93. Финансовое планирование на п/п. Система фин-х планов.

ФП предст собой сост. часть упр-ния предприн структурой или п/п-м, направленную на принятие опр-х оптим-х решений при многовариантном исп-нии источников и возможном исходе.

Планирование – это процесс деятельности людей, связ с принятием опред решений. Составная часть планирования – прогнозирование. (Пл – управление, прогнозир – расчет). Это расчет пок-лей при заранее обусловленных параметрах и границах.

Основные задачи ФП: 1) обеспечение произв. и соц. развития п/п-я за счет собств средств или ресурсов; 2) увеличение прибыли за счет увеличения объема произ-ва и оптимизации (минимизации) системы гос. регулирования п/п-й (это касается налог., бюджетного регулирования), 3)обеспечение фин. устойчивости п/п, его ликвидности и пл/способности.

Фин. план явл-ся заключ. разделом бизнес-плана п/п. Его сост-ние проходит ч/з неск. этапов, исходя, прежде всего, из производ-х мощностей п/п, из рез-тов маркетинговых исследований.

В процессе финансового планирования целесообразно выделить следующие этапы:

1. Анализ фин ситуации (на основе оценки пок-лей за прошлый год).

2. Разработка финансовой стратегии и фин политики фирмы по осн направлениям деят-ти фирмы.

3. Уточняются и кокр-ся осн пок-ли прогноз-х фин док-тов посредством сост-ия текущих фин планов.

4. Корректеровка фин плана – это состыковка пок-лей фин планов с производственными, коммерческими, инвестиц-ми и др. планами и программами, разрабатываемыми фирмой.

5. Осущ-ние оперативного ФП путем разработки оперативных фин планов.

6. Заверш-ся процесс ФП анализом и контролем за вып-ем фин планом (т.е. сопоставляются фактич рез-ты с запланированными пок-ми), уст-нии причин отклонений и в разработке мер по устранению негативных явлений.

Виды финансовых планов на предприятии:

1Долгосрочные (или стратегическое план-ние), т.е. опр-ие стратегии п/п на перспективу. Они состоят из перспективного варианта баланса доходов и расходов и прогнозного варианта плана движения ден средств.

2

Годовой финансовый план с разбивкой по кварталам (или текущее план-ние). Он опирается на производственный план, который в свою очередь рассчитывается, исходя из производ-х и технолог-х условий данного п/п, на основе сметы затрат на производство и планов снабжения сырьём и материалами и сбыта гот продукции и п/фабрикатов, исходя из заключённых дог-ров.

3Оперативный финансовый план подразумевает составление платежного календаря. При этом исп-ся данные по расчетам, сведения о срочных и просроченных счетах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и оформление платежных документов, планируются платежи по налогам, во внебюд. фонды, расчеты с кредитными учреждениями, с дебиторами, кредиторами и др.

Платежный календарь составляется на 10-15 дней и представляет собой группировку по датам всех поступлений (выручка от реализации, внереализ. доходы, операц. доходы, поступления просроченной ДЗ, к/с кредиты банков, и т.д.) и платежей на (неотложные нужды, з/п, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение ссуд банков и уплата %, прочее).

По платежному календарю после перечисления всех поступлений и расходов можно получить либо превышение поступлений над расходами, либо наоборот, наличие временного кассового разрыва, к-ый либо покрывается за счет заемных ср-в, либо возникает временная задолж-ть перед поставщиками или кредитными орг-ми.

Кроме того, обязательно выделяется кассовый план, содержащий 4 раздела:

1Поступления нала в кассу (кроме поступлений из банка), 2Все виды расходов наличными, 3Расчет зарплаты и других выплат за планированный период, 4Календарь выплат.

П/п-я сам-но выбирают направления своего развития, темпы и пропорции всех фин-х пок-лей. Связь источников ср-в и их исп-ния при сост-нии плана опр-ся источником опр-ых нормативов как уст-ных гос-вом, так и отраслевых. При сост-нии фин плана большое значение имеет учетная политика п/п, так как на ее основе происходит форм-ние и отражение издержек, себ-ти, выручки и прочих доходов, а также опр-ся источники фин-ния осн. и оборот.капиталов. ФП должно постоянно анализ-ся с (*) его вып-ния и выявления опр-ных отклонений и их причин.