Тема: “Розрахунок ефекту фінансового важеля”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Лабораторна робота №12 Тема: “Аналіз точки беззбитковості підприємства”
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Послідовність виконання лабораторної роботи
- •Вимоги щодо виконання та захисту лабораторної роботи
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
- •Лабораторна робота № __ «________________________________________________________»
Лабораторна робота № 3
Тема: “Аналіз стану майна підприємства”
Мета роботи: на основі аналізу теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо оцінки та розрахунку показників стану майна підприємства.
Завдання роботи: на основі балансу та звіту про фінансові результати розрахувати аналітичні показники стану майна підприємства; оцінити стан майна підприємства та охарактеризувати напрямок його змін з допомогою розрахованих показників; скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді.
Зміст лабораторної роботи:
Визначити показники на початок та кінець періоду:
Частка основних засобів в активах;
Коефіцієнт зносу основних засобів;
Коефіцієнт оновлення основних засобів;
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах;
Частка оборотних виробничих фондів в оборотних коштах;
Частка оборотних виробничих фондів в активах;
Коефіцієнт мобільності активів.
Оцінити стан майна підприємства та його зміни.
Послідовність виконання лабораторної роботи
Вихідні дані для виконання лабораторної роботи №3 знаходяться в Додатках А і Б. Для проведення розрахунків та формування звіту про виконання лабораторної роботи №2 необхідно створити власний файл на диску ______________ _____ \ Lab3.xls.
Частка основних засобів в активах
Частка основних засобів в активах (Чоз) характеризує, яка частка коштів інвестована в основні засоби і розраховується за формулою:
Чоз = ОЗЗВ / А , (3.1)
де ОЗЗВ – залишкова вартість основних засобів, А - активи (підсумок балансу).
Коефіцієнт зносу основних засобів
Коефіцієнт зносу основних засобів (Кз) характеризує рівень фізичного і морального зносу основних засобів і розраховується за формулою:
Кз = Зоз / ОЗПВ, (3.2)
де Зоз - знос основних засобів; ОЗПВ - первісна вартість основних засобів.
Зменшення цього показника є позитивним для підприємства.
Коефіцієнт оновлення основних засобів
Коефіцієнт оновлення основних засобів (Кон) характеризує рівень фізичного і морального оновлення основних засобів, розраховується за формулою:
Кон= ∆ОЗПВ (з) / ОЗПВ, (3.3)
де ∆ОЗПВ (з) – збільшення за звітний період первісної вартості основних засобів;
Позитивним є збільшення цього показника за умов відсутності інфляційного фактора.
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах
Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах (ЧДФІ) показує частку фінансових (портфельних) інвестицій у валюті балансу:
ЧДФІ = ДФІ/ А, (3.4)
де ДФІ– довгострокові фінансові інвестиції.
Збільшення цього показника є позитивним тільки за умов збільшення доходів від фінансових інвестицій.
Частка оборотних виробничих фондів в оборотних коштах
Частка оборотних виробничих фондів в оборотних коштах (ЧОВФ) характеризує, яка частка оборотних коштів використовується у виробництві і розраховується за формулою:
ЧОВФ = ОВФ /ОА, (3.5)
де ОВФ – оборотні виробничі фонди (виробничі запаси + незавершене виробництво); ОА - оборотні активи.
При розрахунках у цій лабораторній роботі припускають, що виробничі запаси становлять 55% всіх запасів, а незавершене виробництво – 15%.