Шпоры к ГОСам / ФК / 60. Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи нала. План-прогноз кассовых оборотов банка

60. Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи нала. План-прогноз кассовых оборотов банка.

Организация налично-ден оборота на тер-рии РФ регла­ментируется следующ нормативными док-тами ЦБ РФ.

1. Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решени­ем Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40).

2. Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных организациях на территории РФ» от 25.03.97 г. № 56.

3. Положением «О правилах организации наличного денежного об­ращения на территории РФ» от 05.01.98 г. № 14-П.

4. Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16.11.95 г. №31.

В соответствии с указанными док-тами, все орг-ции, пред­-тия, учреждения независимо от орг-правовой формы д хранить свободные ден ср-ва в учреждениях банков на соотв-щих счетах на договорных условиях.

Ден наличность сдается пред-тиями непосредственно в кассы кред орг-ций или через объединенные кассы при пред-тиях, а также почтовым отде­лениям для перевода на соотв-щие счета в банках. Нал деньги м сдаваться на договорных усл-ях через инкассатор­ские службы банков или специализированные инкассаторские служ­бы, имеющие лицензию БР на осущ-ние соотв-щих операций по инкассации ден средств и др ценно­стей.

Каждому пред-тию по согласованию с их рук-лями банк устанавл-ет порядок и сроки сдачи нал денег, исходя из необ­х-ти ускорения оборачив-ти денег и своевременного по­ступления их в кассы в дни работы банка. При этом м устанавл-ся след-щие сроки сдачи предприятиями нал ден средств:

- для пред-тий, расположенных в населенном пункте, где име­ются учреждения банков — ежедневно в день поступления нал денег в кассы пред-тий;

- для пред-тий, которые в силу специфики своей деят-ти и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкасса­ции или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце ра­б дня сдавать нал ден средства в учреждения банков — на следующий день;

- для пред-тий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков, а так­же находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в не­сколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи нал де­нег в банк их остатки в кассах пред-тий лимитируются. Для установления лимита остатка нал денег в кассе пред-тие представляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы.

Банк определяет лимит остатка кассы для пред-тия индивиду­ально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенно­стей режима его деят-ти, порядка и сроков сдачи нал денег в банк, а именно.

По пред-тию, не представившему расчет ни в одно из обслужи­вающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается 0, а не сданная в банк ден наличность — сверхлимитной.

Предприятиям предоставле­но право хранить в своих кассах полученные нал деньги на з/п, стипендии, премии сверх установленных лимитов в течение 3 раб дней, включая день получения денег в банке. Предприятия, постоянно имеющие налично-ден выручку в силу специфики своей деят-ти (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т. д.), по согласова­нию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расхо­довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В наст вр таким пред-тиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующ цели: з/п и выплаты соц хар-ра; закупку сельхозпродукции у населения;скупку тары и вещей у населения; командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хоз-венного инвентаря;оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов; выплаты возмещения убытков по договорам страхования физ лиц.

Для оприходования всех поступающих в банк наличн денег и вы­полнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расход­ные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежн наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечис­ленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа мо­жет осущ-ся через приходно-расходную кассу.

Рациональная организация внутрибанковского налично-денежного оборота осущ-ся каждым коммерч банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что явл-ся составной частью общей работы банк системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты составляются коммерч банком на осно­вании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так же на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых зая­вок. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку; с одной стороны, сколько наличн денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличн денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет 2 раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличн денег в кассу предп-тия (кроме сумм, полученных из банка) по от­дельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выруч­ка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат зар платы, стипендий, выплат социально­го характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на др цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предпр-тия должны подать в банк доп-ные расчеты к нимСоставленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корр счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслужи­ваемым кредитным орг-циям на основе анализа оборотов налич­н денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных орг-ций сообщений об ожидаемых оборотах наличн денег. Расчеты осущ-ся ежеквартально с распределением по меся­цам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются тер­риториальному учреждению Банка России.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования ден обращения ЦБ РФ за 3 дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования де­н обращения, обобщив полученные данные, составляет свод­ный расчет потребностей экономики страны в ден наличность. В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящее в эк-ке структурные изменения, темпы инфляции, а также при­нимаемые Банком России меры в области ден-кред поли­тики по стабилизации ден обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хоз-ва в ден наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования ден массы в обращении в предстоя­щем квартале.

