Билет №76 источники доходов общественного сектора
Источники доходов общественного сектора: Налоги гос-ва; Результаты деятельности предприятий , находящихся в общ. секторе
Гос-во влияет на деят-ть предприятий разными способами: -можно спускать с/ст-ть,-влияет на цены ,з/плату. Причина воздействия гос-ва: 1) стимулирование пр-ва тех обществ. благ ,кот. необходимы в данный конкретный момент с точки зрения гос-ва, 2)осуществление т.о . перераспределительных процессов.
Все налоги поступают в бюджеты разного уровня: -федеральный, -субъектов федерации, -местный. Существуют внебюджетные фонды: -пенсионный, -занятости, -медицинский, -соц. страхования.
Виды налогов: А.: 1)прямые-распростран-ся на физич. или юр. лица , непосред-но увязываются с доходом этого лица (подоходный, налог на прбыль), 2)косвенные-распростран-ся на ресурсы, виды деят-ти и продукцию производителя (акцизы, налог на рекламу)
В.:1) пропорциональные- предполагает неизменяемость %-ой ставки независимо от величины налогооблагаемой базы, 2)прогрессивные-ставка налога увелич-ся/уменьш-ся в зависимости от увелич-я/уменьш-я налогооблагаемой базы (подоход. налог), 3)регрессивные-обратная зависимость между изменениями %-ой ставки и налогооблагаемой базы (по мере увеличения базы сумма налога уменьшается,например, акцизы)
С.: 1)маркированные- относятся налоги,кот. имеют строгое целевое назначение (налоги во внебюджетные фонды), 2)немаркированные-если поступления имеют многоцелевой характер(большая часть бюджет. налогов)
Принципы н/обложения в общественном секторе: 1) Всеобщность налога-охват налогами всех эк. субъектов ,получающих доходы; 2) Стабильность- устойчивость видов налогов и нал. ставок во времени; 3) Равнонапряжённость- взимание налогов по идентичным для всех н/плательщиков ставкам от дохода, прибыли или стоимости имущества; 4) Обязательность-принудительность налога и самостоят-ть налогоплательщикав исчислении и уплате налога; 5) Социальная справедливость-установление нал. ставок и льгот ,ставящих всех приблизительно в равные условия и оказывающих щадящее воздействие на низкодоходных налогоплательщиков.
Оценка нал. систем проводится по 5 основным критериям : 1.Относительное равенство обязательств-предполагает равное отношение всех плательщиков к действующим налогам,но это не исключает диф-цию платежей дляплательщиков.
2 осн-ых принципа диф-ции налог. системы: 1. Принцип получаемых выгод- взимать налог > с тех лиц, кот. пользуются общ. благами.Но т.к. это учесть очень сложно, то в большинстве случаев действует принцип платёжеспособности (т.е. больший вклад в финансир-е общ. благ должен тот плательщик,кот. располагает большим весомым доходом и имеет большую платёжеспособность). 2. 2)Принцип платёжеспособности-равенство между плательщиками по горизонтали и по вертикали.Рав-во по горизонтали-рав-во всех н/плательщиков,нах-ся в одинак. положениипо отношению к принятому принципу н/обложения,т.е. лица, имеющие равный доход должны выплачивать равную сумму налога. Равенство по вертикали-рав-во н/плательщиковпо отношению к дифференциации налог. обязательств в зав-ти от занимаемого ими положения в действующем налог. закон-ве
2. Экономическая нейтральность(ЭН )- выражает условие эф-ти нал/сис-темы . Эта эф-ть может рассматриваться с 2-х сторон : 1)эф-ть сосредоточения ресурсов внутри самого общественного сектора ,что означает соответствие нал. бремени, кот. несёт каждый н/плательщик и потребности в обществ. благах,т.е. соответствие того ,что мы получаем к тому, что мы тратим; 2)эф-ть сосредоточения ресурсов уже вне обществ. сектора ,т.е. то,как н/система будет участвовать в производстве частных благ. Эф-ть действия нал/системы позволяет гос-ву прогнозировать поведение рыночных субъектов.
Налоги: а)искажающие-кот. стимулируют рын. субъектов принимать решения,кот. по своей эф-ти будут отличаться от тех решений ,кот. имели бы место при условии отсутствия налога; б) неискажающие-(эк-ки нейтральные)-налоги, на кот. не распространяется условия влияния на экономико-хоз. деят-ть субъекта (НДС).
Организационная простота-этот критерий учитывает условия, при кот. процесс н/обложения требовалбы относительно низкого уровня издержек. Эти изд-ки включ-ся в затраты на год на содерж-е налог. органов и др.
Гибкость налогов- возм-ть налога или всей налог. системы реагировать на измение деловой активности в эк-ке.Так в условиях экон-го спада рац-но для увелич-я эф-ти производства снижать налоги с субъектов хоз. деят-ти.
Концентрируемость н/системы со стороны н/плат-ов- это право каждого н/плат-ка коррект-ть н/политику гос-ва ч/з участие в выборах и способность каждого н/плат-ка различать специфику того или иного налога под углом своих собст. интересов.