Лабораторна робота № 7 Тема: “Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства”

Мета роботи: на основі теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо проведення аналізу ліквідності активів підприємства та його платоспроможності.

Завдання роботи: на основі запропонованих вихідних даних (відповідно до варіанта лабораторної роботи) провести аналіз ліквідності підприємства, здійснивши необхідні економіко-математичні розрахунки, та скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді.

Зміст лабораторної роботи

1. Поділ активів підприємства на групи за ступенем ліквідності.

2. Поділ пасивів підприємства на групи за ступенем терміновості.

3. Розрахунок відносних показників ліквідності.

4. Обгрунтування висновку щодо отриманих результатів.

Послідовність виконання лабораторної роботи

Вихідні дані для виконання лабораторної роботи №7 знаходяться в Додатках А та Б. Для проведення розрахунків та формування звіту про виконання лабораторної роботи №6 необхідно створити власний файл на диску ____________ ________ \ Lab7.xls.

Аналіз ліквідності активів підприємства допомагає визначити можливість покриття зобов’язань підприємства його активами.

Усі активи підприємства, в залежності від ступеня ліквідності (швидкості перетворення в гроші), поділяються на види:

I група: Найбільш ліквідні активи (А1): сума по всіх статтях грошових коштів, які можуть бути використані для виконання негайних розрахунків.

А1 = ГК + ПФІ , (7.1)

де ГК – грошові кошти, ПФІ – поточні фінансові інвестиції.

II група: швидкореалізовані активи (А2): активи, для обігу яких і для перетворення яких в готівку вимагаються певні затрати часу (дебіторська заборгованість, інші види оборотних активів)

А2 = ДтЗ + ДтЗр + ІДтЗ + ВО , (7.2)

де ДтЗ – дебіторська заборгованість за продукцію, ДтЗр – дебіторська заборгованість за розрахунками, ІдтЗ – інша поточна дебіторська заборгованість, ВО – векселі одержані.

ІІІ група: повільно реалізовані активи (А3): найменш ліквідні активи, до яких відносяться запаси і дебіторська заборгованість та витрати майбутніх періодів, надходження платежів по яких очікуються лише через 12 місяців:

А3 = З +дДтЗ + ВМП (7.3)

де З = ВЗ + НЗВ + ГП + ТВ, ВЗ – виробничі запаси, НЗВ – незавершене виробництво, ГП – готова продукція, ТВ – товари, дДтЗ – довгострокова дебіторська заборгованість, ВМП – витрати майбутніх періодів.

IV група – важкореалізовані активи (А4): активи, які призначаються для використання, насамперед, в господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду часу (необоротні активи):

А4 = НА – дДтЗ , (7.4)

де НА – необоротні активи.

Пасив балансу підприємства поділяється за ступенем зростання терміну погашення зобов’язань на чотири групи. Таким чином:

I група: Найбільш термінові зобов’язання (П1): Кредиторська заборгованість, яка не погашена в строк:

П1 = ПКЗ, (7.5)

де ПКЗ – поточна кредиторська заборгованість.

IІ група: Короткострокові пасиви (П2): короткострокові кредити банків, та інші поточні зобов’язання і забезпечення, які мають погашатись протягом 12 місяців після звітної дати:

П2 =ККБ + ІПЗ, (7.6)

де ККБ – короткострокові кредити банків, ІПЗ – інші поточні зобов’язання і забезпечення.

IІІ група: Довгострокові пасиви (П3): довгострокові позики та інші довгострокові пасиви, які ввійшли до ІІ розділу пасиву:

П3 = ДЗ, (7.7)

де ДЗ – довгострокові зобов’язання і забезпечення.

IV група: Постійні пасиви (П4): власні кошти, доходи майбутніх періодів:

П4 = ВК + ДМП, (7.8)

де ВК – власний капітал, ДМП – доходи майбутніх періодів.

Отримані результати поділу активів на групи за ступенем ліквідності, а пасивів за ступенем терміновості необхідно звести в табл. 7.1 та проаналізувати ліквідність балансу підприємства.

Таблиця 7.1

Співвідношення груп ліквідних активів та пасивів

Групи активів	Значення, тис. грн.	Знак (<, =, >)	Значення, тис. грн.	Групи пасивів
1	2	3	4	5
Найбільш ліквідні активи (А1)				Найбільш термінові зобов’язання (П1)
Швидкореалізовані активи (А2)				Короткострокові пасиви (П2)
Повільно реалізовані активи (А3)				Довгострокові пасиви (П3)
Важкореалізовані активи (А4)				Постійні пасиви (П4)

В табл. 7.1.1. (аналогічній до табл. 7.1) необхідно представити дані на кінець періоду та проаналізувати ліквідність балансу підприємства. Для аналізу ліквідності балансу необхідно відповідні групи активів і пасивів співставити. Баланс вважається ліквідним при виконанні таких умов:

А1 ≥ П1 , А2 ≥ П2, А3 ≥ П3 , А4 ≤ П4. (7.9)