Прием наличн денег от предпр-тий и орг-ций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приход­ной кассы организована таким обр, что клиенты банка им воз­м-ть сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Док-том на прием наличности в приходную кассу банка явл-ся объявление на взнос наличными, предст-щее собой комплект док-тов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работ­нику, ведущему лиц счет данного клиента. Операционный раб-к проверяет правильность заполнения док-та, отражает Σ денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, № док-та, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в при­ходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного раб-ка по имеющемуся у него образцу, соответствие Σ цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него ден наличность. После приема денег кассир сверяет Σ, указанную в объявлении на взнос наличными, с Σ, фактически получившейся при подсчете. При соотв-вии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению пере­дает соотв-щему операционному раб-ку для проведения бух проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выда­ется клиенту вместе с выпиской по его лиц счету.

Если кассовым раб-ком установлено расхожде­ние м/д Σ сдаваемых денег и Σ, указанной в объявлении на взнос наличными а также при обнаружении неплатежных или со­мнительных ден знаков объявление на взнос наличными пере­оформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначаль­ный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому док-ту проставляет сумму фактически принятых денег, а так­же достоинства, серии, номера и Σ сомнительных ден знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операцион­ному раб-ку. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный раб-к проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные ден знаки, подлежащие экспертизе, оформляет спец квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных ден знаков и общую Σ. Объявления на взнос наличными и спецквитан­цию операционный раб-к передает в кассу. Спецквитанция о при­нятых на экспертизу сомнительных ден знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую Σ де­нег, подписанные кассовым раб-м и скрепленные печатью кас­сы, выдаются клиенту. Все посту­пившие в течение операционного дня нал деньги д быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соотв-щие счета клиентов в тот же раб день.

Прием банком ден наличности в послеоперационное время произ­водится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги д быть зачислены на соотв-щие счета клиентов банка не позднее следующего раб дня. При приеме ден наличности непосред­ственно от орг-ции вноситель сдает деньги в вечернюю кассу так­же по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осущ-ся аналогично порядку осуще­ствления этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег произ­водится сверка их фактического наличия с данными приходных док-тов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Нал деньги, приходные кассовые док-ты, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, кото­рый сдается под охрану. Утром след-го дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные док-ты заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления нал денег в банк — через annapат инкассации. Банк может осущ-лять инкассацию и доставку cвоих ден средств и ценностей, а также ден средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных ус­ловиях через специализир службы инкассации, имеющие ли­цензию БР на проведение операций по инкассации.

Выдача нал денег пред-тиям и орг-циям производит­ся по ден чекам.

Ден чеки явл-ся бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки реги­стрируется операционным раб-ком банка в регистрационной кар­точке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный ден чек клиент предъявляет операци­онному раб-ку. Тот проверяет правильность заполнения чека и све­ряет соотв-вие печати и подписей должностных лиц пред-тия с образцами. В бланке чека д б указаны Σ, дата выписки, чека, наим-ние получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. На оборотной стороне де­н чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги.

Проверив правильность заполнения чека, операционный раб-к записывает Σ чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитн орг-ции и тожде­ственность этих подписей имеющимся у кассира образцам;

- сличает сумму, поставленную в ден чеке цифрами, с сум­мой, указанной прописью;

- проверяет наличие на ден чеке расписки клиента в получе­нии денег, сведений о предъявлении паспорта или др док-та, удостоверяющего личность получателя денег;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него Σ получаемых денег;

- сверяет № контрольной марки с № на чеке и приклеи­вает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе банка.

Работа банка с ден наличностью по обслуживанию клиен­тов — физ лиц, а также сотрудников самого банка производит­ся по приходн и расх кассовым ордерам. Прих кассо­вый ордер исп-ся прежде всего для приема нал денег от населения, а также для внутрен операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет раб-­кам банка, погашением ими банк ссуд и др.

Выдача денег по расх кассовым ордерам исп-ся при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет раб-кам банка командировочных, при оплате представи­тельских расходов и т. д.