Методичні поради з викладання теми:

При вивченні теми зверніть увагу на особливе місце податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в системі загальнодержавних податків України. Даний податок займає чітке друге місце за фіскальним значенням. Це один з податків , де платником є виключно фізична особа, а джерелом сплати її майно та доходи. Важливим є розуміння ринкового підходу до структури доходів платника. Так, до загального місячного (річного) оподаткованого доходу включені не лише заробітна плата, але і суми винагород, доходи від продажу майна, немайнових прав, роялті, доходи від надання майна в лізинг, дивіденди, виграші, призи тощо. Соціальна складова ПДФО визначена такими поняттями як податкова соціальна пільга та податкова знижка. Визначені поняття потребують детального розгляду та вивчення. Крім того, зверніть увагу на те, що з прийняттям Податкового Кодексу України введені прогресивні ставки ПДФО.

Слід звернути увагу також на особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, що не обрали спрощену систему оподаткування та тих що працюють за такою системою.

Запитання до семінарського заняття №1 (2 год.):

1. Еволюційні зміни законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб.

2. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Платники податку на доходи фізичних осіб.

Запитання до семінарського заняття №2 (2 год.):

1. Об'єкт податку на доходи фізичних осіб. 

2. Податкова знжка. Податкова соціальна пільга. 3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

Запитання (на розсуд викладача):

1. Дайте визначення поняттям:

1) платник податку на доходи фізичних осіб – резидент;

2) платник податку на доходи фізичних осіб – нерезидент;

3) дохід;

4) податок на доходи фізичних осіб;

5) податковий агент;

6) наймана особа;

7) загальний річний оподатковуваний дохід;

8) чистий річний оподатковуваний дохід;

9) загальний місячний оподатковуваний дохід;

10) доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

11) податкова соціальна пільга.

2. За якими ознаками розмежовуються платники ПДФО резиденти і нерезиденти?

3. Які доходи є об’єктом оподаткування у резидентів і нерезидентів?

4. Які доходи слід віднести до загальномісячних оподатковуваних доходів?

5. В чому особливість оподаткування доходу у вигляді заробітної плати?

6. Ставки ПДФО та порядок його адміністрування.

7. Які витрати можна віднести до податкової знижки?

8. Хто має право на податкову знижку?

9. Податкова соціальна пільга: її розмір для окремих працівників.

10. Особливості оподаткування спадщини.

11. Особливості оподаткування дарунків.

Завдання для самостійного вивчення (8 год.):

1. Перелічити всі критерії віднесення платника ПДФО до резидента.

2. Підрахувати максимально можливу податкову знижку за 2012, 2013 календарні роки. Обґрунтувати відповідь відповідними статтями Податкового кодексу України.

3. Прослідкувати зміну розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму за 2012-2013 роки. На що саме ці розміри впливають при справлянні податку на доходи фізичних осіб.

4. Прослідкувати зміну розмірів податкової соціальної пільги з 2009 року.

5. Дати роз’яснення використання статті 169.1.1. Податкового кодексу України.

6. Як оподатковуються доходи, отримані у негрошовій формі?

7. Особливості сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

8. Встановити, чи оподатковується вартість майна, яке передається платником за довіреністю іншій особі (при цьому платник та інша особа не є членами подружжя), якщо умови довіреності передбачають право відчужити це майно? Вказати, чи змінеться вирішення правової ситуації, якщо платник та інша особа є членами подружжя?

9. Чи включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу суми допомоги по вагітності і пологах, по догляду за малолітньою дитиною, при народженні дитини, що виплачуються за рахунок коштів Фонду загальнообов`язкового соціального страхування?

10. Чи потрібно подавати річну декларацію, передбачену Податковим кодексом України, фізичні йособі, яка отримує доходи виключно від податкових агентів?

Теми рефератів і доповідей:

1. Правова природа прибуткового оподаткування фізичних осіб (історія питання).

2. Порівняльна характеристика Декрету КМ України «Про прибутковий податок з громадян», Закону України «Про оподаткування доходів фізичних осіб» та розділу 1У Податкового Кодексу України (Податок на доходи фізичних осіб).

3. Податкова знижка: аналіз витрат, дозволених до включення та обмеження права на нарахування.

4. Податкова соціальна пільга як можливість справедливого перерозподілу доходів, її розміри та особливості застосування.

5. Особливості оподаткування дарунків та спадщини.

6. Особливості оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном в Україні.

7. Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності в Україні.

8. Аналіз правового механізму змішаних податків, платниками яких є фізичні особи.

9. Ставки ПДФО та порядок його адміністрування.

10. Порівняльна характеристика оподаткування фізичних осіб в Україні та Росії.

11. Порівняльна характеристика оподаткування фізичних осіб в Україні та країнах Європейського союзу.

Укладач

Доцент кафедри господарсько-

правових дисциплін

кандидат юридичних наук,

доцент Пожидаєва М.А.