Методичні поради з викладання теми:

При підготовці до практичного заняття зверніть увагу на на положення Розділу ХІІ «Місцеві податки і збори» Податкового кодексу України. Податковий кодекс України чітко визначає перелік місцевих податків і зборів, граничні розміри їхніх ставок. Студент повинен пригадати попередні теми занять та з’ясувати класифікації зазначених податків та зборів. Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі), механізм справляння і порядок їхньої сплати встановлюються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до вищенаведеного переліку й у рамках розміру граничних ставок. Студентові необхідно також пригадати особливості зарахування місцевих податків та зборів до відповідних рівнів бюджету.

Органи місцевого самоврядування в межах своєї компетенції мають право вводити пільгові податкові ставки, цілком скасовувати окремі податки і збори або звільняти від їхньої сплати деякі категорії платників, а також надавати відстрочку по сплаті місцевих податків і зборів. Однак органи місцевого самоврядування не мають права приймати податки і збори, що суперечать вимогам, передбаченим ПКУ. Відповідальність за правильне вирахування, своєчасність сплати місцевих податків і зборів у бюджети органів місцевого самоврядування покладається на платників відповідно до діючого законодавства. Контроль за сплатою місцевих податків і зборів здійснюють органи доходів і зборів.

Запитання до практичного заняття (2 год.):

1. Повноваження місцевих рад щодо податків та зборів. Місцеві податки і збори у податковій системі України.

2. Загальна правова характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

3. Порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

4. Особливості сплати збору за місця для паркування транспортних засобів.

5. Загальна правова характеристика туристичного збору: платники, об’єкт, ставка, податковий період.

6. Вирішення ситуаційних задач.

7. Проведення модульної контрольної роботи № 3.

Запитання (на розсуд викладача):

1. Дайте визначення поняттям:

1) місцевий податок

2) місцевий збір

2) внесок

3) збір

4) плата

5) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

6) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

7) збір за місця для паркування транспортних засобів

8) туристичний збір.

2. Роз’ясність зміст єдиного податку.

3. Схематично визначте джерела сплати місцевих податків і зборів (обов'язкових платежів).

4. Які особливості оподаткування іноземних юридичних осіб, передбачено чинним податковим законодавством?

5. Який передбачено порядок встановлення і скасування місцевих податків і зборів?

6. Які встановлено принципи побудови та призначення системи місцевих податків та зборів?

7. Які обов'язки платників місцевих податків і зборів (обов'язкових платежів) передбачено чинним податковим законодавством?

8. Визначте права платників місцевих податків і зборів (обов'язкових платежів).

9. Встановіть відповідальність платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкового законодавства.

Завдання для самостійного вивчення (12 год.):

Задача № 1. Громадянин Карпенко Г. сплатив за паркування автотранспорту в спеціально обладнаному місці збір у розмірі 10 гривні на добу. При цьому плату було здійснено на місці паркування. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 2. Фірма “Зоря” має у власності чотири великогабаритні автотранспорти. Фірма “Зоря” користується послугами паркування автотранспорту зі сплатою збору у розмірі 10 гривень на добу. Паркування здійснюється у відведених місцях, для великогабаритного транспорту. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 3. Підприємство “Агро плюс” суму, сплачених ним місцевих податків та зборів віднесло на собівартість продукції та наданих послуг. Сплата здійснювалась за рахунок коштів юридичної особи. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 4. Подружжя Сидорчук мають у спільній сумісній власності житловий будинок загальною площею 300 м². Визначте умови оподаткування такого майна податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Задача № 5. Громадянин Карпенок С. звернувся до податкової інспекції з проханням розтлумачити умови та порядок оподаткування квартири загальною площею 100 м², а також чи має він право скористуватись пільгою зі сплати податку. Надайте юридичну допомогу громадянину Карпенко С. відповідно до норм Податкового кодексу України.

Задача № 6. За рішенням Криворізької міської ради для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів, ставка податку становить 50 гривень. Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, правомірність ситуації.

Задача № 7. Громадянин Дробот Н. уклав договір купівлі-продажу нерухомого майна (житловий будинок загальною площею 98 кв. метрів) з громадянином Савчук О. Визначте платника, умови та порядок оподаткування такого майна відповідно до норм Податкового кодексу України.

Задача № 8. Криворізька міська рада визначила розмір ставки збору за місця для паркування транспортних засобів за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,10 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Визначте правомірність ситуації.

Задача № 9. Власник автостоянки "Стоп плюс" відповідно до рішення Криворізької міської ради зобов’язаний щомісячно сплачувати збір за місця для паркування транспортних засобів у розмірі 1,36 гривні за 1 кв.м земельної ділянки, відведеної під автостоянку. Визначте правомірність ситуації.

Задача № 10. Підприємство «Крокус» за провадження торгівельної діяльності має придбати торгівельний патент та сплатити збір у розмірі 10 гривень. Визначте строк дії торгівельного патенту, умови його набуття та правомірність ситуації.

Задача № 11. Громадянин Корнєв К. займається реалізацією сільськогосподарської продукції на ринку у критому павільйоні. При цьому працівники ринку його зобов’язали наперед сплатити збір за провадження торгівельної діяльності у розмірі 50 грн. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 12. Промислове підприємство “Графт” реалізує продукцію власного виробництва на відкритих столах та майданчиках для торгівлі з автомашин. Співробітник ринку Григоренко Н. звернувся до представника промислового підприємства “Графт” з вимогою сплатити збір за провадження торгівельної діяльності до початку реалізації продукції із зазначенням суми збору – 711 грн. за добу торгівлі. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 13. Підприємство “Орфей” з метою влаштування та проведення конкурсного розпродажу звернулось за дозволом до органів місцевого самоврядування. Визначте розмір збору та порядок його сплати, якщо вартість продукції, що надано для розпродажу становить 2340 грн.

Задача № 14. Міська рада встановила ставку туристичного збору у розмірі 3% від вартості усього періоду проживання у готелі. Визначте правомірність ситуації.

Задача № 15. Ципкін Г. та Харкіна С. прибули до курортної місцевості у службове відрядження, співробітник готелю під час реєстрації осіб, до вартості готельного номеру проживання включив суму туристичного збору у розмірі 30 грн. за особу. За виробничої потреби Ципкін Г. був вимушений залишити готель попереднього перебування та зареєструватись у іншому, але у межах однієї курортної місцевості, де з нього додатково адміністрацією готелю було стягнено суму туристичного збору у розмірі 20 гривень. Оцініть правомірність ситуації.

Задача № 16. Групу туристів, під час літнього відпочинку у курортній місцевості, зобов’язали сплатити збір у розмірі 5 грн. з особи. До групи входили наступні категорії громадян: діти віком 10 та 16 років; інвалід І групи, ветеран ВВВ, учасник ліквідації наслідків на ЧАЕС. При цьому до моменту звернення щодо сплати збору, туристи перебували на 10 добі відпочинку. Оцініть правомірність ситуації.