42. Характеристика основных методов определения совокупной потребности в собственных оборотных средствах предприятия.

Методы определения потребности предприятия в оборотных средствах:

- прямого счета

- нормативный

- аналитический

- коэффициентный

- оптимизация размера заказа (моделирование)

Метод прямого счета

Потребность в ОбС определяется по каждому элементу, а затем путем их суммирования рассчитывается потребность в ОбС в целом. При это если фирма имеет стабильную структуру производственных программ, стабильную систему закупок сырья, то оно может использовать нормативный метод, «встроив» его в метод прямого счета

Нормативный метод

Фирма разрабатывает нормы запасов по каждому виду ТМЗ в днях и определяет норматив ОбС путем умножения этих норм, на предусмотренные производственной программой средние дневные расходы на эти ТМЦ.

Норматив ОбС в запасах сырья, материалов, полуфабрикатах:

Нм = *N, где

N – норма запаса в днях

- средний расход материалов (определяется исходя из производственной программы и норм расхода сырья и материалов)

Норма в днях по каждому виду (группе) материалов учитывает время пребывания в текущих, страховых, транспортных, технологических и подготовительных запасах.

Текущий запас – основный вид запаса, предназначенный для обеспечения нормального хода производственной деятельности в период между двумя очередными партиями поставок. За норму данного запаса принимают половину продолжительности среднего интервала между двумя поставками.

Гарантийный (страховой) запас создается для обеспечения непрерывности производственного процесса при возникновении перебоев в снабжении из-за нарушения условий поставок. Норма ОбС по страховому запасу устанавливается для каждой группы материалов в пределах до 50 % нормы текущего запаса.

Транспортный запас создается на период разрыва между сроком грузооборота и документооборота.

Технологический запас определяется конкретными условиями работы каждого предприятия и рассчитывается по тем видам материалов, по которым необходима предварительная подготовка.

Подготовительный запас необходим на период приемки, разгрузки, сортировки и складирования материалов. Нормы этого времени устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки исходя из технологических расчетов или путем проведения хронометража.

Норматив собственных оборотных средств, вложенных в незавершенное производство:

Ннзп = , где

Звал – затраты на производство валовой продукции

Дпц – длительность производственного цикла

Кнз – коэффициент нарастания затрат

П – длительность анализируемого периода

Кнз = , где

3ei – единовременные затраты в начале производственного процесса => сырье, материалы, полуфабрикаты

3ni – последующие затраты на производство => з\п, амортизация, накладные расходы

Определение норматива собственных ОбС по готовой продукции:

Нпг = O*N

O – однодневный выпуск продукции (счет 40)

N – норма запаса в днях по ГП зависит от следующих факторов:

- время на накопление партии

- время на подборку и рассортировку по заказам и нарядам

- время на упаковку и маркировку

- частота подачи транспортных средств

Расчет норматива собственных ОбС представляет собой сумму исчисленных нормативов по всем элементам и характеризует общую потребность предприятия в ОбС.

Аналитический метод

Применяется в случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в работе организации. Потребность рассчитывается укрупленно, учитывая соотношение между темпами роста продукции и размерами нормируемых ОбС в предыдущем периоде

Коэффициентный метод

Норматив рассчитывается на базе старого (фактического) с учетом изменений в объемах реализации, а также в ускорении оборачиваемости

Метод оптимизации размера заказа (моделирования потребности в запасах)

Определение такой партии заказа, при которой затраты по его выполнению и хранению будут минимальны

Модель EOQ

издержки

Q размер партии товара

Q = , где

F – постоянные затраты по размещению, выполнению заказов

S – годовая потребность в заказах

C* - годовые затраты по хранению единицы стоимости запасов