50. Виды счетов, открываемых фирмам в банках, и содержание договора банковского счета. Операции по счетам клиентов.

Фирма по действующему законодательству РФ имеет право на открытие одного или нескольких счетов как в одном банке, так и в нескольких банках; для проведения безналичных расчетов фирма открывает в коммерческих банках следующие счета.

1. Расчетные счета предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений де­нежных средств в ее адрес. Расчетные счета используются фирма­ми для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расче­тов с поставщиками, бюджетом по налогам и приравненных к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полу­ченным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать ре­шения о взыскании средств советов юридических лиц в бесспорном порядке.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению предприятия.

2. Текущие счета открываются для неком. учреждений и ком. организаций, не являющихся Ю.Л. например филиалов. Как правило, с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала.

Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем и обязательными перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Текущие счета открываются также общественным организациям, благотворительным фондам и другим организациям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

3. Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в инвалюте. Эти счета открываются в ком. банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, но на каждый вид валюты — отдельный счет. В соответствии с валютным закон-вом фирме открывается транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета фирма в обязательном порядке продает на внутреннем рынке до 50% валютной выручки по курсу ЦБ РФ, остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет предпринимательской фирмы.

Для открытия валютного счета в банк предоставляются те же документы, что и для открытия расчетного счета; но если валютный счет открывается в том же банке, где у фирмы открыт расчетный счет, достаточно одного заявления на открытие валютного счета.

5. Бюджетный счет обычно имеют фирмы и организации, полу­чающие средства из бюджета, и при условии, что эти средства име­ют строго целевое назначение.

6. Депозитный счет открывается фирмам, делающим в ком. банке вклад временно свободных денежных средств на оп­ределенный срок под определенный процент. Формирование средств на депозитных счетах Ю.Л. осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм с их рас­четных, текущих счетов.

7. Временный расчетный счет открывается фирмой для проведе­ния операций по зачислению первоначальных взносов учредите­лей фирмы в уставный фонд и лиц, участвующих в подписке на акции.

Предпринимательские фирмы вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регис­трации с согласия последнего.

Договор банковского счета Открытие ком. банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе договора банковского счета, заключенного между банком и клиентом. В нем определяются условия расчетного обслуживания фирмы банком, в частности: -перечень услуг, оказываемых банком фирме-клиенту; -взаимная ответственность сторон; -размер комиссионного вознаграждения, который опреде­ляется в каждом конкретном случае исходя из себестоимо­сти совершаемых операций и обеспечения необходимого уровня рентабельности.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и за­числять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу сче­та), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные сред­ства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета огра­ничения его права распоряжаться денежными средствами по свое­му усмотрению.

При заключении договора банковского счета предприятию от­крывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк не может отказать в открытии счета, совершение соответству­ющих операций по которому предусмотрено законом, учредитель­ными документами банка и выданным ему разрешением (лицен­зией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсут­ствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

В заключаемом договоре стороны вправе предусмотреть любую из установленных банковскими правилами и законодательством РФ форм безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками и т.д. Платежи производятся по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).

Списание средств со счетов фирм в безакцептном порядке, т.е. без их согласия, производится: -по исполнительным и приравнен­ным к ним документам (приказы органов арбитражного суда; исполнительные листы, выданные судами; исполнительные надписи, со­вершенные нотариусами; распоряжения финансовых и налоговых органов в пределах их компетенции и т.п.); -по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вкла­да, операций по счету и сведений о предпринимательской фирме.

Справки по операциям и счетам юридических лиц могут выда­ваться им самим, их вышестоящим органам, органам арбитражно­го суда, аудиторским организациям, а также финансовым и нало­говым органам по вопросам налогообложения.

В договоре предусмот­рена оплата клиентом РКО. Плата за РКО может взиматься банком за каждый предъявлен­ный фирмой платежный документ или в процентном отношении от сумм безналичного и налично-денежного оборота.

Банки обычно устанавливают тарифы за совершение операций по расчетно-кассовому обслуживанию фирм. Как правило, пред­принимательские фирмы оплачивают получение наличных денег, выплаты с аккредитива, выдачи дубликатов и копий документов и справок и некоторые другие услуги банка. В договор также вклю­чается размер процентной ставки, уплачиваемой банком за минимальный или средний остаток средств, находящихся на счете клиента.

Важным является определение в договоре ответственности обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторг­нуть договор банковского счета на основании своего заявления. Банк вправе расторгнуть досрочно договор в судебном порядке в следующих случаях:

• если в течение месяца после получения клиентом соответ­ствующего предупреждения банка остаток денежных средств на его счете будет ниже установленного в банковском до­говоре минимального размера;

• при отсутствии в течение года расчетных операций по это­му счету.