Ответы к ГАКу на степень бакалавра / 072

№72 ИСТОЧНИКИ ДОХОДОВ ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА

Источники доходов общественного сектора:

1. Налоги гос-ва

2. Результаты деятельности предприятий , находящихся в общ. секторе

Гос-во влияет на деят-ть предприятий разными способами: -можно спускать с/ст-ть,-влияет на цены ,з/плату. Причина воздействия гос-ва: 1) стимулирование пр-ва тех обществ. благ ,кот. необходимы в данный конкретный момент с точки зрения гос-ва, 2)осуществление т.о . перераспределительных процессов.

Все налоги поступают в бюджеты разного уровня: -федеральный, -субъектов федерации, -местный.

Существуют внебюджетные фонды: -пенсионный, -занятости, -медицинский, -соц. страхования.

Виды налогов:

А.: 1)прямые-распростран-ся на физич. или юр. лица , непосред-но увязываются с доходом этого лица (подоходный, налог на прбыль), 2)косвенные-распростран-ся на ресурсы, виды деят-ти и продукцию производителя (акцизы, налог на рекламу)

В.:1) пропорциональные- предполагает неизменяемость %-ой ставки независимо от величины налогооблагаемой базы, 2)прогрессивные-ставка налога увелич-ся/уменьш-ся в зависимости от увелич-я/уменьш-я налогооблагаемой базы (подоход. налог), 3)регрессивные-обратная зависимость между изменениями %-ой ставки и налогооблагаемой базы (по мере увеличения базы сумма налога уменьшается,например, акцизы)

С.: 1)маркированные- относятся налоги,кот. имеют строгое целевое назначение (налоги во внебюджетные фонды), 2)немаркированные-если поступления имеют многоцелевой характер(большая часть бюджет. налогов)

Принципы н/обложения в общественном секторе:

1. Всеобщность налога-охват налогами всех эк. субъектов ,получающих доходы

2. Стабильность- устойчивость видов налогов и нал. ставок во времени

3. Равнонапряжённость- взимание налогов по идентичным для всех н/плательщиков ставкам от дохода, прибыли или стоимости имущества

4. Обязательность-принудительность налога и самостоят-ть налогоплательщикав исчислении и уплате налога

5. Социальная справедливость-установление нал. ставок и льгот ,ставящих всех приблизительно в равные условия и оказывающих щадящее воздействие на низкодоходных налогоплательщиков

Оценка нал. систем проводится по 5 основным критериям :

1.Относительное равенство обязательств-предполагает равное отношение всех плательщиков к действующим налогам,но это не исключает диф-цию платежей дляплательщиков.

2 осн-ых принципа диф-ции налог. системы:

1. Принцип получаемых выгод- взимать налог > с тех лиц, кот. пользуются общ. благами.Но т.к. это учесть очень сложно, то в большинстве случаев действует принцип платёжеспособности (т.е. больший вклад в финансир-е общ. благ должен тот плательщик,кот. располагает большим весомым доходом и имеет большую платёжеспособность)

2)Принцип платёжеспособности-равенство между плательщиками по горизонтали и по вертикали.Рав-во по горизонтали-рав-во всех н/плательщиков,нах-ся в одинак. положениипо отношению к принятому принципу н/обложения,т.е. лица, имеющие равный доход должны выплачивать равную сумму налога. Равенство по вертикали-рав-во н/плательщиковпо отношению к дифференциации налог. обязательств в зав-ти от занимаемого ими положения в действующем налог. закон-ве

2. Экономическая нейтральность(ЭН )- выражает условие эф-ти нал/сис-темы . Эта эф-ть может рассматриваться с 2-х сторон : 1)эф-ть сосредоточения ресурсов внутри самого общественного сектора ,что означает соответствие нал. бремени, кот. несёт каждый н/плательщик и потребности в обществ. благах,т.е. соответствие того ,что мы получаем к тому, что мы тратим; 2)эф-ть сосредоточения ресурсов уже вне обществ. сектора ,т.е. то,как н/система будет участвовать в производстве частных благ. Эф-ть действия нал/системы позволяет гос-ву прогнозировать поведение рыночных субъектов.

Налоги: а)искажающие-кот. стимулируют рын. субъектов принимать решения,кот. по своей эф-ти будут отличаться от тех решений ,кот. имели бы место при условии отсутствия налога.

б) неискажающие-(эк-ки нетральные)-налоги,на кот. не распространяется условия влияния на экономико-хоз. деят-ть субъекта (НДС).

3. Организационная простота-этот критерий учитывает условия, при кот. процесс н/обложения требовалбы относительно низкого уровня издержек. Эти изд-ки включ-ся в затраты на год на содерж-е налог. органов и др.

4. Гибкость налогов-возм-ть налога или всей налог. системы реагировать на измение деловой активности в эк-ке.Так в условиях экон-го спадарац-но для увелич-я эф-ти пр-ва снижать налоги с субъектов хоз. деят-ти.

5. Концентрируемость н/системы со стороны н/плат-ов-это право каждого н/плат-ка коррект-ть н/политику гос-ва ч/з участие в выборах и способность каждого н/плат-каразличать специфику того или иного налога под углом своих собст. интересов.