Міністерство внутрішніх справ україни

національна академія внутрішніх справ

НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ПРАВА ТА ПСИХОЛОГІЇ

Кафедра господарсько-правових дисциплін

ЗАТВЕРДЖУЮ

Завідувач кафедри господарсько-

правових дисциплін,

кандидат юридичних наук, доцент

__________________Л.Л. Нескороджена

__.________ 2014р.

ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНОГО ЗАНЯТТЯ

Тема 6: Податок на доходи фізичних осіб

З навчальної дисципліни: Податкове право. Категорія слухачів: студенти 3-го курсу навчально-наукового інституту права та психології НАВС.

Навчальна мета: Довести до студента необхідність та значення податків на кожному історичному етапі розвитку суспільства і країни. Визначити місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

Виховна мета: Забезпечити розуміння взаємозв’язку інтересів держави та особи. Сприяти розумінню тези «Податки – це плата за суспільний добробут».

Розвиваюча мета: Розширити кругозір студентів, їх пам'ять, навчити мислити масштабно в інтересах держави, навчити правильно та чітко висловлювати свою думку.

Обсяг навчального часу: 2 год. Навчальне обладнання, ТЗН: дошка, мультимедійний проектор. Наочні засоби: структурно-логічні схеми. Міжпредметні та міждисциплінарні зв’язки:

Забезпечуючі дисципліни: Конституційне право, Адміністративне право, Фінансове право,Основи економічної теорії, Основи ринкової економіки.

Забезпечувані дисципліни: Судова бухгалтерія, Господарське право, Біржове право.

Навчальні питання:

1. Податкова соціальна пільга: визначення її розміру та практика використання.

2. Структурно-логічна схема обчислення ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.

3. Податкова знижка: перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на нарахування податкової знижки.

4. Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності та осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

Література до теми:

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - №30. – Ст.141.

2. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 р. із змінами // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 13-14, № 15-16, № 17. – Ст. 556.

Навчальна література:

1. Антипов В. І., Білецька Г. М., Воронова Л. К., Дюрядін В. П., Забродський В. М. Словник фінансово-правових термінів / Національна академія держ. податкової служби України. НДІ фінансового права / Лідія Костянтинівна Воронова (заг.ред.). — Ірпінь, 2006. — 343с. 2. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький нац. ун-т, 2012. – 504 с. 3. Бандурка О.М., Понікаров В.Д., Попова С.М. Податкове право. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

4. Взаємовідносини у системі "підприємство - державна податкова служба" : формування механізмів та напрями розвитку : монографія / О. Є. Кузьмін [та ін.] ; Нац. ун-т "Львів. політехніка". - Л. : Міські інформаційні системи, 2012. - 217 с.

5. Взаємодія Державної податкової служби України з правоохоронними органами (теорія та практика): монографія / Мулявка Дмитро Григорович, Фещенко Леся Олександрівна, Гречанюк Сергій Костянтинович; Нац. ун-т держ. податк. служби України. - Ірпінь : Нац. ун-т ДПС України, 2012. - 186 с.

6. Гега П.Т., Доля Л.М. / Основи податкового права. Навч. посіб. – К.: Товариство „Знання” КОО, 1998. – 273 с. 7. Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. / Податкова система. Навч. посіб. – Тернопіль: Карт_бланки, 2004. – С. 9-23. 8. Кучерявенко М.П. Податкове право. Підручник. – Х.: Право, 2013. – 533 с.

9. Налоговый кодекс. Постатейный комментарий: налог на прибыль : [практ. пособие] / С. Новиков. - Х. : Фактор, 2012. - 262 с. 10. Податкове право: навч. посіб. / Волощук М. Г., Менджул М. В. ; Закарпат. держ. ун-т, Терит. від-ня Асоц. платників податків України у Закарпат. обл. - Ужгород : Вид-во Олександри Гаркуші, 2012. - 141 с. 11. Податкове право України: підручник / М. П. Кучерявенко ; Нац. акад. прав. наук, НДІ держ. буд-ва та місц. самоврядування. - Х. : Право, 2012. - 527 с.

12. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики – М, 1993.

Методичні поради з викладання теми:

При вивченні теми зверніть увагу на особливе місце податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в системі загальнодержавних податків України. Даний податок займає чітке друге місце за фіскальним значенням. Це один з податків, де платником є виключно фізична особа, а джерелом сплати її майно та доходи. Важливим є розуміння ринкового підходу до структури доходів платника. Так, до загального місячного (річного) оподаткованого доходу включені не лише заробітна плата, але і суми винагород, доходи від продажу майна, немайнових прав, роялті, доходи від надання майна в лізинг, дивіденди, виграші, призи тощо.

Соціальна складова ПДФО визначена такими поняттями як податкова соціальна пільга та податкова знижка. Визначені поняття потребують детального розгляду та вивчення. Крім того, зверніть увагу на те, що з прийняттям Податкового Кодексу України введені прогресивні ставки ПДФО.

Слід звернути увагу також на особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, що не обрали спрощену систему оподаткування та тих, що працюють за такою системою.