Методичні поради з викладання теми:

При вивченні теми та підготовці до заняття особливу увагу слід звернути на те, що в Україні суб’єкти підприємницької діяльності сплачують як прямі так і непрямі податки. Зверніть увагу на складну схему визначення об’єкту оподаткування прибутку підприємств. З метою підтримки малого підприємництва в Україні поряд із загальною схемою оподаткування діє так звана альтернативна або спрощена система оподаткування. Необхідно звернути увагу на те, що для переходу на визначену систему юридичні особи суб’єкти підприємницької діяльності повинні відповідати певним критеріям.

Запитання до практичного заняття (2 год.):

1. Правова характеристика платників єдиного податку.

2. Особливості сплати єдиного податку. Ставки та податковий період єдиного податку.

3. Відповідальність платника єдиного податку.

4. Загальна правова характеристика фіксованого сільськогосподарського податку.

5. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

6. Вирішення ситуаційних задач.

7. Проведення модульної контрольної роботи № 2.

Запитання (на розсуд викладача):

1. Ставки та податковий період єдиного податку.

2. Загальна правова характеристика фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Особливості порядку обчислення і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.

4. Аналіз розділу Х1У «Спеціальні податкові режими» Податкового кодексу України.

Завдання для самостійного вивчення (5 год.):

1. Вирішити ситуаційні задачі:

А) Підприємство, працюючи за спрощеною системою оподаткування, орендує земельні ділянки державної власності для здійснення підприємницької діяльності. Чи повинно підприємство при цьому сплачувати орендну плату за землю?

Б) Підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку має у користуванні земельні ділянки (оформлено договір оренди та державний акт на постійне користування землею), на яких розташовано об'єкти нерухомості, що використовуються підприємством для птахівництва (вирощування, переробка, збут), а також земельні ділянки у межах населеного пункту, на яких розташовано адміністративну будівлю, в якій перебувають орган управління підприємства, бухгалтерія, маркетингові та інші служби.

Як оподатковуються земельні ділянки несільськогосподарського призначення, що використовуються підприємством?

2. Тестові завдання:

1. Що не відноситься до спеціальних податкових режимів:

1. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

3. Фіксований сільськогосподарський податок.

2. Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування:

a) фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150000 гривень;

b) юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

середньооблікова кількість працівників не перевищує 100 осіб;

обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень.

c) фізичні особи - підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

d) обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень.

3. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:

a) щороку протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку.

b) кожні 3 місяці, у розмірі половини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку

c) щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку.

4. Спрощена система оподаткування – це:

a) особливий спосіб отримання податків і зборів, що встановлює доповнення сплати окремих податків і зборів, на отримання єдиного податку, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

b) особливий механізм справляння податків і зборів, що доповнює стягення окремих податків і зборів, на сплату єдиного податку.

c) особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

5. До складу доходу платника єдиного податку не включаються:

a) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг),якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів;

b)суми податку на додану вартість;

c)суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника;

d)вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

e) всі відповіді вірні.

6. Не може бути зареєстрований як платник сільськогосподарського податку:

1. сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків;

2. суб'єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин;

3. суб'єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податковий борг, за винятком безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

7. Базовий податковий (звітний) рік починається з:

a) 15 квітня і закінчується 31 грудня того ж року;

b) 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року;

c) 31 грудня і закінчується 1 січня наступного року.

8. Платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками є :

a) роздрібний постачальник електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії ;

b) виробники електричної енергії, які мають дозвіл на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її на оптовому ринку електричної енергії, та теплової ;

c) оптовий постачальник електричної енергії та виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії .

9. Під діючим тарифом слід розуміти:

a) ціну природного газу для всіх категорій споживачів з урахуванням тарифів на його транспортування і, не враховуючи, постачання споживачам та суми податку на додану вартість;

b) ціну природного газу для відповідної категорії споживачів без урахування тарифів на його транспортування і постачання споживачам та суми податку на додану вартість;

c) ціну природного газу для відповідної категорії споживачів без урахування тарифів на його транспортування і постачання споживачам та суми плати за користування надрами.

Укладач

Доцент кафедри господарсько-

правових дисциплін

кандидат юридичних наук,

доцент Пожидаєва М.А.