Навчальні питання

1 Види фінансових платежів, визначених до сплати в бюджет Податковим кодексом України, їх порівняльна характеристика.

2. Поняття, ознаки та функції податку.

3. Правовий механізм податку. Характеристика основних елементів правового механізму податку.

4. Основні елементи правового механізму податку, збору.

5. Додаткові та факультативні елементи податків: база оподаткування, методи та способи її нарахування, податкові пільги та їх види, податковий період, способи сплати податку.

6. Внесок як вид обов’язкового платежу до бюджету. Закон України «Про сплату та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

7. Поняття та класифікація платників податків та інших обов’язкових платежів.

8. Поняття податкового обов’язку: виникнення, зміна, припинення та виконання податкового обов’язку.

9. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності.

Література

Нормативно-правові акти

1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - №30. – Ст.141.

2. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 р. із змінами // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 13-14, № 15-16, № 17. – Ст. 556.

3. Закон України «Про збір і облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 2-3. – Ст.11.

Навчальна література

4. Адміністративне право України: Підручник /За заг.ред. Т.О. Коломієць. – К.: Істина, 2009. – 480 с.

5. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: «Правова єдність», всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699 с.

6. Кучерявенко М.П. Податкове право. Підручник. – Х.: Право, 2013. – 533 с.

7. Податкове право: навчальний посібник / О. Бандурка, В. Панікаров, С. Попова. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

8. Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Хрінком Інтер, 2010. – 368 с.

9. Фінансове право: навч.посіб./За заг. ред.. Д.М. Павлова, О.А. Кузьменко, А.Г. Чубенка. – К.: КНТ, - 2009. – 520 с.

10. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький нац. ун-т, 2012. – 504 с.

Методичні поради з викладання теми:

При підготовці до семінарського заняття зверніть увагу на відмінності фінансових платежів до бюджету, проведіть їх чітке розмежування з податком. Необхідно запам’ятати, що податок складна категорія, яка характеризується системою елементів правового механізму. Без законодавчо закріплених за кожним податком елементів він не може фактично існувати. Складові елементи податку це елементи закону про податок. Останні мають універсальне значення, хоча структура податків різна і кількість їх велика. Елементи, без яких податкове зобов’язання і порядок його виконання не можуть вважатися визначеними, називають істотними або обов’язковими елементами закону про податок . До них належать: платник (суб’єкт), об’єкт, ставка податку, податкова база, одиниця оподаткування, методи оподаткування, способи та терміни сплати податків та інші. Обов’язкові елементи правового механізму податку поділяють на основні та додаткові. Зверніть також увагу на наявність у деяких податках (наприклад, плата за землю) факультативного елементу.